Торговая кредиторская задолженность

Статья на тему: "Торговая кредиторская задолженность" написанная понятным языком. Поскольку каждый конкретный случай уникальный, то у вас могут возникнуть дополнительные вопросы. Их вы всегда можете задать дежурному специалисту.

Торговая кредиторская задолженность

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!


Источник: http://cdb.kz/article/show/1457-uchet-kreditorskoj-i-debitorskoj-zadolzhennosti

Торговая кредиторская задолженность

Библиографическая ссылка на статью:
Герасимова А.И. Экономические особенности торговых розничных организаций. Алгоритм по усовершенствованию анализа и управления кредиторской задолженностью на торговых предприятиях // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 1 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2017/01/13683 (дата обращения: 07.02.2019).

Современный нестабильный экономический фон российской действительности сильно сказался на состояние предприятий малого и среднего бизнеса – вследствие ухудшения их финансового состояния все чаще возникает значительный риск неоплаты или задержки оплаты поставщикам, что приводит к значительному росту кредиторской задолженности. Для устранения возникающих рисков, а также с целью исключить дальнейший рост кредиторской задолженности, необходимо устранить «интуитивную» систему погашения задолженности контрагентам посредством внедрения автоматизированной системы мониторинга и анализа состояния кредиторской задолженности на предприятиях торговли с целью управления и оптимизации состоянием взаиморасчетов с поставщиками.

Торговые сети имеют свои особенности работы, которые проявляются при финансово-экономическом анализе их деятельности, особенно при анализе показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Стандартные приемы и рекомендуемые коэффициенты финансово-экономического анализа, разработанные для производственных организаций, неудовлетворительно работают для организаций сферы услуг, к которым относится и торговля. Результат такого применения — некорректные выводы, искажающие картину финансового состояния организации.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Главными особенностями работы торговых организаций являются:

  • низкое значение величины основных фондов по сравнению с величиной торгового оборота (торговой выручки);
  • низкое значение уставного и собственного капитала;
  • низкое значение величины свободных денежных средств.
  • в активе баланса низкое значение величины основных средств и внеоборотных активов вообще, высокое значение величины дебиторской задолженности со сроком взыскания менее 12 месяцев, низкое значение величины денежных средств. Значительную долю дебиторской задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков.
  • В пассиве: низкое значение величины уставного капитала и капитала и резервов вообще, высокое значение краткосрочных займов и кредитов, высокое значение кредиторской задолженности. Значительную долю кредиторской задолженности составляет задолженность поставщикам и подрядчикам.

В ходе исследования выяснено, что предприятия торговли, в частности розничной торговли, имеют ряд своих особенностей, главная из которых – организации существуют за счет кредита – товарного, отсрочки и так далее. То есть, практически не имея собственного капитала, предприятие берет в кредит товар и получает значительные доходы, не рискуя при этом собственным капиталом. По статистике, кредиторская задолженность в торговых предприятиях занимает 70-80% от пассива баланса.

Отметим также, что наибольшую часть в составе кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками (около 90% от всей кредиторской задолженности). Поэтому целесообразно сделать вывод, что политика управления расчетами, прежде всего, должна быть направлена ​​на оптимизацию ее размера, так как для организаций торговли анализ и управление кредиторской задолженностью наиболее важен.

С этой целью можно предложить алгоритм исследования задолженности предприятия, который включает в себя несколько этапов:

  1. Определение основных принципов осуществления расчетов;
  2. Изучение величины неплатежей посредством коэффициента собираемости платежей или оборачиваемости кредиторской задолженности;
  3. Анализ динамики накопления кредиторской задолженности в частности темпы роста неплатежей у предприятия по сравнению со среднеотраслевыми показателями;
  4. Выявление факторов, влияющих на тенденции и динамику накопления кредиторской задолженности;
  5. Исследование структуры кредиторской задолженности;
  6. Определение степени зависимости компании от кредиторской задолженности: рассчитывается несколько показателей (коэффициент зависимости от кредиторской задолженности, коэффициент самофинансирования организации, баланс задолженностей, критерий времени, коэффициент рентабельности кредиторской задолженности);
  7. Финансово-экономический анализ состояния организации с целью более детального обзора влияния динамики кредиторской задолженности на стабильность и эффективность работы организации.
  8. Организация управленческого учета и текущего мониторинга состояния расчетов;
  9. Использование механизмов для эффективного управления долговыми обязательствами.

Данный алгоритм учитывает все стороны управления кредиторской задолженностью на торговом предприятии, начиная с форм расчетов (наличный или безналичный), заканчивая оценкой эффективности применяемых методов для управления задолженностью, что отличает его от стандартных и широко применяемых универсальных методик анализа и подтверждает его преимущества.

Источник: http://ekonomika.snauka.ru/2017/01/13683

Оборачиваемость кредиторской задолженности (нюансы)

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это аналитический показатель, характеризующий скорость погашения фирмой долгов перед поставщиками. Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности необходим как для анализа состояния собственной финансовой устойчивости, так и для оценки платежеспособности контрагентов-покупателей.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности пользуются данными, содержащимися в бухгалтерской отчетности.

Какие данные содержатся в бухгалтерском балансе, можно узнать из статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

О различных методиках анализа бухгалтерского баланса рассказано в материале «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Расчет коэффициента оборачиваемости можно произвести 2 способами. В первом случае показатель выводится через себестоимость проданной продукции:

Читайте так же:  Назначение алиментов в твердой сумме

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СПТ — себестоимость проданных товаров;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность, равная половине суммы кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода.

Во втором случае коэффициент оборачиваемости рассчитывается через выручку.

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность.

Расчет показателя через себестоимость проданной продукции является более точным, поскольку в расчете на основе выручки в зависимости от изменений наценки возможно искажение коэффициента.

Коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами показывает, сколько раз за анализируемый период предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Влияние оборачиваемости кредиторской задолженности на финансовую устойчивость

При проведении анализа оборачиваемость кредиторской задолженности рассматривается в динамике или в сравнении со средними значениями по отрасли. Рост значенияоборачиваемостиуказывает на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности. Превышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборачиваемостью задолженности кредиторам также говорит о стабильности и устойчивости финансового положения организации.

Снижение в динамике оборачиваемостиможет показывать как проблемы с платежеспособностью, так и более эффективную работу с поставщиками, составление выгодных для компании графиков платежей. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, но при этом организация бесплатно кредитуется денежными средствами поставщиков.

Оценка платежеспособности контрагентов

Для правильного построения взаимоотношений с покупателями также можно использовать анализ оборачиваемости кредиторской задолженности.

При заключении договоров с покупателями нужно понимать, является ли контрагент платежеспособным и о какой отсрочке платежей можно вести речь.

В этом случае помимо коэффициента оборачиваемости можно вычислить период оборота кредиторской задолженности:

ПОКЗ — период оборота кредиторской задолженности;

Т — количество дней в анализируемом периоде;

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Полученное значение показывает период погашения обязательств организации перед поставщиками. Высокий период оборота кредиторской задолженности говорит о проблемах с платежеспособностью. При заключении договоров период оборота кредиторской задолженности контрагента нужно сопоставить с предполагаемой отсрочкой платежа. Если показатель выше отсрочки, то велика вероятность того, что покупатель будет задерживать оплату.

Итоги

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности дает представление о способности организации рассчитываться по долгам перед поставщиками. Высокая оборачиваемостьсвидетельствует о финансовой устойчивости и платежеспособности. Низкая оборачиваемостьпозволяет использовать кредиторскую задолженности в качестве бесплатного источника финансирования.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_kreditorskoj_zadolzhennosti_nyuansy/

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Торговый Дом Технофильтр»

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

Дебиторская задолженность означает временное отвлечения средств из оборота предприятия и использования их в обороте другого предприятия, это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности и, следовательно, приводит к затруднению в выполнении обязательств предприятием.

Чтобы провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Торговый Дом Технофильтр» используется бухгалтерский баланс и приложение к бухгалтерскому балансу форма 5.

Структуру дебиторской задолженности ООО «Торговый Дом Технофильтр» мы можем посмотреть по диаграмме 1.

Диаграмма 1 Структура дебиторской задолженности ООО «Торговый Дом Технофильтр»

Исходя из данных диаграммы 1 можно сделать вывод, что большую долю в составе дебиторской задолженности составляют покупатели и заказчики (59%).

Структуру кредиторской задолженности ООО «Торговый Дом Технофильтр» мы можем посмотреть по диаграмме 2.

Диаграмма 2 Структура кредиторской задолженности ООО «Торговый Дом Технофильтр»

Исходя из данных диаграммы 2 можно сделать вывод, что большую долю в составе кредиторской задолженности составляет задолженность перед государственными внебюджетными фондами (30%). Данные о кредиторской и дебиторской задолженности приведены в таблице 2.

Как видно из таблицы 2 в 2008-2009 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на деятельности ООО «Торговый Дом Технофильтр», т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2009 году по отношению к 2008 году на 40,15%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию и оказанные услуги. Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 1% в 2009 году к предыдущему году.

Таблица 2. Кредиторская и дебиторская задолженность ООО «Торговый Дом Технофильтр»

1. Дебиторская задолженность

— в т.ч. покупатели и заказчики

2. Кредиторская задолженность

— в т.ч. поставщики и подрядчики

— задолженность перед персоналом

— задолженность перед государственными внебюджетными фондами

— задолженность по налогам и сборам

Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность, отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними. Расчетные показатели сведены в таблицу 3.

Таблица 3. Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Торговый Дом Технофильтр»

Читайте так же:  Каким образом списывают долги по кредитам

Состояние задолженности за 2009 г., тыс. руб.

Среднегодовая дебиторская задолженность

Среднегодовая кредиторская задолженность

Отношение дебиторской задолженности к кредиторской задолженности, %

Из таблицы 3 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 31,9 %. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста увеличился всего на 2,2 %. Хотя отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года, и возросло, но в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства.

Определить среднюю оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, долю дебиторской и кредиторской задолженности в общем, объеме текущих активов и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Торговый Дом Технофильтр», можно с помощью следующих формул:

  • — средняя дебиторская задолженность:
    • (Дебиторская задолженность на начало периода + Дебиторская задолженность на конец периода)/2
  • — средняя оборачиваемость дебиторской задолженности:

Выручка от продаж (оборотов)

Средняя дебиторская задолженность

— оборачиваемость дебиторской задолженности:

Средняя дебиторская задолженность * t ;

Выручка от продаж

— доля дебиторской задолженности в общем объеме:

Дебиторская задолженность * 100%

Расчетные коэффициенты, сведены в таблицу 4.

Таблица 4. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности на ООО «Торговый Дом Технофильтр»

Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах

Период обращения дебиторской задолженности, в днях

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %

Данные таблицы 4 показывают, что состояние расчетов с дебиторами в 2009 году по сравнению с 2008 годом ухудшилось.

Увеличился период обращения с 31 дня в 2008 году до 32 дней в 2009 году. Возросла доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов с 39,7 % в 2008 году до 3,2 % в 2009 году. Произошло это отчасти из-за прироста краткосрочной дебиторской задолженности.

Методика расчета кредиторской задолженности аналогична расчету дебиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитана в таблице 5.

Данные таблицы 5 показывают, что состояние расчетов с кредиторами улучшилось в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Период обращения кредиторской задолженности сократился со 155 дней в 2008 году до 122 дней в 2009 году. Сократилась доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов на 3%.

Таблица 5. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на ООО «Торговый Дом Технофильтр»

Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах

Период обращения кредиторской задолженности, в днях

Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %

Кроме того, из анализа кредиторской задолженности, можно сказать, что она в 2009 году по сравнению с 2008 годом так же выросла (на 1%); кредиторская задолженность растет в основном за счет долгов предприятия перед плательщиками (27515 тыс. руб. в 2009 году, 27265 тыс. руб. в 2008 году), задолженность по налогам и сборам увеличилась (8024 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с 5832 тыс. руб. в 2008 году),

Перед государственными внебюджетными фондами кредиторская задолженность сократилась (11522 тыс. руб. в 2008 году и в 2009 году 8286 тыс. руб.), прочие кредиторы (3811 тыс. руб. в 2009 году и 6456 тыс. руб. в 2008 году).

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Торговый Дом Технофильтр» в 2009 году приведен в таблице 6.

Таблица 6. Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Торговый Дом Технофильтр»

Оборачиваемость в оборотах

Оборачиваемость в днях

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, исходя из данных таблицы 6, позволяет сделать следующий вывод: в организации в 2009 году преобладала сумма кредиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста дебиторской задолженности. Причина этого — в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

В заключении второй главы дипломной работы необходимо сделать выводы о том, что состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние ООО «Торговый Дом Технофильтр». В целях управления дебиторской и кредиторской задолженностью был проведен их анализ. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения ООО «Торговый Дом Технофильтр».

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В ООО «Торговый Дом Технофильтр» имеется как дебиторская, так и кредиторская задолженность. Анализ движения дебиторской задолженности, показал, что дебиторская задолженность в ООО «Торговый Дом Технофильтр» выросла в 2009 году по отношению к 2008 году на 40,15%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов.

В абсолютных показателях все виды дебиторской задолженности возросли, кроме прочей дебиторской задолженности. Общая сумма дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годом в 2009 г. возросла на 2404 тыс. руб.

Что касается анализа движения кредиторской задолженности можно сделать вывод, что наблюдается рост кредиторской задолженности. В абсолютных показателях все виды кредиторской задолженности возросли, кроме задолженности перед государственными внебюджетными фондами (уменьшилась на 28%) и прочих кредиторов (уменьшилась на 41%). Общая сумма кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2009 году возросла на 250 тыс. руб.

Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности рассчитывается среднегодовая дебиторская и кредиторская задолженность и рассчитывается отношение между ними. Увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 31,9%. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста увеличился всего на 2,2%. Хотя отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года, и возросло, но в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может погасить свои обязательства.

Читайте так же:  Ликвидационный баланс кредиторская задолженность

Чтобы определить оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности используются такие показатели как средняя дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, средняя оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, доля дебиторской и кредиторской задолженности. Состояние расчетов с дебиторами в 2009 году по сравнению с 2008 годом ухудшилось. Увеличился период обращения дебиторской задолженности в 2009 году на 1 день по сравнению с предыдущим годом. Возросла доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов в отчетном году на 14,5% по сравнению с предыдущим годом. Произошло это отчасти из-за прироста краткосрочной дебиторской задолженности.

Состояние расчетов с кредиторами улучшилось в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Период обращения кредиторской задолженности сократился со 155 дней в 2008 году до 122 дней в 2009 году. Сократилась доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов на 3%.

Кроме того, из анализа кредиторской задолженности, следует, что она в 2009 году по сравнению с 2008 годом так же выросла (на 1%). Кредиторская задолженность растет в основном за счет долгов предприятия перед поставщиками на 3710 тыс. руб., перед персоналом организации на 229 тыс. руб., задолженность по налогам и сборам на 2192 тыс. руб.

Заключительным моментом анализа дебиторской и кредиторской задолженностей ООО в «Торговый Дом Технофильтр» является их сравнение. Сравнение позволяет сделать вывод, что в организации в 2009 году преобладала сумма кредиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста дебиторской задолженности. Причина этого — в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств.

Таким образом, на предприятии ООО «Торговый Дом Технофильтр» наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской в 3,3 раза. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской дает возможность использовать эти средства как привлеченные источники.

Хотя кредиторская задолженность экономически и выгодна ООО «Торговый Дом Технофильтр», однако в некоторых случаях она ведет к штрафным санкциям и снижению рейтинга предприятия среди конкурентов. Поэтому с данным видом задолженности необходимо бороться.

Источник: http://vuzlit.ru/1185637/analiz_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennostey_torgovyy_tehnofiltr

Кредиторская задолженность

Определение

Кредиторская задолженность – это долги к уплате. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности.

Вместе с тем, просроченная кредиторская задолженность может привести к необходимости уплаты штрафных санкций, предъявлению судебных исков, в худшем случае – признанию предприятия банкротом.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности в сумме более 1,5 млн. руб. является уголовно-наказуемым деянием.

Кредиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности направлен на определение способности предприятия ее погасить, т.е. анализируется его платежеспособность.

Для этого рассчитываются коэффициенты ликвидности, представляющие собой отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам (коэффициенты ликвидности различаются составом активов в числителе).

Значение коэффициента ликвидности меньше принятого норматива, свидетельствует о возможных трудностях в погашении краткосрочной кредиторской задолженности. Чем выше значение коэффициентов ликвидности, тем выше платежеспособность предприятия.

Информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерской отчетности:

— по строке 1520 бухгалтерского баланса;

— в разделах 5.3 и 5.4 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма, рекомендованная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Более подробная информация отражается в бухгалтерском учете:

— кредитовый остаток счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги);

— кредитовый остаток счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (авансы полученные);

— кредитовый остаток по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами);

— кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (задолженность по заработной плате);

— кредитовый остаток счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность перед подотчетными лицами);

— кредитовый остаток счета 75 «Расчеты с учредителями» (задолженность перед учредителями по выплате им доходов);

— кредитовый остаток счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/kreditorskaya_zadolzhennost.html

Учет торговой и прочей кредиторской задолженности

Краткосрочные (текущие) обязательства — те, которые подлежат погашению в течение года.

В КОМПАНИЯ существуют следующие виды текущих обязательств:

Долгосрочные обязательства КОМПАНИЯ включают:

  • а) долгосрочные финансовые обязательства, куда входят:
    • — долгосрочные банковские займы, учитываемые на сч.4010;
    • — долгосрочные займы от внебанковских учреждений, сч.4020;
    • — прочие долгосрочные финансовые обязательства — купонные индексированные облигации, сч. 4030;
  • б) долгосрочная кредиторская задолженность, в т.ч.:
    • — долгосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам, сч.4110;
    • — то же дочерним организациям, сч.4120;
    • — то же ассоциированным и совместным организациям, сч.4130;
    • — то же филиалам и структурным подразделениям, сч.4140;
    • — долгосрочная кредиторская задолженность по аренде, сч.4150;
    • — долгосрочные вознаграждения к выплате, сч.4160;
    • — прочая долгосрочная кредиторская задолженность, сч.4170;
Читайте так же:  Взыскание алиментов обзор верховного суда

При составлении финансовой отчетности необходимо текущую часть долгосрочных финансовых обязательств и текущую часть долгосрочной кредиторской задолженности, по которой имеются намерения о проведении взаиморасчетов в текущем отчетном периоде, перенести в разряд «краткосрочных обязательств» и отразить, соответственно, на счетах 3040 и 3370.

Ниже приводится краткая характеристика основных видов долгосрочных и краткосрочных обязательств. Основной порядок регулирования изложен в отдельных главах настоящей Учетной политики, соответствующих раскрытию МСФО.

Учет долгосрочной и краткосрочной задолженности поставщикам и подрядчикам:

— это задолженность по счетам-фактурам поставщиков и подрядчиков, которые используются обычно для повторяющихся торговых операций по поставке товарно-материальных ценностей или выполнения работ и оказания услуг в ходе обычной деятельности КОМПАНИЯ.

Расчеты с поставщиками отражаются КОМПАНИЯ на счетах 4110 и 3310 соответственно, долгосрочная и краткосрочная задолженность поставщиков и подрядчиков, на которых ведутся взаиморасчеты с поставщиками, как в тенге, так и в иностранной валюте. С учетом возможности программного продукта, информация по этим счетам фильтруется по счетам в тенге и иностранной валюте, что дает возможность КОМПАНИЯ производить переоценку кредиторской задолженности по счетам в иностранной валюте по рыночному курсу на последнюю дату месяца.

Учет долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности дочерним, ассоциированным и совместным организациям

Учет долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности дочерним организациям ведется на счетах, соответственно, 4110 и 3320.

При консолидации внутригрупповые взаиморасчеты должны сверяться и исключаться.

Учет долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности ассоциированных и совместных организаций ведется соответственно на счетах 4130 и 3330.

При консолидации внутригрупповые взаиморасчеты с ассоциированными организациями сверяются, но не исключаются;

Внутригрупповые взаиморасчеты с совместными организациями включаются в консолидацию в размере доли владения.

Учет расчетов по дивидендам

Чистый доход (либо его часть), полученный КОМПАНИЯ по результатам деятельности за год, решением Общего собрания может быть направлен в виде дивидендов на выплату участникам пропорционально их долям в уставном ОПСПе КОМПАНИЯ.

Дивиденды — это часть прибыли КОМПАНИЯ подлежащая выплате учредителям (участникам) по принадлежащим ему долям в уставном ОПСПе.

Для учета расчетов по дивидендам КОМПАНИЯ использует счет 3030 «Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников».

КОМПАНИЯ производятся следующие бухгалтерские записи:

Источник: http://vuzlit.ru/619826/uchet_torgovoy_prochey_kreditorskoy_zadolzhennosti

Дебиторская и кредиторская задолженность – инструменты оценки рентабельности фирмы

Дебиторская и кредиторская задолженность – рыночные показатели деятельности финансовых субъектов, отражающие долговые обязательства юридических сторон, являющихся участниками торговых отношений.

Инвентаризация долгов: документы дебиторской и кредиторской задолженности

Ежегодный аудит кредитных обязательств предприятия и долгов фирм-партнеров позволяют осуществить документы дебиторской и кредиторской задолженности, оформляемые в процессе деятельности:

  • бухгалтерский баланс (включая приложение);
  • первичная документация с реквизитами – доказательство наличия долгов;
  • инвентаризационная опись расчетов;
  • подтверждающие факт истребования задолженностей документы.

Акт инвентаризации отражает уровень кредитных долгов организации, ее дебетовый баланс, сумму безнадежных долговых обязательств, причины списания, погашения обременений.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности – инструмент анализа рентабельности компании

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности – инструмент, характеризующий хозяйственную деятельность учреждений, реализующих торговые оптово-розничные отношения.

Дебиторская задолженность – долговые финансовые, потребительские обязательства компаний предприятию за оказанные услуги, предоставленную продукцию.

Кредиторская задолженность – собственные долги организации, вызванные недостачей денежных единиц для погашения обременений по бюджетным, внебюджетным оплатам.

Анализ динамики изменения видов задолженности – эффективный инструмент улучшения финансовой устойчивости фирмы.

Проверка дебиторской и кредиторской задолженностей: этапы

Финансовый аудит предприятия осуществляют ежегодно. Плановая проверка дебиторской и кредиторской задолженностей, реализуемая каждые полгода, обеспечивает отсутствие неучтенных долговых обременений субъектов хозяйственной деятельности.

Аудит включает этапы:

  • проверка первичной документации;
  • анализ своевременности выплаты долгов, корректности отражения факта в документах;
  • правильность составления, фиксирования кредиторских претензий;
  • своевременность списания задолженностей.

Финансовый аудит предприятия обеспечит экономическую рентабельность его работы.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: ежегодная аналитика

Согласно законодательству, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности компании содержит существующие показатели в целом. Данные филиалов, отдельно учрежденных подразделений включают в документ.

Аналитические сведения характеризует информация:

  • ИНН предприятия-кредитора либо дебитора;
  • наименование организации;
  • дата возникновения, исполнения долговых обязательств (на правовом основании);
  • причины образования задолженности;
  • итоговая сумма.

Заполняя стандартизованный бланк, указывают финансовую информацию с разграничением долгосрочного и просроченного вида долга.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности: «идеальный» коэффициент

Рациональность хозяйственной деятельности можно охарактеризовать, используя соотношение дебиторской и кредиторской задолженности фирмы.

Превышение дебиторского долга над размером кредитных обременений предприятия способствует отвлечению активов и повышению риска привлечения заемных финансов, покрывающих производственные потребности.

Увеличение кредитной задолженности – свидетельство нерационального ведения хозяйственной деятельности организацией.

Оптимальный коэффициент при подсчете соотношения указанных разновидностей долговых обременений – 1 (единица).

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью: целевые приоритеты

Эффективный менеджмент, продуктивное управление дебиторской и кредиторской задолженностью гарантируют наличие оборотных денежных единиц для реализации текущих, предстоящих выплат и выгодных инвестиций.

  • поддержание соотношения дебиторского долга к размеру кредитной задолженности на уровне 1;
  • планирование налоговых отчислений;
  • прогнозирование плановых показателей, выявление отклонений, их поэтапное нивелирование;
  • оптимизация расходов, рационализация распределения доходов.

Анализ специфики долговых обязательств позволяет уменьшить риск «просрочки» дебиторской задолженности.

Источник: http://www.sravni.ru/enciklopediya/info/debitorskaja-i-kreditorskaja-zadolzhennost—instrumenty-ocenki-rentabelnosti-firmy/

Краткосрочная кредиторская задолженность — это…

Краткосрочная кредиторская задолженность — это долги, с которыми сталкивается практически каждая компания и которые она должна погасить в короткие сроки. В статье мы раскроем сущность краткосрочной кредиторской задолженности (далее — КЗ), правила ее отражения в балансе и сроки погашения.

Краткосрочная и долгосрочная КЗ, сущность и способы возникновения

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

Читайте так же:  Уведомление работника об изменении условий оплаты труда

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Суммы краткосрочной кредиторской задолженности — это один из источников формирования средств организации, поэтому они находят свое отражение в пассиве бухгалтерского баланса по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». В балансе по данной строке указывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Если счет имеет дебетовое и кредитовое сальдо одновременно, то в балансе такие данные показываются развернуто, то есть дебетовый остаток отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а кредитовый остаток по счету — в пассиве.

Скачать бланк бухгалтерского баланса можно здесь.

Перед составлением годовой отчетности задолженность должна быть подтверждена, т. е. произведена сверка расчетов со всеми контрагентами и проведена инвентаризация расчетов.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, можно узнать из материала «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

Сумма краткосрочной кредиторской задолженности — это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kratkosrochnaya_kreditorskaya_zadolzhennost_eto/

Кредиторская задолженность (Liabilities)

Кредиторской задолженность согласно МСФО отражается в отчетности в соответствии с требованиями следующих стандартов:

  • МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление»
  • МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»
  • МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»

Торговая и прочая кредиторская задолженность являются финансовым обязательством.

Обязательство признается, если у компании существует обязанность, возникшая в результате прошлых событий, урегулирование которой, как ожидается, приведет к оттоку из компании ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды.

Компания учитывает кредиторскую задолженность на конец отчетного периода в зависимости от сроков погашения как:

  • краткосрочную со сроком погашения в течение 12 месяцев с отчетной даты в составе оборотных обязательств;
  • долгосрочную со сроками погашения более чем 12 месяцев с отчетной даты в составе внеоборотных обязательств (за исключением авансов).

Первоначальная оценка

При первоначальном признании торговая и прочая кредиторская задолженность отражается по фактической стоимости, которая, как правило, является ее справедливой стоимостью.

В случае, если эффект от временной стоимости денег является существенным, компания отражает долгосрочную кредиторскую задолженность в амортизированной оценке.

Долгосрочная кредиторская задолженность может возникать в случае приобретения активов на условиях отсрочки платежа. В этом случае фактическая стоимость актива эквивалентна сумме денежных средств, которую необходимо было бы за него заплатить на дату его принятия к учету (т.е. текущей цене при условии немедленного платежа денежными средствами).

Разница между ценой при условии немедленного платежа денежными средствами и суммой, подлежащей уплате (дисконт), признаётся как процентный расход (амортизируется) на протяжении всего периода до момента осуществления платежа с использованием метода эффективной ставки процента.

В случае, когда цена актива при условии немедленного платежа неизвестна, для дисконтирования суммы долгосрочной кредиторской задолженности используется рыночная ставка процента, в качестве которой применяется:

  • процентная ставка по банковским кредитам со сходными сроками, валютами, которые получала компания в период возникновения кредиторской задолженности, или
  • средневзвешенная процентная ставка по данным статистики Центрального Банка РФ, которая начислялась в момент признания кредиторской задолженности, по займам, выданным коммерческим предприятиям со сходными сроками, валютами в случае, если у компании нет кредитов со сходными условиями, процентная ставка которых может быть использована в качестве ставки дисконтирования.

Налоговые обязательства не дисконтируются.

Авансы полученные отражаются по номинальной стоимости, так как в большинстве случаев не являются финансовыми инструментами.

В редких случаях, когда договором предусмотрена возможность возврата денежных средств (или других финансовых инструментов) и высока вероятность использования такой возможности контрагентом, такие авансы полученные отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента.

На каждую отчетную дату компания осуществляет пересчет приведенной стоимости долгосрочной кредиторской задолженности и отражает высвобождение дисконта в составе финансовых расходов в Отчете о совокупном доходе.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.audit-it.ru/ifrs/terms/items/liabilities.html

Торговая кредиторская задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here