Средняя продолжительность дебиторской задолженности

Статья на тему: "Средняя продолжительность дебиторской задолженности" написанная понятным языком. Поскольку каждый конкретный случай уникальный, то у вас могут возникнуть дополнительные вопросы. Их вы всегда можете задать дежурному специалисту.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, за какой срок погашается задолженность покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

  • Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
  • Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

Псб — период сбора долгов;

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

  • оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
  • учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

Итоги

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Каков срок погашения дебиторской задолженности (формула)?

Срок погашения дебиторской задолженности — что это за показатель, как его рассчитать и для чего он применяется, узнайте из нашего материала.

Средний срок погашения дебиторской задолженности: определение, назначение и формула

Сроком погашения дебиторской задолженности (СПдз) называют средний отрезок времени ожидания продавцом платежа от покупателя после реализации продукции.

Рассчитать СПдз можно по формуле:

ДП — длительность анализируемого периода в днях;

ДЗ — дебиторская задолженность в рублях;

В — выручка (нетто) от всех видов продаж.

Данный показатель имеет большое значение при оценке финансового положения компании, а именно:

  • чем длиннее этот временной отрезок, тем выше риск непогашения задолженности;
  • превышение фактического срока погашения долга над установленным в договоре сроком может повлиять на степень ликвидности компании.

Как влияют спецусловия договора на ликвидность дебиторской задолженности, см. в материале «Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)».

Использование данного показателя при анализе отчетности помогает оценить финансовую устойчивость компании в краткосрочной перспективе.

Как связаны срок погашения задолженности и процедура выбора контрагента

Нет смысла применять формулы и просчитывать срок погашения дебиторки, если контрагент является однодневкой или финансово ненадежным партнером.

Чтобы обезопасить фирму от просроченных долгов, к выбору контрагента необходимо подходить с должной осмотрительностью — налоговики для этого предлагают компаниям и ИП применять общедоступные критерии, утвержденные приказом ФНС России от 20.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] (регистрация контрагента по «массовому» адресу, отсутствие данных госрегистрации в ЕГРЮЛ и др.).

В крупных компаниях к этому вопросу подходят с особой основательностью и применяют вышеуказанные критерии как один из элементов комплексной работы с потенциальными и действующими контрагентами, а именно:

  • создают специальные службы, собирающие сведения о контрагентах на стадии предварительных переговоров (до заключения договора);
  • проводят систематический мониторинг информации о своих дебиторах после подписания договора (наличие и ход судебных разбирательств с их участием, анализ бухгалтерской отчетности и др.);
  • разрабатывают и исполняют иные специальные регламенты работы с дебиторами.

Если ресурсов фирмы недостаточно для создания постоянно функционирующей службы по работе с дебиторами, можно воспользоваться находящейся в распоряжении налоговиков информацией. Благодаря закону «О внесении изменений…» от 01.05.2016 № 134-ФЗ режим налоговой тайны был снят в отношении:

  • среднесписочной численности сотрудников;
  • уплаченных налогов;
  • налоговых нарушений;
  • сумм долгов по пеням и штрафам;
  • величины доходов и расходов по бухотчетности.
Читайте так же:  Сфо инвест кредит финанс долги связного

Подробнее о сведениях, составляющих налоговую тайну, узнайте из материала «Какие сведения составляют налоговую тайну?».

Как снизить риски нарушения сроков платежей

Если фирма работает с отдельными контрагентами регулярно, снизить риски нарушения сроков погашения долгов помогает дополнительный анализ, в результате которого принимается решение о целесообразности продолжения партнерских отношений с данным контрагентом или рассматривается необходимость корректировки существующих условий договоров в части сроков и условий погашения дебиторской задолженности.

Для проведения такого анализа потребуются следующие группы показателей за весь период работы с данным покупателем:

  • календарные (общее время работы с конкретным контрагентом);
  • статистические (объемы хозопераций с данным клиентом);
  • финансовые (показатели деятельности контрагента по данным отчетности);
  • расчетные (коэффициенты оборачиваемости его задолженности);
  • детализирующие (сроки и объемы просроченных долгов);
  • прогнозные (конъюнктура товарного рынка);
  • прочие (неформальная оценка клиента работающими с ним менеджерами и др.).

Показатели оцениваются по 100-балльной шкале, и каждому из них присваивается вес значимости. В результате подсчета баллов определяется сводный рейтинг контрагента. Затем принимается то или иное решение в отношении конкретного покупателя (см. таблицу ниже):

Возможные варианты решения

  • договор заключается на стандартных условиях;
  • допустимы особые условия (по скидкам, графику оплаты и др.), если клиент стратегически значим для компании или предполагаются будущие экономические выгоды от работы с ним
  • договор обязательно должен предусматривать частичную предоплату;
  • договор с условиями товарного кредита должен содержать ограничения на сумму кредита или отсрочку платежа;
  • необходим жесткий контроль сроков оплаты дебиторской задолженности

Договор заключается только на условиях 100%-ной предоплаты

Какие критерии и формулы применить при анализе прибыльности компании, см. в материале «Как провести анализ рентабельности?».

Как регулировать сроки погашения задолженности дебиторов

Нестабильность платежной дисциплины контрагента заставляет фирмы и ИП работать со своими контрагентами на условиях предоплаты. Однако, придерживаясь таких платежных требований, можно потерять целый сегмент потенциальных покупателей.

Данное обстоятельство вынуждает продавцов заключать договоры на условиях товарного кредита, а контроль над соблюдением сроков погашения дебиторской задолженности в этом случае становится еще более трудоемким.

Здесь на первый план выходит задача управления дебиторкой, для решения которой необходим специальный набор аналитическо-расчетных процедур:

  • сначала требуется проанализировать существующую дебиторскую задолженность с помощью специальных показателей и коэффициентов (о них подробнее в следующем разделе);
  • затем необходимо организовать регулярный контроль над платежной дисциплиной контрагентов;
  • при необходимости можно применять и иные меры (например, проводить анализ влияния изменений политики компании в товарном кредитовании на ее прибыль и т. п.).

Эффективно управлять дебиторской задолженностью и получать оплату в согласованные в договоре сроки помогут:

  • автоматизация учета и контроля погашения дебиторской задолженности;
  • мотивация менеджеров по продажам посредством привязки величины премиальных к своевременному (или ранее предусмотренных сроков) получению платежей от покупателей;
  • внедрение практики заблаговременного выставления счетов на оплату и регулярного напоминания клиентам о приближении срока платежа;
  • закрепление срока начала работы с просрочкой платежа сразу на следующий день после наступления договорного срока оплаты (если деньги от покупателя в срок не поступили);
  • иные меры (координация работы менеджеров по наиболее значимым платежам и др.).

Какие меры помогают снизить риски невыполнения обязательств, узнайте из материала «Обеспечительный или гарантийный платеж по договору аренды».

Формулы для расчета и анализа показателей, связанных со сроками погашения долгов

Среди основных показателей, применяемых для анализа дебиторской задолженности (в том числе по срокам ее погашения), можно назвать:

  • Среднюю величину дебиторской задолженности (ДЗср):

ОП — годовой объем продаж на условиях товарного кредита;

ПИ — средний период инкассации.

  • Календарную оборачиваемость дебиторки (средний период инкассации) — КОД:

где Всрд — среднедневная выручка от продажи товаров на условиях товарного кредита.

  • Коэффициенты: оборачиваемости дебиторской задолженности (КОдз) и ее просроченности (КПдз):

ОР — общий объем реализации;

Пдз и ДЗ — сумма просроченных долгов дебиторов и общая дебиторка компании соответственно.

КОдз показывает быстроту получения денег за реализованную продукцию или товары. А по динамике роста КПдз можно судить о масштабах неплатежей дебиторов компании и потенциальных рисках снижения ее ликвидности.

О нюансах анализа долгов фирмы узнайте из материала «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)».

Срок погашения задолженности нарушен: последствия в учете продавца

Не оплаченная в срок и ничем не обеспеченная задолженность дебитора признается, по нормам бухучета, сомнительным долгом и требует в обязательном порядке создания в бухучете специального резерва по сомнительным долгам (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности).

Создавать резерв в бухучете обязаны все фирмы, у которых есть такие долги, включая малые компании.

Как зарезервировать просроченную дебиторку в бухучете, расскажет материал «Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».

В налоговом учете создание подобного резерва является добровольным. При этом необходимо учесть, что с 2017 года по нормам п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительной признается только та часть долга дебитора, которая превышает кредиторскую задолженность. В предыдущих периодах фирмы могли законно включать в резерв всю сумму сомнительной дебиторки, даже при наличии встречных кредиторских долгов (письмо ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

Узнайте о налоговых особенностях создания резерва по сомнительным долгам из материала «Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (нюансы)».

Итоги

Эффективная работа компании во многом зависит от своевременного поступления на ее счета денежных средств от покупателей. Для контроля просроченных платежей применяется показатель срока погашения задолженности дебиторов.

Он рассчитывается в днях и служит сигналом возможного снижения ликвидности компании.

Наличие просроченных долгов не только негативно отражается на финансовых показателях фирмы, но и вынуждает ее к дополнительным действиям (созданию резерва по сомнительной задолженности, поиску альтернативных путей взыскания долгов и др.).

Читайте так же:  Дебиторская задолженность в балансе это какие счета

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/kakov_srok_pogasheniya_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Состояние экономических показателей организации определяется различными факторами. Причем ключевой составляющей баланса здесь становится длительность оборота дебиторской задолженности. Такая величина показывает, насколько успешна управленческая политика фирмы и указывает финансистам на динамику развития предприятия. Поговорим подробнее об этом вопросе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Начнем с терминологии

Чтобы вникнуть в содержание финансового анализа, предлагаем читателям освоить базовые знания. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение прибыли предприятия к среднему показателю долгов дебиторов.

Иными словами, эта величина говорит об увеличении либо снижении оборотных активов в процессе деятельности организации. То есть, подобный показатель – индикатор эффективности работы менеджмента.

Причем в таких случаях для экономистов важна и продолжительность оборота дебиторской задолженности. Итоговый анализ проделанной работы показывает реальную производительность предприятия. Здесь финансовые аналитики используют формулы вычисления оборачиваемости, чтобы детально изучить текущую обстановку. Тут берут показатели дохода и убытков предприятия за определенный период.

Отметим, что составляющей подобных вычислений становится период оборота дебиторской задолженности. Что такое определение означает? Для обывателей этот термин показывает скорость погашения займов дебиторами.

Таким образом, этот компонент формулы говорит, в какие сроки контрагенты расплачиваются по счетам. Кроме того, подобное значение важно для анализа, насколько время погашения займов соответствует планируемым срокам выплат и указывает на тенденции роста или падения платежеспособности компании. Такой показатель вычисляется на основании реальных данных бухгалтерского учета.

Проведение расчетов

Рассмотрим, как определяется средний срок оборота дебиторской задолженности. Здесь экономисты делят число дней в году на коэффициент оборачиваемости, чтобы получить период возврата капитала. Эта формула выглядит так П=365/К. Отметим, что результат здесь указывают в днях. Величина «365» соответствует количеству суток в году. При квартальных отчетах это значение заменяют числом, которое соответствует количеству дней рассматриваемого срока.

В свою очередь, коэффициент экономисты рассчитывают, определяя, как относится средняя величина дебиторской задолженности к выручке компании по формуле: К= Свдз/В. Причем усредненную величину долга узнают путем получения среднего арифметического значения между разницей суммы на начало и конец рассматриваемого временного интервала.

Затем вычисления идут по формуле: Ксобдз= П/ К, где «П» – период в днях, а «К» – константа, показывающая оборачиваемость предприятия.

Отметим, что единого критерия для показателей подобной величины нет. Помните, здесь финансисты учитывают конкретные условия сделки, исходя из возможностей контрагентов. Однако отметим, что в этой ситуации уменьшение срока на погашение кредита – хороший сигнал, говорящий о нарастающем потенциале компании. Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об эффективности политики контроля и взыскания долгов.

Продолжительность и скорость оборота

Поговорим подробнее, что в подобных ситуациях означает скорость, с которой активы возвращаются контрагентами. Здесь ключевым показателем становится динамика этой величины. Учитывая, что экономисты предпочитают подводить такие итоги ежеквартально, на протяжении года четко прослеживается, насколько быстро и вовремя контрагенты исполняют финансовые обязательства.

Как уже упомянуто, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях показывает целесообразность сотрудничества с конкретным юридическим или физическим лицом. Причем сокращение этой величины говорит о добросовестном отношении партнеров и грамотной политике взыскания на предприятии. Ведь скорость, с которой капитал возвращается в компанию, позволяет распоряжение имеющимися средствами без увеличения оборотного актива.

Не погашенные вовремя займы переходят в категорию просроченной задолженности, что, в свою очередь, провоцирует лишние расходы и даже ведет к банкротству фирмы, если накапливается критическая масса таких должников.

По этим причинам своевременный контроль и отслеживание задолженности дебиторов – важная задача руководства организации. Здесь целесообразно контролировать развитие и предприятия-кредитора, и компании, которая стала дебитором. Чтобы улучшить этот показатель, уместно систематизировать срок возврата актива, увеличить объемы прямых поставок и использовать экономичное сырье или материалы для выпуска товаров.

Значение растет или падает

Видео (кликните для воспроизведения).

Теперь рассмотрим подробности о конкретных показателях оборачиваемости и определимся, что означает колебание этого компонента. Финансисты говорят, что значение периода в идеале становится обратно пропорциональным коэффициенту оборотов. Другими словами, рост величины «К» и снижение значения «П» свидетельствует о процветании предприятия и правильном направлении управленческой политики.

Однако здесь вероятно сочетание различных комбинаций, и вынести конкретный вердикт о реальном положении дел удастся лишь после комплексного и глубокого исследования финансового состояния организации. Отметим, что при определении значения периода, на протяжении которого должники вернули средства за пользование активом фирмы, финансисты рекомендуют сравнивать эту величину с коэффициентом оборачиваемости.

Индикатор снижается

Когда значение периода оборачиваемости падает, такая тенденция говорит, что руководство компании выбрало правильный курс кредитной политики, а дебиторы вовремя погашают задолженности. Причем стабильное снижение такой величины свидетельствует о независимости предприятия от внешних инвестиций и увеличению оборотного актива.

Правда, такие ситуации иногда сигнализируют о чрезмерно жесткой политике взыскания кредитора. Тут следствием становится потеря клиентов и сокращение реализации продукции в кредит. Поэтому объективно оценивайте текущую ситуацию, чтобы в будущем избежать отсутствия клиентуры.

Значение возрастает

Если при детальном поквартальном анализе величина растет, экономисты считают такой признак тревожным сигналом для руководства. Причин, по которым оборотный капитал предприятия падает, множество. Однако неосмотрительность в выборе контрагентов и отсутствие проверки платежеспособности партнеров – следствие ухудшения экономических показателей. Сюда же финансисты относят и мягкую политику взыскания средств.

Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о необходимости контроля расчетов с покупателями и изменении системы сбора долгов, если речь идет о сроках. Ведь стабильное увеличение периода оборачиваемости – сигнал о неплатежеспособности партнеров либо о неконкурентоспособности продукции кредитора. В обоих случаях тут рекомендуется пересмотреть управленческую политику на фирме.

Срок оборачиваемости средств, который растет, говорит о непродуманной стратегии сбыта – в этом случае объемы продаж возрастают чересчур быстро, а темпы охватов рынка не соответствуют реальному спросу.

Как правило, в такой ситуации отмечается и снижение коэффициента оборотов. Низкая оборачиваемость дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пересмотра систем управления, контроля и взыскания – ведь игнорирование такой проблемы ведет к банкротству компании.

Читайте так же:  Законность и обоснованность увольнения работника

Однако встречаются и случаи, когда период оборачиваемости стабилен, а выручка предприятия падает. Здесь важно проверить, соответствуют ли реальные сроки возврата капитала соответствующим временным интервалам. Например, если по факту проведения вычислений оказывается, что период оборачиваемости за квартал составляет свыше 90 дней – такой показатель сигнализирует о проблемах при взыскании долгов.

Последствия увеличения сроков возврата

Наконец, поговорим, насколько опасен для работы компании рост оборотов долгов дебиторов и кратко обрисуем пути выхода из кризиса. Если говорить о рисках, здесь уместно напомнить о вложении финансов в сомнительную сделку, вместо использования такого актива на нужды компании. Кроме того, здесь целесообразно не забывать и об инфляции – соответственно, валюта со временем обесценивается, и выручка не оправдает ожиданий и расчетов.

Таким образом, предприятие упустило шансы получить выгоду, выдавая ссуду непроверенным или неплатежеспособным контрагентам. Этот показатель становится особенно критичным, когда на предприятии накапливаются солидные суммы просроченных долгов, которые приходится списывать. А при ограниченных оборотных активах такой путь ведет к получению предприятием кредитов и, как следствие, выплате процентов, что уже становится прямым убытком.

Чтобы улучшить показатели оборотов, уместно ввести практику снижения сроков выплат контрагентами до минимально возможных интервалов. К тому же в подобных ситуациях финансисты говорят, что отдавать предпочтение здесь уместно крупным оптовикам с безупречной деловой репутацией.

Как видите, комплексный анализ бухгалтерии компании и ответственность при выборе торговых партнеров способны привести к процветанию предприятия. Главное, постоянно контролировать финансовое состояние партнеров и грамотно вести политику взыскания долгов. Отметим, что здесь уместно отдать предпочтение краткосрочным займам, нежели долгосрочным ссудам. О различии этих двух видов повествует эта статья.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/period-oborachivaemosti.html

Финансовый словарь

Финансовый словарь — включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики. Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента. Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню:

Источник: http://1-fin.ru/?id=281&t=1165

Что такое коэффициент инкассации дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это средства, которые задолжали организации покупатели. Эти обязательства образовываются в момент реализации продукции, и становятся денежными средствами спустя определенный срок. Большинство организаций имеют некоторые проблемы с наличием дебиторской задолженности: они могут быть обусловлены ее размерами, моментом ее появления, либо вовсе невозможностью ее погашения.

Именно потому процесс управления этим видом задолженности – один из важнейших в финансовом анализе. Для решения этой проблемы есть перечень методик. Какие-то из них приведены в законодательстве РФ. При этом, несмотря на некоторые недостатки, они вполне успешно применимы. Методы, которые использует организация для получения дебиторской задолженности, именуют политикой инкассации. Рассмотрим подробнее, что это такое и какие используются формулы инкассации дебиторской задолженности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Инкассация долговых обязательств дебиторов

Дебиторские обязательства — это оборотные средства компании, которые не могут продолжать движение. Это абсолютно не выгодно предприятию, поэтому следует использовать разные способы изыскания долгов. Процесс получения либо изыскания организацией финансовых резервов с должников именуется инкассацией дебиторской задолженности.

Инкассация ДЗ включает следующие элементы:

  • сумму обязательств;
  • срок долга;
  • общую сумму просроченных обязательств;
  • дату выписки счета;
  • показатель, указывающий насколько своевременно погашались предыдущие счета;
  • выплаты, которые были произведены после последнего числа выплаты;
  • размер займа клиента на момент согласования;
  • статус покупателя, располагающий к иным взаимоотношениям;
  • даты и виды предварительных и следующих уведомлений клиенту о сроках выплат;
  • причины для открытия дела о банкротстве заемщика, которые не в состоянии погасить долги.

Уровень эффективности этой процедуры определяется не только понижением суммы долгов от дебиторов, но и ростом прибыли от повышения объемов продаж и налаживания доверительных отношений с покупателем.

Применение

Анализ дебиторских обязательств начинается с оценки их общей динамики и по отдельным статьям. Далее необходимо определить часть дебиторки в оборотных активах и проанализировать ее структуру. Установить, по какой дебиторской задолженности выплаты должны поступить в ближайший год. После чего необходимо оценить динамику и провести анализ для выявления роста сомнительной ДЗ.

Аналитика обязательств от дебиторов обеспечит прогноз по дебиторке, кроме того этот прогноз поможет осуществить инкассацию ДЗ.

Смыслом этого процесса является разложение величины ДЗ на составляющие на установленную дату. Процесс инкассации может достаточно дорого обойтись как в плане расходов на его реализацию, так и в понижении благонастроенности клиентов, но все же требуется иметь твердость, чтобы не допускать необоснованного повышения периода выплаты задолженности покупателями и свести к минимуму возможные убытки. Требуется привести к балансу затраты и общие варианты процесса инкассации ДЗ.

Методы инкассации и рефинансирования дебиторской задолженности

Один из основных и эффективных методов анализа, который позволяет выяснить причины образования ДЗ, — это соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Читайте так же:  Взять кредит на другого человека

Большая часть аналитиков уверена, что когда в предприятии кредиторская задолженность выше дебиторской, это означает, что методы использования средств в компании весьма рациональны. Поскольку это означает, что больше средств привлечено к обороту, чем напротив выведено из него.

Сотрудники бухгалтерии же считают, что это неблагоприятная тенденция, потому что кредиторскую задолженность организация должна выплачивать вне зависимости от размера дебиторки.

Для оптимизации показателя дебиторской задолженности рекомендуется включить коэффициент поощрения в систему мотивации продавцов продукции, который будет зависеть от погашения покупателями задолженности за товар.

Часто используются такие методы влияния на дебиторов, как написание письменных уведомлений, беседы по телефону и личные посещения. Эти типы воздействия максимально правомерны, однако они могут испортить благое расположение клиентов.

Максимально оптимальным подходом является разработка скидок в случае срочного погашения долга, то есть поощрение своевременного платежа.

Предоставление скидки имеет смысл в таких случаях:

  1. Когда понижение стоимости ведет к расширению реализации, а состав затрат такой, что продажа этой продукции ведет к повышению общей прибыли.
  2. В случае, когда система скидок может усилить поступление финансов в случае их дефицита в организации, а также когда обосновано краткое понижение стоимости до критического уровня при некоторых сделках.
  3. Предоставление скидки за срочную оплату гораздо эффективнее, нежели штрафы за просроченную оплату.

Во всех перечисленных ситуациях можно вести речь о резком финансировании, приводящем при инфляции к понижению цены реализуемой продукции, потому необходимо тщательно оценить возможности предоставления скидок для досрочного платежа.

Для рефинансирования ДЗ применяют:

  • учет векселей и их залог;
  • форфейтинг;
  • другие виды краткосрочного рефинансирования (КЗ по товарным и финансовым операциям и прочее).

В момент изучения структуры ДЗ особенно следует направлять внимание на анализ сведений о резервах по сомнительным задолженностям, а так же об убытках по фактам, которые связаны с невыплатой этой задолженности.

Коэффициент инкассации ДЗ

Коэффициент инкассации показывает процент от денежной суммы за продажи, который ожидается к поступлению в определенном временном периоде от совершения продажи продукции. Данный коэффициент дает возможность установить, когда именно и в каком размере ожидается приход финансовых средств от реализации установленного периода.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности наряду с иными инструментами для планирования используется для прогноза денежного потока.

Коэффициент инкассации требуется рассчитывать, используя сведения управленческих и бухгалтерских отчетов о выручке и объеме выплаченных задолженностей. Коэффициент инкассации – это доля полученной оплаты за ранее отгруженную и реализованную продукцию в текущем временном периоде. Данный показатель отражает темп уменьшения дебиторской задолженности.

Расчет

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (КИ) формируется из соотношения суммы обязательств дебиторов на конец отчетного периода (ДЗк) к объему реализации в этом же периоде на условии оплаты после отгрузки (ОР):

КИ = ДЗк / ОР.

Рассчитать этот коэффициент можно, основываясь на реестре старения дебиторской задолженности. Документ обладает исходными сведениями для возможности прогнозирования прибытия средств.

При помощи статистической обработки сведений о темпах выплаты долгов от дебиторов с разными сроками формирования можно получить средние данные – часть прибытия в текущем периоде средств от долга установленного периода по соотношению к размеру реализации срока основания долга – коэффициент инкассации.

В ситуациях, когда нет статистических сведений либо они значительно разбросаны и потому не могут быть достоверно рассчитаны средние данные, разрешается применять наименьшие показатели коэффициента инкассации для прогнозирования худшего варианта.

Основываясь на сведениях о выплатах долгов от дебиторов, можно установить долю финансовых средств от общего размера прибытия финансов.

Период инкассации дебиторки

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности указывает увеличение либо понижение коммерческого займа, которое предоставила организация.

Средний период инкассации измеряется в днях. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях показывает период одного оборота долгов дебиторов. В то же время, чем длиннее срок выплаты, тем больше риск ее невыплаты.

Поскольку финансовое состояние организации зависит от того, как финансовые средства, которые были вложены в активы компании, преобразуются в деньги, важно изучение части в них дебиторской задолженности.

Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Коэффициент оборачиваемости показывает длительность единого оборота задолженности от дебиторов в днях. Чем выше длительность до погашения, тем выше риск невыплаты.

Период инкассации дебиторской задолженности определяется по формуле:

Средний период инкассации = Средняя ДЗ / продажи в кредит за день.

Этот показатель демонстрирует, на какой период в среднем дается отсрочка клиенту.

Заключение

В заключении следует заметить, что, несмотря на всю неоднозначность процесса инкассации, не стоит недооценивать его важность в деятельности фирмы. Несвоевременно погашенная задолженность от клиентов может нанести существенный урон финансовому положению предприятия. Потому весьма важно принимать все возможные методы по уменьшению этого показателя.

Эффективная работа по взысканию дебиторской задолженности возможна исключительно на условиях тесного сотрудничества финансовых и коммерческих отделов организации, поскольку для регламентирования процесса взаимодействия требуется провести разработку кредитной политики организации. При этом необходимо постоянно ее актуализировать.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/koefficient-inkassacii-dz.html

Как рассчитать период погашения дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность (ДЗ) – это одно из фундаментальных понятий в финансовом анализе и бухгалтерском учете. Определяется этот показатель как совокупная сумма долга (всегда в денежном выражении), которая причитается организации-продавцу от других предприятий или же граждан. Для успешного функционирования и ведения хозяйственной деятельности, предприятие обязано постоянно анализировать ДЗ и рассчитывать один из таких важных показателей, как период погашения дебиторской задолженности.

Расчет этого коэффициента очень важен, поскольку, как правило, ДЗ – это чаще всего достаточно крупная денежная сумма, которая отвлекает большую часть средств из оборота организации. В деятельности любой фирмы существует риск, что часть ДЗ будет просрочена. К такому событию предприятие должно быть готово заранее. Для этого и были специально разработаны различные показатели получения ДЗ от покупателей.

Читайте так же:  Больничный во время отпуска военнослужащего

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Что такое период погашения долга дебитора?

Срок погашения дебиторской задолженности показывает (в некоторых источниках и учебниках по финансовому анализу и учету определяется как средний срок получения платежа) скорость выплаты ДЗ организации ее клиентами. То есть, другими словами можно сказать, что это тот срок, по окончании которого компания получит денежные средства за реализацию производимых товаров или услуг от своих покупателей.

Для чего нужен его расчет?

В чем заключается необходимость подсчета данного показателя? В первую очередь, для того чтобы контролировать суммы ДЗ, необходимо разрабатывать систему анализа и управления этого экономического показателя.

Также он непосредственно является индикатором эффективности отношений с контрагентами (предприятиями-покупателями). На основании полученных результатов (после подсчета всех коэффициентов) можно дать полную оценку платежеспособности клиента.

Полученные значения можно сравнивать с конкурентами, чтобы проанализировать деятельность предприятия и выявить его слабые стороны, на которые необходимо обратить особое внимание.

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год имеет свои нормативные значения в зависимости от той отрасли, в которой работает предприятие-продавец:

Отрасль Нормативное значение (определяется в днях)
Сельское хозяйство До 75
Пищевая промышленность До 45
Перерабатывающая промышленность До 45
Посредники, розничные и оптовые сети До 30
Другие отрасли До 30

Сравнивать нормативные значения в первую очередь необходимо с предыдущими значениями данного коэффициента предприятия. И, уже исходя из полученного анализа, разрабатывать и внедрять финансовую политику, либо вносить поправки в действующую финансовую стратегию.

Регулярный расчет среднего срока получения платежа является одним из способов повышения рентабельности. Связано это с тем, что данный показатель отражает динамику ДЗ. А самая главная задача в политике управления ДЗ заключается в увеличении оборачиваемости и сокращении продолжительности времени получения денежных средств от дебиторов за продукцию.

Справка. Если фактический срок получения платежа превышает нормативное значение, то это может отрицательно сказываться на ликвидности и рентабельности предприятия.

Как определяется продолжительность погашения дебиторской задолженности за год?

Охарактеризовать это понятие можно следующим образом: срок получения денежных средств компании от своих клиентов за один календарный год.

Чтобы точно подсчитать данный показатель, было выведено несколько формул.

Основная формула периода погашения дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Срок получения ДЗ = (360*среднегодовая сумма ДЗ) / выручка.

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год рассчитывается также по формуле, но в этом случае придется также вычислять и коэффициент оборачиваемости:

Срок получения ДЗ = 360 / коэффициент оборачиваемости ДЗ.

Коэффициент оборачиваемости ДЗ для предыдущей формулы можно рассчитать таким образом:

Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2), где

  • Одз – обозначение коэффициента;
  • В – выручка за определенный период;
  • ДЗнп – величина долга дебиторов на начало отчетного периода;
  • ДЗкп – ДЗ на конец отчетного периода.

При расчете показателя возможны некоторые погрешности, о которых следует помнить. Необходимо учитывать, что в структуру данного экономического показателя входят не только долги покупателей, но и задолженности некоторых учредителей предприятия по денежным взносам в уставный капитал или же обязательства третьих лиц.

При анализе коэффициентов важно учитывать (если данный факт связан с деятельностью) сильное влияние сезонности на хозяйственную деятельность компании.

Если организация использует обычный бизнес-календарь (с января по декабрь), то сроки получения платежей будут, как правило, ниже, чем есть на самом деле. Связано это с тем, что продажи на протяжении всего года будут выше, чем в конце этого же года.

Что показывает средний срок погашения ДЗ?

Средний период погашения дебиторской задолженности показывает определенный временной промежуток, за который организация ожидает оплату за предоставленные другой компании товары или услуги.

Как же подсчитать данный коэффициент? Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как:

Средний срок ДЗ = (длительность одного периода*ДЗ) / нетто (совокупная выручка от продаж).

По данной формуле средний срок погашения дебиторской задолженности исчисляется в днях.

Интерпретировать полученные результаты после подсчета среднего срока выплаты ДЗ можно таким образом:

  • в первую очередь, он является индикатором времени для оплаты долгов дебиторами;
  • если полученные значения слишком высокие, это может говорить о том, что клиенты компании не могут вести рациональную кредитную политику.

Внимание! Анализ на основе этого коэффициента возможен только в том случае, если в бухгалтерской отчетности реализация произведенных товаров или услуг в кредит и за наличные денежные средства разграничена по временным периодам.

Помимо этого, просроченная ДЗ списывается в конце календарного года. Эту проблему как раз и можно решить с помощью данного показателя.

Заключение

Дебиторская задолженность относится к основополагающим финансовым показателям, на которые финансисты и экономисты любой компании обращают особое внимание. Какой бы успешной ни была компания, какими бы высокими ни были продажи производимой продукции, если оплата от клиентов поступает не вовремя или вообще уходит в просрочку – это негативно отражается на рентабельности.

Исходя из этого, регулярный анализ, внедрение системы контроля, штрафных санкций становится неотъемлемой частью финансовой политики. Одними из основных показателей, без которых не обходится ни один финансовый анализ, являются продолжительность и средний срок дебиторской задолженности. На основании этих коэффициентов можно дать полную оценку хозяйственной деятельность фирмы за определенный промежуток времени.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/kak-rasschitat-period-pogasheniya-dz.html

Средняя продолжительность дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here