Реструктуризация кредиторской задолженности предприятия

Статья на тему: "Реструктуризация кредиторской задолженности предприятия" написанная понятным языком. Поскольку каждый конкретный случай уникальный, то у вас могут возникнуть дополнительные вопросы. Их вы всегда можете задать дежурному специалисту.

Реструктуризация кредиторской задолженности

Реструктуризация кредиторской задолженности организации — это процесс подготовки и исполнения ряда сделок и операций между организацией-должником и ее кредиторами.

Организация-должник, предлагая различного рода соглашения с целью значительного увеличения вероятности погашения задолженности, стремится в свою очередь получить определенные уступки со стороны кредиторов. Уступки кредиторов могут включать в себя изменение сроков платежей, сокращение общей суммы задолженности, снижение или полный отказ от оплаты за проценты, получение дополнительных займов и т. д.

Кредиторская задолженность включает в себя краткосрочные и долгосрочные обязательства.

К краткосрочной кредиторской задолженности относятся краткосрочные кредиты и займы банков, обязательства по товарным услугам, приобретенным, но неоплаченным, невыплаченные налоги, полученные авансы, векселя к оплате, задолженность перед персоналом организации, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расхо­дов и платежей и другие начисления и расходы.

Долгосрочная кредиторская задолженность представлена кредитами банков, займами и ссудами, выдаваемыми различными кредитными организациями, страховыми компаниями, а также другими обязательствами, срок оплаты по которым превышает 12 месяцев.

В каждом конкретном случае причины кредиторской задолженности могут быть разными. Если наибольший удельный вес в структуре задолженности составляет задолженность поставщикам материалов и подрядчикам, предприятиям топливно-энергетического комплекса и транспорта, банкам и другим организациям, то причинами ее возникновения могут быть:

— специфика производства, длительный цикл производства и задолженность по авансам, полученным в период изготовления
продукции;

— недостаток оборотных средств, возникновение которого связано
с несвоевременной оплатой покупателями готовой продукции, отказами заказчиков от заключенных сделок, невыгодностью кредитов банков из-за высокого процента по ним, а также постоянным
ростом цен на электроэнергию, топливо, транспорт и т. п.

Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.

Меры финансового оздоровления, направленные на реструктуризацию кредиторской задолженности организации, принимаются тогда, когда отсутствуют возможности увеличения притока денежных средств для погашения кредиторской задолженности или возможности есть, но они неэффективны и невыгодны.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Реструктуризация кредиторской задолженности организации ведет к снижению объема нагрузки (давления) обязательств на финансы организации в текущем периоде и тем самым позволяет повысить или восстановить его платежеспособность.

Рассмотрим этапы реструктуризации кредиторской задолженности.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: http://studopedia.ru/2_124668_restrukturizatsiya-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Тема 10. Реструктуризация кредиторской и дебиторской задолженностей предприятия

Реструктуризация кредиторской задолженности как способ ее «очистки»

Реструктуризация дебиторской задолженности и управление ею в целях повышения ликвидности предприятия

Продажа долевого участия в перспективных дочерних предприятиях как способ максимизации получаемых с них доходов

Тесты

1.Реструктуризация имущества предприятия состоит в :

(а) во внесении имущества в уставные фонды выделяемых или вновь учреждаемых дочерних предприятий

(б) в отражении на балансе фирмы ранее не показывавшихся в нем нематериальных активов

(в) в возвратном лизинге специального технологического оборудования

(г) в выявлении и продаже (или выведении с баланса прочими способами) избыточных активов

(д) в продаже долевых участий в реализующих перспективные инновационные проекты дочерних предприятиях

(е) в приобретении либо создании собственными силами новых материальных и нематериальных активов, необходимых для реализации антикризисных инвестиционных проектов

(ж) во всем перечисленном выше

(г) нет правильного ответа

2. Можно ли рассматривать реструктуризацию задолженности по обязательным платежам в государственный бюджет в качестве частного случая реструктуризации кредиторской задолженности, характеризующегося менее жесткой позицией государства как кредитора?

(а) да (б) нет (в) нельзя сказать с определенностью

3.В чем должна заключаться реструктуризация дебиторской задолженности для финансово-кризисного предприятия?

(а) в продаже наиболее ликвидной дебиторской задолженности

(б) в конвертации просроченной дебиторской задолженности в акции фирм-должников

(в) в отсрочке (рассрочке) платежей по дебиторской задолженности

(г) во всем перечисленном выше

(д) нет верного ответа

4. Реструктуризация кредиторской задолженности может осуществляться в форме:

(а) взаимозачета между кредиторской и дебиторской задолженностями по контрагентам, являющимся одновременно по отношении друг к другу кредиторами и дебиторами

(б) конвертации долга в долевое участие в предприятии-должнике

(в) консолидации долга

(г) списании части долга

(д) отсрочки или рассрочки просроченного или непросроченного долга

(е) то же по штрафным санкциям и пени, накопившимся по просроченному долгу

(ж) во всех перечисленных выше формах

5. Можно ли преобразовать дебиторскую задолженность по ранее осуществленным поставкам с просроченной оплатой в векселя или облигации дебитора, выписанные им на будущие сроки, но на суммы, которые превышают задолженность?

(а) да (б) нет (в) нельзя сказать с определенностью

6. Какая из приведенных ниже формулировок критерия финансовой эквивалентности реструктурированного и нереструктурированного долга более корректна?

(а) текущая стоимость платежей по реструктурированному долгу должна быть равна текущей стоимости платежей по нереструктурироанному долгу

(б) текущая стоимость платежей по реструктурированному долгу, полученная с использованием ставки дисконта, которая учитывает более низкий риск их неполучения (снижающийся вследствие вероятного финансового оздоровления предприятия-заемщика), должна быть равна текущей стоимости платежей по нереструктурированному долгу, рассчитанной с использованием ставки дисконта, которая учитывает высокий риск их неполучения от финансово-кризисного предприятия

7. Условием предоставления должнику возможности реструктурировать его долг является:

Читайте так же:  Сменить фамилию и не платить кредит

(а) мировое соглашение с прочими кредиторами о не использовании средств, высвобождаемых от обслуживания реструктурируемого долга, на нужды более интенсивного погашения долга прочим кредиторам

(б) выделение под реструктурируемый долг дополнительного имущественного обеспечения (залога или поручительства)

(в) разработка бизнес-плана финансового оздоровления, опирающегося на быстроокупаемые инвестиционные проекты, которые финансируются за счет средств, высвобождаемых от обслуживания реструктурируемого долга

(г) все перечисленное выше

(д) нет верного ответа

8. Что из ниже перечисленного относится к методам предотвращения образования дебиторской задолженности:
(а) скидки с цены товара или услуги при условии их предварительной оплаты;
(б) систематический контроль состояния оплаты дебиторской задолженности и прекращение отношений с клиентами, задерживающими оплату счетов на длительный срок
(в) ограничение объема отпуска товаров (услуг) клиентам в случаях недостаточной уверенности в своевременной оплате.

(г) все перечисленное выше

(д) нет верного ответа

9. Какие наиболее приемлемые в настоящее время методы реструктуризации дебиторской задолженности существуют:

(а) продажа обязательств должника банку, который оплачивает предприятию 80% стоимости поставленных товаров или оказанных услуг, а остальные 20% за вычетом комиссии и кредитной ставки возвращает предприятию в сроки, оговоренные договором факторинговой операции, даже в случае непогашения к этому сроку дебиторской задолженности;
(б) обмен дебиторской задолженности на акции с целью участия в другом бизнесе.
(в) бартерный обмен дебиторской задолженности на сырье и другие товары;
(г) разовый или систематический взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности между предприятием и клиентами.

(д) все перечисленное выше

Задача

Промышленное предприятие выпускает три вида продукции (имеет три бизнес-линии): продукцию А, продукцию Б, продукцию В. Предприятие имеет временно избыточные активы стоимостью в 600 000 руб. (они не понадобятся для выпуска перечисленных видов продукции в течение одного года), которые можно сдать в аренду (что тогда составит четвертую бизнес-линию фирмы). Рыночная стоимость имущества, которое не нужно для выпуска (обеспечения) рассматриваемых видов продукции, составляет 410 000 руб.

Необходимо, без учета рисков бизнеса, определить минимальную обоснованную рыночную стоимость предприятия как действующего в расчете на:

• четыре года продолжения его работы;

• три года продолжения его работы;

• все время возможных продаж выпускаемой продукции (с учетом улучшения ее качества и капиталовложений в поддержание производственных мощностей).

Ожидаемые (чистые) доходы от продаж продукции и аренды временно избыточных активов прогнозируются на уровне (в руб.):

• продукция А — через год — 200 000; через два года — 170 000; через три года — 50 000; через четыре года — 30 000;

• продукция Б — через год — 30 000; через 2 года — 150 000; через 3 года — 750 000; через 4 года — 830 000; через пять лет — 140 000;

• продукция В — через год — 95 000; через два года — 25 000;

• поступления от аренды временно избыточных активов — через год — 70 000.

Прогнозируются следующие средние ожидаемые (в год) доходности государственных (рублевых) облигаций со сроком погашения через: два года — 308; три года — 25; четыре года — 21; пять лет — 18*.

Список рекомендуемой литературы

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 9030 — | 7674 — или читать все.

Источник: http://studopedia.ru/10_29656_tema—restrukturizatsiya-aktsionernogo-kapitala-aktivov-kreditorskoy-i-debitorskoy-zadolzhennostey-predpriyatiya.html

Реструктуризация задолженности в бюджет и внебюджетные фонды. Реструктуризация кредиторской задолженности

Реструктуризация кредиторской задолженности предполагает предоставление предприятию отсрочек и рассрочек по уплате долгов и может осуществляться на основе соглашений с кредиторами или решения арбитражного суда о признании предприятия банкротом. В особом порядке осуществляется реструктуризация долгов предприятия перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами. В 1998 году вышло первое постановление Правительства РФ о реструктуризации задолженности налогоплательщиков перед федеральным бюджетом. Решение о реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам в федеральный бюджет в порядке, предусмотренном постановлением, принимается Государственной налоговой службой РФ при наличии соответствующего заключения Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению.

Организации, в отношении которой в соттветствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве), может быть предоставлено право на реструктуризацию задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет только при заключении этой организацией в установленном порядке мирового соглашения с ее конкурсными кредиторами на условиях, не дающих указанным кредиторам преимуществ по сравнению с условиями реструктуризации, предусмотренными постановлением. Предложения таких организаций рассматриваются при представлении ими заключенного в установленном порядке мирового соглашения.

График погашения задолженности по обязательным платежам должен предусматривать осуществление соответствующих платежей в объемах и с периодичностью (интенсивностью) не менее и не реже выплат равными долями один раз в квартал. В качестве обеспечения, предоставляемого при реструктуризации задолженности по обязательным платежам, могут выступать:

— передаваемое в залог имущество организации (ее учредителей, участников или собственников);

— банковские гарантии, предоставляемые в установленном порядке.

Предоставляемое обеспечение должно быть достаточным для покрытия всей имеющейся задолженности по обязательным платежам. Организация теряет право на предоставленную ей рассрочку по уплате задолженности по обязательным платежам, если в течение действия рассрочки:

— текущие обязательные платежи осуществляются организацией

несвоевременно и (или) не в полном объеме;

— организацией допущено более двух неплатежей (неполных платежей) по установленному графику погашения задолженности. Решение о реструктуризации задолженности по обязательным платежам должно содержать:

Читайте так же:  Как взыскать алименты

полное наименование, юридический адрес и идентификационный номер

сумму задолженности с указанием сумм задолженности по налогам и

сборам, а также начисленным на них пеням и штрафам (в случае реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам одновременно с задолженностью перед бюджетами соответствующих субъекта РФ и (или) муниципального образования указываются суммы задолженности по каждому из бюджетов);

график погашения задолженности организации;

указание на обязанность организации осуществлять платежи в погашение задолженности (в соответствии с установленным графиком), а также текущие обязательные платежи исключительно в денежной форме, своевременно и в полном объеме;

ссылку на заключение Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению о возможности реструктуризации задолженности, а также соответствующий договор обеспечения.

Помимо непосредственно получения отсрочек по уплате налогов, пени и штрафов, реструктуризация позволяет приостановить действия налоговых органов по принудительному взысканию задолженности. В частности, открыть расчетный счет.

Таким образом, в определенных случаях реструктуризация может значительно облегчить финансовую деятельность предприятия и улучшить финансовое состояние. Вместе с тем, реструктуризация поможет только тем предприятиям, которые сбалансировали свою текущую деятельность, имеют возможность в полном объеме вносить текущие налоговые платежи. В противном случае, право на реструктуризацию утрачивается (п.7 Порядка). А это значит, что начало реструктуризации имеет смысл совместить с проведением финансовой реорганизации бизнеса, с оптимизацией финансовых потоков и налоговых выплат. То есть, в реструктуризацию предприятие должно войти, имея минимальный из возможных уровень текущих налоговых платежей.

12.Реструктуризация материальных активов. Алгоритм разработки плана реструктуризации.

Реструктуризация активов предприятий предполагает:1.консервацию, продажу или сдачу в аренду производственных мощностей; 2.продажу объектов незавершенного строительства; 3.продажу излишнего оборудования, материалов, комплектующих изделий и готовой продукции на складе; 4.продажу или передачу местной администрации объектов соцкультбыта; 5.списание (консервацию) мобилизационных мощностей; 6.продажу или передачу местным администрациям выделенных в отдельное юридическое лицо объектов энергоснабжения. Рассмотрим основные направления реструктуризации более подробно.

Консервация материальных активов — совокупность органи­зационных, технико-экономических мероприятий, направленная на выведение активов на длительное хранение при условии, что: 1.на консервацию могут быть переведены ОПФ, которые находятся в определенном ком­плексе, объекте и имеют законченный цикл производства; 2.производственные фонды освобождаются от налога на имущество и от начислений износа (амортизационных отчислений), что увеличивает срок их службы; 3.основные производственные фонды требуют защиты от физического старения и должны быть готовы к эксплуатации в рабочих режимах. Необходимость консервацииобусловлена тем, что в результате централизованного распределения ресурсов в условиях планово-административной экономики на предприятиях сосредоточена значительная масса избыточного и не функционирующего обо­рудования, на которое необходимо начислять. Реализация оборудования — одно из возможных направлений реструктуризации материальных активов. Если не функциони­рующее избыточное оборудование можно продать по цене, ниже балансовой остаточной стоимости, то это целесообразно сде­лать. . Если есть возможность выбора -сдать в аренду или продать, то в каждом конкретном случае не­обходимо рассчитать сравнительную эффективность вариантов:

1.оценить текущую стоимость возможной цены реализации оборудования за минусом дисконтированного убытка (разницы между остаточной балансовой стоимостью и ценой реализации); 2 оценить текущую стоимость арендных платежей за минусом текущей стоимости начислений износа в будущем периоде и текущей стоимости налогов на имущество. Передача социальных активов муниципалитету. Таким образом, реструктуризация активов, дополненная ре­структуризацией производственной деятельности (анализ струк­туры издержек производства и выявление резервов для сниже­ния издержек производства, диверсификация деятельности предприятия, изменение ассортиментной структуры выпускае­мой продукции в пользу более рентабельной продукции, совер­шенствование организационной структуры предприятия) создаст условия для роста инвестиционной привлекательности предпри­ятия и реализации второго этапа реструктуризации — стратеги­ческой реструктуризации.

Уступки кредиторов под обеспечение долга. Очень часто задолженность дебиторов перед кредиторами ничем не обеспечена. Если такие кредиторы потребуют возмещения их долга в судебном порядке, то они рискуют получить только часть или вообще ничего не получить. Переоформление задолженности в вексельные обязательства. В данном случае реструктуризации задолженности предприятие расплачивается своими векселями. Это освобождает предприятие от уплаты долга в конкретном периоде и соответственно способствует улучшению показателей деятельности компании.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

15. Текущая реструктуризация. Включает анализ произведенной продукции с учетом эластичности спроса на продукцию, жизненного цикла продукции, емкости рынка по их влиянию на потоки дискантированых денежных средств. Кроме того, учитывается система сбыта (поставка товара в кредит, сроки предоставления кредита, товары реализуемые по предоплате, оплата товаров по поставке). В целом текущая реструктуризация направлена на рост доли рынка в результате увеличения оборота реализации, в результате роста конкурентности продукции и увеличения затрат. Это направления, связанные с управлением стоимостью бизнеса:

1.RS материальных и нематериальных активов;

2.RS производственной деятельности — анализ структуры издержек и выявление резервов для их снижения

3. диверсификация деятельности предприятия;

4. совершенствование организационной структуры предприятия;

5. снабженческо-сбытовая политика;

6. ценовая и кадровая политика;

Цель текущей реструктуризации – достижение экономического и финансового равновесия в любом краткосрочном периоде («латание дыр»).

Этапы жизненного цикла:

1 фаза – фаза зарождения. Поток доходов уменьшается. Инвестиции идут на развитие;

2 фаза – фаза роста. Инвестиции, поток доходов уменьшаются, но в меньшей степени, чем в 1 фазе;

3 фаза- стабилизации. Инвестиции не требуются, и поток доходов увеличивается;

4 фаза –деинвестирование. Поток доходов возрастает. Фаза спада.

Для стабилизации необходимо, чтобы предприятие имело продукты находящиеся на разных стадиях жизненного цикла.

Читайте так же:  Охрана труда в подразделении предприятия

16. Инвестиционная реструктуризация. Направлена на выбор оптимальных вариантов капиталовложений и включает управление товарно-материальными запасами, дебиторской и кредиторской задолженности, планирование и расширение производственных мощностей и реализация или сдача в аренду избыточных, не функционирующих активов. Инвестиции могут быть:

-независимые — их осуществление не зависит от принятия решения по другим инвестициям. Денежные потоки от них практически не изменяется независимо от того, будет реализован другой проект или нет;

-взаимоисключающие — осуществление одного проекта делает невозможным осуществление другого. Денежные потоки от их реализации будут уменьшены;

-взаимодополняющие проекты, осуществление которых сопровождается синергетическим эффектом.

Различают 2 вида стратегии по инвестициям:

-внутренние — увеличение количества или модернизация оборудования;

внешние — инвестиции в другие компании (ценные бумаги);

Возможные варианты стратегии:

-зависимые (стратегия мелких фирм);

-традиционные (консервативные)-попытка предприятия выжить за счет собственного капитала без пересмотра всей системы бизнеса;

-оборонительные (не отстать от других);

-агрессивные (стратегическая экспансия);

Базовые правила принятия инвестиционных решений:

1. определение природы инвестиций;

2. оценка текущей стоимости будущих денежных притоков и оттоков;

3. учет дополнительных денежных потоков;

При оценке инвестиционных проектов используют 2 группы показателей:

-расчет на основе ДДП (ПО;ЧТС)

-расчет на дисконтной основе

17. Финансовая реструктуризация. Нацелена на определение оптимальной структуры капитала и управление финансовыми рисками и включает оценку средневзвешенной стоимости привлеченных ресурсов, т.е. стоимости собственного и заемного капитала. Основана на долгосрочном планировании источников фондов, т.е. получение денежных средств в тот период, когда они будут нужны и из таких источников, которые потребуют относительно более низких затрат.

Такими источниками могут быть:

1. Прибыль, полученная от собственной деятельности;

2. Выпуск акций, как источник увеличения собственного капитала;

3. Долговые обязательства (банковский кредит, выпуск облигаций);

4. Доходы от продажи излишних активов;

Разработка финансовой реструктуризации требует определения потребности в основном и оборотном капиталах и планирование источников преувеличения капитала.

Одна из наиболее сложных проблем — это долговые обязательства, что характеризуются рисками. Основное предположение в определении взвешенной рыночной стоимости бизнеса заключается в том, что фирма, привлекающая новый капитал не изменяет структуру капитала.

Кроме того, удельные веса отдельных источников финансирования должны определяться на основе рыночной, а не балансовой стоимости. При разработке проекта реструктуризации особое внимание необходимо уделять предельной стоимости акционерного капитала (это стоимость каждого привлеченного нового рубля по сравнению с используемым). Данная величина выступает в качестве оценки роста стоимости привлеченного капитала. Финансовая реструктуризация позволяет выяснить:

1. Становится ли компания при изменении экономической ситуации более уязвимой, в случае значительных долговых обязательств, чем ее основные конкуренты;

2. На сколько диверсифицированы источники финансирования по сравнению с конкурентами;

3. Капитализирует ли компания полученную прибыль или направляет её на обслуживание долговых обязательств;

Способна ли компания и её конкуренты к самофинансированию

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 10329 — | 7634 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/15_17921_restrukturizatsiya-zadolzhennosti-v-byudzhet-i-vnebyudzhetnie-fondi-restrukturizatsiya-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Что такое реструктуризация задолженности и каковы ее виды

Практически у любой компании есть задолженности. Образуются они вследствие ранее взятых займов, обязательств перед кредиторами и государством. Не всегда организация имеет ресурсы для своевременного погашения долга. Если возникли сложности с выплатами, возможно несколько выходов из ситуации. Один из них – реструктуризация задолженности.

Что представляет собой реструктуризация

Реструктуризация – это изменение условий соглашения, на основании которого образовалась задолженность. Это своеобразная уступка должнику, обеспечивающая исполнение обязательств на более удобных условиях. Реструктуризация может предполагать различные условия: изменение процента по задолженности, продление срока выплат. Она требуется в следующих случаях:

  • Утрата прежнего уровня дохода (к примеру, прибыль предприятия уменьшилась).
  • Внезапное изменения курса валют.
  • Большая задолженность, не соответствующая финансовому состоянию компании.
  • Прочие причины.

Главное основание для реструктуризации – невозможность выплачивать задолженность на прежних условиях. Решение об изменении условий принимается кредитором в индивидуальном порядке. Реструктуризация предлагается и ФЛ, и ЮЛ, и государственным учреждениям.

ВАЖНО! Реструктуризация выгодна как кредиторам, так и должникам. Выгоды для последних очевидны. Кредиторы же уменьшают число невыплаченных займов. Иногда условия реструктуризации таковы, что больше выгод получает именно кредитор. Должник же может взвалить на себя еще более непосильное бремя. Для того чтобы избежать этого, нужно внимательно читать договор об изменении условий. Желательно показать его юристу.

Уровни реструктуризации

Дефолт, то есть невозможность обеспечить свои финансовые обязательства, может прийти к разным категориям должников, а значит, реструктуризация может понадобиться на различных уровнях.

Когда реструктуризация неприменима?

Если гражданин становится банкротом, не всегда он может попросить о реструктуризации. Арбитражный суд, рассматривая дело о банкротстве граждан, не назначит реструктуризацию в следующих обстоятельствах:

  • доход должника отсутствует или не превышает прожиточного минимума;
  • у должника имеется непогашенная судимость за умышленное экономическое преступление;
  • должник был под административной карой за мелкое хищение или умышленное уничтожение или повреждение имущества;
  • физлицо уже было банкротом в течение 5 последних лет;
  • ему уже предоставлялась реструктуризация в течение 8 предыдущих лет.

Как добиться реструктуризации

Как правило, инициатором оформления реструктуризации является должник. Если организация ясно понимает, что не может выплачивать задолженность, следует самостоятельно обратиться к кредитору. Для изменения соглашения должны быть следующие условия:

  • Серьезные причины для реструктуризации (невозможность выплачивать долг в прежнем режиме).
  • Отсутствие реструктуризации, взятой ранее.
  • Отсутствие просроченных задолженностей.
Читайте так же:  Какие документы нужны для автокредита

Это самые примерные положения. Кредитор может предложить реструктуризацию и на других условиях. Для того чтобы банк или другое учреждение предложили удобные условия, он должен быть уверен в благонадежности заемщика. Реструктуризация охотнее оформляется на задолженности, которые обеспечены залогом (недвижимость, авто).

ВАЖНО! Процедура предполагает документальное оформление. Составляется соответствующее соглашение, на котором ставятся подписи кредитора и дебитора. После этого должнику выдается соответствующий документ.

Реструктуризация банковского кредита

Реструктуризация оформляется в отношении разных кредитов, в том числе ипотечных, целевых, потребительских. Нюансы процедуры зависят от конкретного банковского учреждения. Рассмотрим общую очередность действий:

  1. Должник заполняет анкету. В ней прописываются основания для реструктуризации (к примеру, резкое ухудшение финансового положения), информация об имуществе компании, ее доходах и расходах.
  2. Выбирается подходящий вариант перекредитования.
  3. Анкета анализируется отделом по работе с просроченными кредитами.
  4. Проводится собеседование у сотрудников отдела.
  5. Дебитор собирает документы.
  6. На основании предоставленных документов принимается решение о реструктуризации.
  7. Составляется и подписывается соглашение.

В некоторых банковских учреждениях вместо анкеты должник заполняет заявление.

Основные виды реструктуризации

Существует много видов реструктуризации. Рассмотрим самые распространенные из них:

Выбор конкретного способа зависит от пожеланий банковского учреждения и самого должника.

Реструктуризация по налогам и пеням

Реструктуризация предполагает перевод обязательств компании перед государством из краткосрочных в долгосрочные. Метод используется для финансового оздоровления организации. Реструктуризация предоставляется только в тех случаях, если у компании есть особые обстоятельства. Для оформления других условий организации нужно подать заявление и документы в соответствующий орган. На основании поданных бумаг принимается решение о возможности реструктуризации.

Какие документы нужны для реструктуризации?

Для получения реструктуризации нужно составить заявление. Оно должно соответствовать форме, утвержденной Приказом ФНС от 28 сентября 2010 года №ММВ-7-8/[email protected] Если компания претендует на продление срока задолженности, в заявлении нужно указать согласие на обязанность уплачивать проценты. К обращению прилагается ряд документов:

  • Справка из налоговой, свидетельствующая о состоянии налоговых расчетов организации.
  • Справка из налоговой с указанием перечня счетов компании в кредитных учреждениях.
  • Документы о движении денежных средств по счетам фирмы за последние 6 месяцев.
  • Документы о наличии или отсутствии расчетных счетов.
  • Справки из кредитных организаций о средствах, имеющихся на счетах.
  • Перечень контрагентов с указанием стоимости соглашений.
  • Бумаги, подтверждающие веские причины для реструктуризации.

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы.

Основания для предоставления реструктуризации

Основанием для реструктуризации является банкротство или угроза банкротства. Признаки банкротства изложены в статье 6 ФЗ от 26.10.2002 г. №127:

  • Неспособность исполнить обязательства перед кредиторами.
  • Неспособность оплачивать налоги.
  • Размер обязательств составляет не менее 100 000 рублей.
  • Обязательства компании не исполнялись в течение более 3 месяцев.

Реструктуризация может предоставляться и в том случае, если компания ведет сезонную деятельность.

Формы реструктуризации

Реструктуризация по налогам подразделяется на две формы:

  • Льготы. Компании предоставляются льготы относительно налоговых выплат. Составляется график выплат, который устраивает всех участников. В графике указывается размер и сроки выплат. Выплаты должны вноситься не реже раза в квартал. Максимальный срок исполнения налоговых обязательств составляет 10 лет.
  • Налоговый кредит. Представляет собой своеобразную рассрочку по налоговым выплатам. Максимальный срок погашения составляет 1-5 лет. Если компания входит в реестр резидентов, этот срок увеличивается до 10 лет.

ВАЖНО! Компании не предоставляется реструктуризация в том случае, если в отношении нее ведется уголовное дело, касающееся налоговых обязательств.

Возможность изменения условий также исключена и тогда, когда организация совершила административное нарушение, связанное с налогами.

Источник: http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/restrukturizaciya-zadolzhennosti/

Особенности реструктуризации кредиторской-дебиторской и налоговой задолженности

Обострение проблемы вокруг методов управления имеющимися задолженностями возникает в условиях нехватки денежных средств в ситуации, когда внешние финансовые долгосрочные источники существенно ограничены и чаще всего отличаются труднодоступностью. Задолженность предприятия представляет собой суммарный объем финансовых обязательств коммерческой структуры перед ее партнерами.

Для успешной работы любой компании, чрезвычайно важно с особым вниманием подходит к вопросу о правильном управлении имеющимися долговыми обязательствами. В данной статье рассмотрим реструктуризацию кредиторской, дебиторской и налоговой задолженности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Реструктуризация задолженностей по кредитам

Реструктуризация кредиторской задолженности — это процедура, которая представляет собой проведение и исполнение определенных сделок между предприятием-должником и ее кредиторами.

Коммерческая структура, выступающая в качестве должника, предлагает различные методы в рамках соглашений по реструктуризации ее долговых обязательств, которые должны помочь ей облегчить процесс погашения задолженностей и увеличить вероятность их полной выплаты. Для этого руководство компании должника пытается найти компромиссное решение с кредиторами для смягчения условий выданных займов.

Внимание! Представители органов исполнительных властей как на региональном, местном, так и на федеральном уровне для повышения вероятности погашения компании ее задолженностей могут предоставить ей определенные льготы и поблажки в рамках реструктурированной задолженности.

Задолженности по кредитам принято делить на долгосрочные и краткосрочные долговые обязательства:

  • к краткосрочным долговым обязательствам относятся краткосрочные кредитные займы, оформленные в банковских учреждениях, полученные авансовые выплаты, финансовая прибыль за будущее время, резерв для будущих расходов и выплат;
  • к долгосрочным долговым обязательствам относятся банковские кредиты, денежные займы и ссуды, что были выданы разного рода финансовыми и кредитными структурами, а также другие виды денежных обязательств конечный срок погашения которых наступает позже, чем через 12 месяцев.
Читайте так же:  Выходной день в счет отпуска образец

Таким образом, процедура реструктуризации кредиторской задолженности предприятия предполагает продление конечных сроков оплаты задолженности, отказ от процентов по кредиту или снижение процентной ставки, уменьшение общего тела кредита или выдачу дополнительного займа.

Особенности проведения реструктуризации

Методика проведения реструктуризации имеющихся задолженностей у коммерческой структуры, выступающей в качестве должника, используется в рамках мер, что призваны предупредить возможность банкротства компании, а также улучшить ее финансовое состояние для не введения внешнего руководства. Такая методика состоит из следующих этапов:

  • аналитика имеющейся кредиторской задолженности компании;
  • определение наиболее выгодной стратегии ликвидации имеющейся задолженности;
  • формирование плана выплат по долговым обязательствам;
  • составление соглашения между должником и кредиторами для официального оформления процесса реструктуризации долгов.

Процесс финансового оздоровления коммерческой организации с использованием метода реструктуризации долговых обязательств используется в том случае, если нет реальной возможности увеличить поток поступающих средств на счета компании или были применены неэффективные меры по увеличению размера финансовой прибыли.

Обратите внимание, возможно вам будет полезна статья о том, как составить заявление на реструктуризацию долга.

Дебиторская задолженность

Реструктуризация дебиторской задолженности — это процедура, которая предполагает продление конечных сроков выплаты дебиторской задолженности в пользу кредитора из-за возникших финансовых трудностей у заемщика. Достаточно часто данная процедура может изменять схему и размер выплат по долговым обязательствам.

Необходимо понимать то, что составление соглашения о реструктуризации дебиторской задолженности является выгодной процедурой как для кредитора, так и для должника. Кредитор получает возможность вернуть свои средства без инициирования судебного разбирательства.

Одновременно с этим, должник получает возможность погасить собственные долги по удобной для него схеме без негативного влияния на кредитную историю. Хоть заключение этого договора несет обоюдную выгоду, необходимо придерживаться некоторых аспектов:

  • должник должен иметь достаточное количество средств для погашения задолженности в рамках реструктуризации;
  • заемщик обязуется предпринимать всевозможные шаги по улучшению собственного финансового положения;
  • организация, что выдала кредит, имеет право осуществлять контроль за всеми действиями заемщика, направленными на погашение его долговых обязательств.

Процесс реструктуризации дебиторской задолженности осуществляется следующими способами:

  • уменьшение размера тела кредита;
  • снижение процентов по кредиту;
  • изменение сроков погашения основного тела кредита и процентов;
  • изменение размера обязательных выплат по долговым обязательствам.

Чаще всего рассматриваемая процедура предполагает применение кредитных каникул или же пролонгация сроков выплаты задолженности. Достаточно часто применяется комбинация методик, что позволяет сформировать наиболее подходящие условия для заемщика и кредитора.

Реструктуризация долга призвана решить довольно сложную задачу. Главная проблема заключается в том, чтоб интересы кредитора и должника в равной степени были соблюдены. Это можно достичь путем проведения сложных переговоров. Сохранение баланса интересов осложняется существенным изменением условий погашения кредита, что в свою очередь, не дает никакой гарантии кредитору относительно его выплаты.

Сборы и налоговые выплаты

Реструктуризация задолженности по налогам и сборам является одной из наиболее эффективных процедур, которые помогают решить проблему задолженности по налогам и существенно оздоровить финансовое положение коммерческой организации. Данная процедура представляет собой переформатирование обязательств компании перед государством с краткосрочных в долгосрочные.

Реструктуризация налоговых выплат и государственных сборов обладает некоторыми отличительными чертами:

  • законодательство не имеет четкого перечня обстоятельств для применения метода реструктуризации долгов;
  • использование данной процедуры позволяет списать половину, а то и все долги по штрафам и пеням;
  • эта процедура может быть использована для любых типов налогов и сборов.

Реструктуризация налоговой задолженности растягивает выплату долгов по налогам на 10 лет. Равномерная выплата непосредственно налогов занимает 6 лет, а 4 оставшихся года распространяются на пени и штрафы.

Налоги федерального значения могут быть реструктурированы лишь один раз, при выявлении нарушения повторно данная процедура не может быть использована.

Далее, рассмотрим особенности проведения реструктуризации долгов по налогам и сборам. При выполнении всех условий договора реструктуризации налоговых долгов, при возникновении новых аналогичных долговых обязательств, налогоплательщик имеет право на повторное использование реструктуризации.

Налоговые органы принимают решение о реструктуризации долгов на основе платежеспособности должника. Данная процедура может быть согласована лишь после подтверждения способности налогоплательщика выплачивать долги в установленные сроки.

Заявление на реструктуризацию долга по налогам можно найти на официальном сайте налоговой службы РФ или скачать по ссылке.

Заключение

Реструктуризация долга – это вынужденная мера, применяемая в отношении заемщиков, не способных выплатить свой кредит на первоначальных условиях. Другими словами – это изменение договора с целью уменьшения долговой нагрузки на должника. Однако, стоит помнить, что реструктуризация любого вида долгов может негативным образом сказаться на деловой репутации коммерческой организации.

В конечном итоге это способно в будущем осложнить возможность получения различных займов для такой компании. Таким образом, у реструктуризации есть ряд своих отрицательных сторон.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/osobennosti-restrukturizacii-ooo.html

Реструктуризация кредиторской задолженности предприятия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here