Регламент работы с дебиторской задолженностью

Статья на тему: "Регламент работы с дебиторской задолженностью" написанная понятным языком. Поскольку каждый конкретный случай уникальный, то у вас могут возникнуть дополнительные вопросы. Их вы всегда можете задать дежурному специалисту.

Регламент работы с просроченной дебиторской задолженностью. (Торговля алкоголем)

Регламент работы с просроченной дебиторской задолженностью.

Цели и задачи регламента:

  • Определение дебиторской задолженности;
  • Определение мероприятий, для возврата просроченной дебиторской задолженности;
  • Действия сотрудников Компании при работе с дебиторской задолженностью.

Определение дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — денежные суммы, причитающиеся от покупателя (дебитора) Компании за поставленный товар, которая возникает в случае, если товар продан, а денежные средства не поступили на счет Компании.

Просроченная дебиторская задолженность— задолженность за товар, не оплаченный в установленный договором срок.

Безнадежная дебиторская задолженность — задолженность, по которой истек установленный срок исковой давности, по которой в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Действия сотрудников Компании при работе с дебиторской задолженностью:

  • Менеджер отдела продаж за 2 дня до наступления срока оплаты информирует дебитора о сроке и сумме оплаты.
  • Менеджер отдела продаж в день установленной даты платежа напоминает торговому партнеру о наступлении срока платежа и получает подтверждение о намерении торгового партнера исполнить договорные мероприятия.

Обязательные действия, для возврата просроченной дебиторской задолженности:

Образец №1. Письмо – напоминание о сроках оплаты.

Составляется в виде официального письма на имя руководителя Компании-дебитора и отправляется по электронной почте или вручается лично за 2-3 рабочих дней до наступления предусмотренного срока оплаты:

Уважаемый г-н______________(ФИО руководителя компании-дебитора).

Настоящим напоминаем Вам, что «__»_____20__г. наступает срок оплаты за поставленные Вам товары в объеме ______бутылок на сумму ____________рублей, которые были приняты Вами в соответствии с накладной № ________от «__»_____20__г. по договору поставки № _____от «__»_____20__г.

Образец № 2. Письмо – запрос подтверждения оплаты.

Составляется в виде официального письма на имя руководителя Компании-дебитора и отправляется по электронной почте или вручается лично на 3-й день после наступления предусмотренного срока оплаты в случае полного (частичного) не осуществления оплаты с указанием суммы долга:

Уважаемый г-н______________(ФИО руководителя компании-дебитора).

Настоящим извещаем Вас, что «__»_____20__г. наступил срок оплаты за поставленные Вам товары в объеме ______бутылок на сумму ____________рублей, которые были приняты Вами в соответствии с накладной № ________от «__»_____20__г. по договору поставки № _____от «__»_____20__г., однако на наш счет не поступили денежные средства, соответствующие поставленной продукции, в сумме ________рублей.

Если денежные средства перечислены, то прошу предоставить копии платежных поручений в наш адрес.

Образец № 3. Письмо- уведомление о сумме задолженности и применении договорной ответственности (пени).

Составляется в виде официального письма на имя руководителя Компании-дебитора и отправляется по электронной почте или вручается лично на 30-й день просрочки оплаты с указанием суммы долга, срока возникновения просрочки, одновременно с направлением Акта сверки взаиморасчетов:

«__»________20__г. Руководителю

ИНН____________________

Адрес__________________

У В Е Д О М Л Е Н И Е

Настоящим уведомляем Вас, что задолженность перед ООО «________» по Договору поставки №________ от «__»_____20__г., возникшая в связи с поставками алкогольной продукции, осуществленными в Ваш адрес в количестве и ассортименте согласно накладным:

№_________ от «__»_______20__г. стоимостью _________________ (_______________________________) рублей, в том числе НДС (18%) ___________(________________________________________) рублей,

№_________ от «__»_______20__г. стоимостью _________________ (_______________________________) рублей, в том числе НДС (18%) ___________(________________________________________) рублей,

на «__»______20__г. составляет _________ (_______________) рублей.

В соответствии с условиями оплаты, установленными Договором №_________ от «__»_______20__г., обязательства по оплате поставленного товара должны были быть исполнены в срок в течении _____ дней с момента поставки. Оплата должна быть произведена в полном объеме, в соответствии с положениями п.1 ст. 488 Гражданского Кодекса РФ.

В нарушении выше установленного, Вами была произведена лишь частичная оплата проданного товара на сумму: __________________ (__________________) рублей, в том числе НДС 18(%) ______________ (__________________) рублей.

Просим Вас погасить задолженность в течении 3 (трех) рабочих дней с момента получения Уведомления.

В случае неисполнения Вами обязательств по погашению задолженности в полном объеме в вышеуказанный срок, мы будем вынуждены рассмотреть вопрос о применении санкций, установленных Договором №_________ от «__»_______20__г.

ООО «___________»

Уведомление получил

Образец №4. Претензия по оплате суммы долга и начислению неустойки или процентов предусмотренных договором.

Составляется в виде официального письма на имя руководителя Компании-дебитора и отправляется по электронной почте или вручается лично по факту получения Акта сверки (с подписью и печатью дебитора), но не позднее 45 дней со дня возникновения просроченной дебиторской задолженности:

«__»________20__г. Руководителю

ИНН____________________

Адрес__________________

П Р Е Т Е Н З И Я

по оплате товара и суммы пени (процентов)

на общую сумму ___________(_________________) рублей.

На основании Договора поставки №________ от «__»_____20__г. заключенным между Вами (________________) и ООО «_____________», Вы приобрели алкогольную продукцию в количестве и ассортименте согласно накладным:

№_________ от «__»_______20__г. стоимостью _________________ (_______________________________) рублей, в том числе НДС (18%) ___________(________________________________________) рублей,

№_________ от «__»_______20__г. стоимостью _________________ (_______________________________) рублей, в том числе НДС (18%) ___________(________________________________________) рублей,

на «__»______20__г. составляет _________ (_______________) рублей.

Общая стоимость поставленного товара составляет _________________ (_______________________________) рублей, в том числе НДС (18%) ______________(______________________________________) рублей.

В соответствии с условиями оплаты, установленными Договором №_________ от «__»_______20__г., обязательства по оплате поставленного товара должны были быть исполнены в срок в течении _____ дней с момента поставки. Оплата должна быть произведена в полном объеме, в соответствии с положениями п.1 ст. 488 Гражданского Кодекса РФ.

В нарушении выше установленного, Вами была произведена лишь частичная оплата проданного платежными поручениями:

№_________ от «__»_______20__г. сумма _________________ (_______________________________) рублей, в том числе НДС (18%) ___________(________________________________________) рублей,

Читайте так же:  Алименты на руки

№_________ от «__»_______20__г. сумма _________________ (_______________________________) рублей, в том числе НДС (18%) ___________(________________________________________) рублей,

Общая сумма совершенной оплаты составила _________________ (_______________________________) рублей, в том числе НДС (18%) ______________(______________________________________) рублей.

Исходя из вышеизложенного Ваша задолженность по оплате товара ООО «____________» на «__»______20__г. составляет _____________ (____________________) рублей, в том числе НДС (18%) ______________(______________________________________) рублей.

Кроме того, в соответствии с положениями п.___ Договора поставки №________ от «__»_____20__г. и положениями ст. 488 Гражданского Кодекса РФ Ваша организация обязана уплатить нам пени за весь период просрочки оплаты в размере ____% от просроченной к уплате суммы. На «__»______20__г. сумма пени (процентов) составляет __________________(____________________) рублей.

Общая сумма претензии на «__»______20__г. составляет __________________(________________) рублей.

Настоящая претензия является требованием по совершению оплаты по Договору поставки №________ от «__»_____20__г.

Ваша задолженность по данному Договору поставки должна быть погашена в течении 5 (пяти) банковских дней с момента получения настоящего требования.

Источник: http://www.s-director.ru/docs/view/24.html

Положение о списании кредиторской и дебиторской задолженности

Положение о списании кредиторской и дебиторской задолженности в первую очередь формируется предприятиями государственной сферы. Почему это так и как может быть оформлено списание задолженностей у бюджетников и частников, читайте в этой статье.

Цели и задачи положения о списании задолженности

Основными целями разработки и утверждения положения о списании задолженности являются:

  • усиление контроля за своевременным проведением расчетов во исполнение планов и смет;
  • повышение эффективности поступления и расходования средств.

В рамках данных целей решаются (и регламентируются) задачи:

  • контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженностей и принятия оперативных и адекватных мер, направленных на устранение и недопущение возникновения безнадежной или невостребованной задолженности;
  • определения критериев отнесения дебиторской задолженности к безнадежной, а кредиторской — к невостребованной в соответствии с законодательством РФ;
  • установления перечня документов, на основании которых задолженность может быть списана;
  • разработки правил своевременного выявления и списания безнадежной дебиторской и невостребованной кредиторской задолженностей.

Существенным различием в сути возникшей задолженности для предприятий госсектора и частных организаций в данном вопросе будут:

  1. В отношении дебиторской задолженности:
  • для частной фирмы наличие просроченной дебиторки означает обычно невыполнение контрагентом обязательств и уменьшение оборачиваемости средств;
  • для бюджетной организации такая же дебиторка означает, что кем-то не выполнены обязательства перед бюджетом (а, следовательно, перед государством).
  1. В отношении кредиторской задолженности:
  • для частной фирмы наличие невостребованной кредиторки означает возможность не выполнять действия по условию договора с контрагентом, при этом распоряжаясь средствами;
  • для предприятия госсектора наличие на балансе зависшей кредиторки означает, что не выполняются бюджетные (государственные) обязательства.

Вывод из приведенных сравнений: отдельный регламент (положение) по анализу и урегулированию задолженностей нужен в первую очередь на предприятиях госсектора. О них и поговорим далее.

Что должно быть отражено в положении о списании дебиторки

В качестве примера рассмотрим положения, которые часто утверждаются местными органами власти в отношении такого вида задолженности, как оплата оказанных услуг ЖКХ. В этих положениях фигурируют все необходимые аспекты, которые должны в них быть. А именно:

Что должно быть отражено в положении о списании кредиторки

Общая структура положения о списании кредиторской задолженности в предприятиях госсектора схожа с положением по дебетовым долгам. В качестве нюансов именно по кредиторке можно назвать:

  1. Критерии определения невозвратности долга:
  • в результате форс-мажорных обстоятельств;
  • при прекращении обязательства на основании акта госоргана (ст. 417 ГК РФ);
  • прочие критерии, применимые и к дебиторке (например, ликвидация юрлица-кредитора или смерть физлица-кредитора), являются также применимыми.
  1. Порядок отнесения задолженности на доходы организации для целей бухгалтерского и налогового учета:
  • В бухучете суммы списанной кредиторки все отражаются по кредиту счета «Чрезвычайные доходы» (код 0 401 10 173). Одновременно со списанием по балансовым счетам по каждому неистребованному долгу заводится аналитика на забалансовом счете 20 «Списанная задолженность, невостребованная кредиторами». За балансом долг учитывается еще в течение 5 лет (на случай если все же объявится кредитор);
  • В налоговом учете по общему правилу списываемая кредиторка бюджетников относится на доходы и подлежит налогообложению (п. 18 ст. 250 НК РФ). Однако из правила есть исключения: в случае если кредиторка возникла в результате расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджетные структуры — списание ее в доходы соответствующей структуры не включается (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Еще об урегулировании налоговых переплат смотрите «Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога»

ВАЖНО! За возникновение на балансе бюджетной организации — как не закрытой в срок кредиторки, так и не закрытой в срок дебиторки — руководитель организации несет персональную ответственность в соответствии с действующим законодательством. Также отчеты о состоянии задолженности подаются в Минфин РФ, который вправе уволить руководителя за неудовлетворительную работу с долгами организации (учреждения).

В заключение можно сказать, что специально не установлено, должны быть 2 разных положения: одно по дебиторке, другое по кредиторке либо их можно объединять в один. Поэтому при подготовке положений организации исходят из собственного удобства и отраслевой специфики. Например, по рассмотренному нами выше примеру списания неистребуемых платежей ЖКХ логичнее сделать отдельное положение, касающееся только дебиторки. А в учреждении культуры или образования вполне допустимо положения по обоим видам задолженностей объединить в одно.

Порядок списания долгов коммерческими (частными) организациями

В части создания отдельного положения по обращению с просроченными долгами на коммерческие частные организации такая обязанность не налагается.

Для списания долгов достаточно:

  • данных, подтверждающих задолженность, — документов, из которых ясны сумма и сроки оплаты, акт сверки, результаты инвентаризации;
  • приказа руководителя на списание (комиссию для экспертизы задолженности и вынесения решения создавать не обязательно).

И в бухучете, и в налоговом учете дебиторская задолженность списывается в расходы, а кредиторская — в доходы предприятия. В качестве нюанса для частников можно назвать создание резервов по сомнительным долгам (дебиторке), которое должна выполнять большая часть коммерческих предприятий для равномерного отнесения убытков от таких списаний на финрезультаты.

Читайте так же:  Права работника в случае сокращения

О сложностях при учете НДС по списываемым долгам читайте «НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации»

Итоги

Положение о списании простроченных и неурегулированных долгов необходимо в организациях госсектора. Это связано с нюансами значения того или иного вида задолженности для госпредприятия (по сути, это долги государства), а также с персональной ответственностью руководства бюджетных организаций за возникновение не урегулированных в срок долгов.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/polozhenie_o_spisanii_kreditorskoj_i_debitorskoj_zadolzhennosti/

Регламент по работе с дебиторской задолженностью — образец

Регламент по работе с дебиторской задолженностью — образец можно скачать на нашем сайте- необходим, в первую очередь, тем предприятиям, деятельность которых предусматривает наличие большого количества дебиторов. Как организовать эффективное управление дебиторской задолженностью (далее ДЗ) путем разработки и внедрения соответствующего регламента — расскажет наш материал.

Для чего нужен регламент по работе с дебиторкой

Состояние дебиторской задолженности является одним из важных факторов эффективной работы предприятия в целом. По сути — в ДЗ аккумулируются оборотные средства, необходимые для деятельности предприятия. Поэтому хорошая оборачиваемость ДЗ — это путь к обеспеченности компании собственными оборотными средствами. В то время как зависание денег в долгах дебиторов — это и возможное возникновение проблем с оборотными средствами, и ухудшение финансовых показателей предприятия, которые будут представлены в отчетности.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Единый регламент по управлению ДЗ нужен, в первую очередь, если:

  • Существует большое количество дебиторов у предприятия. В качестве примеров таких компаний можно привести:
    • микрофинансовые организации;
    • компании, оказывающие услуги связи на постоплатных тарифах;
    • управляющие компании в жилых домах.
  • Существует значительное число подразделений или структурных единиц компании (или группы), у каждой из которых есть свои дебиторы. В этом случае обязательно должен существовать единый для всех регламент по учету и управлению такой важной статьей, как ДЗ.

Основным назначением положения о ДЗ является систематизация порядка работы с ДЗ и внедрения единых нормативов и методов учета и управления ДЗ.

Какие основные моменты должны быть предусмотрены в положении о работе с ДЗ

В регламенте по работе с ДЗ должны быть рассмотрены все аспекты работы с долгом, начиная с момента его возникновения и заканчивая либо погашением, либо списанием.

В том числе рекомендуется предусмотреть разделы, устанавливающие:

  1. Порядок учета и классификации ДЗ. В данном аспекте следует рассмотреть:
  • общий порядок учета задолженности с момента ее возникновения (в т.ч. порядок необходимого документирования долга, который затем может понадобиться для претензионной и судебно-исковой работы);
  • классификацию задолженности на рабочие группы, включая определение момента перехода ДЗ из текущей в просроченную, из просроченной — в нереальную к взысканию и подлежащую списанию.
  1. Порядок инвентаризации и анализа ДЗ для целей контроля и управления. В данный раздел, в зависимости от специфики деятельности предприятия, могут быть включены положения:
  • о порядке проведения инвентаризации задолженности, в т.ч. может быть предусмотрено создание для этого на предприятии постоянно действующей комиссии;
  • по методикам анализа задолженности на предмет ее сомнительности, прогнозу возвратности и т.п.;
  • иные положения, позволяющие иметь полную и оперативную картину состояния ДЗ на конкретном предприятии.
  1. Иные действия, которые считает необходимыми менеджмент компании. Например, может быть принято решение продавать «плохую» ДЗ третьим лицам по минимальной цене.

Нюансы выбора методов работы с ДЗ

В первую очередь речь здесь пойдет о методах истребования долга до суда. Конкретные методы могут отличаться в зависимости от сферы и характера основной деятельности. Главным моментом, который учитывается при поиске метода,— это возможность влиять на должника. Самыми эффективными методами являются связанные с ограничением предоставления постоянно необходимых должнику услуг. Например:

  • ограничение коммунальных услуг неплательщикам по ЖКХ;
  • блокировка телефонного номера должнику по услугам связи.

Однако возможность влиять на должника именно таким образом есть не всегда. Тогда практикуется активная разъяснительная работа, например детальное описание негативных последствий для должника в случае взыскания задолженности судебными приставами за счет имущества, предъявления исполнительных документов по месту работы должника и т.п.

Помимо этого, где возможно, применяются и методы некоторой поддержки должника. Например, для многих категорий малоимущих граждан предусмотрена государственная поддержка—в виде предоставления льгот или субсидий на оплату услуг ЖКХ. Если в ходе досудебной работы выясняется, что должник имеет право на господдержку, но по каким-то причинам ею не пользуется, предприятие-кредитор может разъяснить такому должнику его права и возможности по снижению платежей. В будущем это принесет определенные выгоды и должнику, и компании — у должника будет больше возможностей рассчитываться за коммуналку в срок, если платежи будут уменьшены, а у компании снизится процент «плохой» задолженности.

Еще одним популярным способом урегулирования сложностей с должником является реструктуризация его долгов. В данном случае необходимо разработать такой вариант графика погашения долга, который будет посильным для должника и достаточно выгодным для компании.

В предлагаемом образце положения о работе с дебиторской задолженностью мы постарались привести наибольшее количество распространенных способов досудебного урегулирования долгов.

Итоги

Регламент по работе с дебиторской задолженностью — распространенный документ, позволяющий эффективно контролировать и управлять ДЗ. Особенно этот документ требуется там, где необходимо установить единый порядок работы с ДЗ по нескольким подразделениям (например, в группе компаний или в сети филиалов). Также регламент нужен, если у предприятия в силу характера его деятельности имеется большое количество мелких дебиторов, долги которых нужно отслеживать и оперативно ими управлять.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/reglament_po_rabote_s_debitorskoj_zadolzhennostyu_obrazec/

Регламент по управлению дебиторской задолженностью

Татьяна Толстова, заместитель директора , поделилась образцом регламента по управлению дебиторской задолженностью. Он поможет создать эффективную систему контроля, учета и возврата дебиторки.

Читайте так же:  Где можно оформить кредит с просрочками

Р егламент по управлению дебиторской задолженностью я разрабатывала для группы, в которую входили около 50 небольших и средних организаций, работавших по разным : оказание услуг, оптовая и розничная торговля, несколько видов производства и спортивные комплексы. Вот задачи, которые нам необходимо было решить с помощью этого регламента:

  • внедрить единый подход к управлению задолженностью;
  • конкретизировать процессы и мероприятия по возврату дебиторки;
  • установить порядок взаимодействия сотрудников;
  • определить функционирование комиссии по работе с дебиторкой.

Четыре этапа управления

Процесс работы с дебиторкой разбили на четыре этапа. И алгоритм действий в рамках каждого из них четко прописали в регламенте. В документе закрепили ответственных сотрудников за результаты этапов и привели шаблоны документов, которые понадобятся им.

Этап 1. Анализ задолженности и прогноз ее возврата. Бухгалтерия сверяет расчеты с контрагентами и выявляет величину дебиторки. Задолженность конкретных дебиторов подразделяют на текущую, просроченную, исковую Также выявляют мнимую дебиторку (когда услуги оплачены, но контрагент не представил первичные документы). Контролирует работу главный бухгалтер, который направляет отчет о структуре просроченной задолженности на начало месяца в комиссию по работе с дебиторкой за четыре дня до ее заседания согласно графику.

oбразец. Aкт с рекомендациями комиссии по уменьшению дебиторской задолженности

Этап 3. Взыскание задолженности в судебном порядке. Данный этап включает исковое производство и ведение исполнительного производства. Инициирует их комиссия по работе с дебиторкой, а необходимые меры принимают юристы. Сроки и порядок действий по подготовке и подаче искового заявления и претензий схожи.

Этап 4. Списание дебиторки. После исчерпания методов взыскания задолженности бухгалтерия списывает ее на основании приказа руководителя, который издается в течение пяти дней после подписания акта инвентаризации дебиторки. А проводится инвентаризация до числа месяца, следующего за кварталом. Работы контролирует главный бухгалтер.

Как документ помог компании

После внедрения регламента его эффективность компании отслеживали по отдельности, затем формировался сводный отчет по группе. На адаптацию сотрудников к работе по регламенту ушло около пяти месяцев. К новым правилам быстрее подстроились небольшие компании с незначительным объемом задолженности, срок которой не превышал месяца.

Ощутимый результат по группе получили только спустя год:

  • отлажен весь процесс управления дебиторской задолженностью;
  • завершена и отлажена основная масса работы;
  • дебиторка в среднем по группе снизилась до 35 процентов (в том числе исковая задолженность — 3%, проблемная — 1,5% и «мертвая» — 0,3%);
  • повысился рейтинг деловой репутации группы;
  • стала прозрачнее работа с контрагентами;
  • повысилось качество взаимоотношений сотрудников внутри компаний и в целом по группе.

Об авторе

Опыт работы в сфере финансов — 14 лет. Ранее была финансовым директором в и и др. Реализовала проекты по внедрению системы бюджетирования на следующих предприятиях: — оптовая торговля; — оптовая торговля и финансовая деятельность; — деятельность; — тяжелое машиностроение.

Источник: http://e.fd.ru/396813

Возврат дебиторской задолженности

Определение дебиторской задолженности

Успешность работы предприятия в любой отрасли: от производства до торговли, сферы оказания различного вида услуг, зависит не только от объема выпуска продукции, продаж, количества осуществленных услуг, но и от полноценности управления дебиторской задолженностью в данной компании. Размер существующей дебиторской задолженности, систематизация используемого (документально заверенного) временного ресурса, тщательный контроль долговых сумм и расчет процентов просрочки, а также анализ факторов риска в отношении клиентов, политики ведения возврата долгов и своевременная оптимизация работы персонала помогают в целостности построить на предприятии оптимальную финансовую компанию. Стоит понимать, что само существование дебиторской задолженности говорит о реальной проводимой деятельности компании в цепочке – товар (услуга)-временной интервал-платеж, где именно включение в этот процесс ресурса времени до оплаты товара (услуги) порождает неизбежное формирование дебиторской суммы. Таким образом, формулируется понятие:

Дебиторская задолженность это существующая сумма всех неполученных долгов предприятию за переданные товары (услуги) от других компаний-клиентов, физических лиц с разными временными сроками и размерами. Причем, любая задолженность должна иметь первоначальную гарантию оплаты – подписанные документы на получение товара (услуги) в двух экземплярах, как минимум. Конечно, это не гарантирует предприятию возврата денежных средств своевременно и в стопроцентном объеме, но служит основанием для возникновения и признания суммы долга. Помимо дебиторской задолженности на предприятии, неразрывно существует понятие кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность – это совокупность заемных сумм, которые должно само предприятие кому-либо: поставщику, заказчику, банку и т.п. Не стоит объединять эти две суммы долга в один, потому что у них разная природа появления и систематизация по бухгалтерской учетной политике в частности.

Ведь сумма долга предприятию от кого-либо — это оценка дебиторской задолженности, ожидаемая к получению финансовая сумма, ее распределяют как актив предприятия или собственные средства, а кредитная задолженность – заемные средства, полученные в пользование. Тщательный анализ всех видов задолженности позволяет составить четкую картину платежеспособности конкретного предприятия, уровень его финансовой устойчивости. Потому что именно оборачиваемость дебиторской задолженности и кредитной задолженности сопоставляются при таком анализе, они помогают вести рациональный подход к управлению дебиторской задолженностью предприятия.

Виды дебиторской задолженности

В зависимости от временного срока погашения дебиторская задолженность делится на:

  • Обычная дебиторская задолженность – возникает за оказанные услуги либо товары отпущенные клиенту, также при внесении аванса, где срок установленной оплаты еще не закончился по договору.
  • Просроченная дебиторская задолженность – сумма долга формируется за переданные клиентам услуги, продукцию, где срок оплаты уже наступил и факт возврата долговой суммы не был выполнен.

Стоит отметить, что просроченная дебиторская задолженность встречается сомнительная и безнадежная, их структуризация заложена налоговым законодательством РФ.

Дебиторская задолженность по принципу формирования (сущности возникновения) может быть: экономической, бухгалтерской, юридической и финансовой. Кроме этого, потенциальное влияние факторов внешнего и внутреннего характера никто не отменял, поэтому их учитывание и анализ для положительной динамики возврата долгов почти обязательно. Среди внешних показателей выделяют: уровень экономического состояния в стране, состояние занимаемого рынка, политика Центрального Банка, уровень инфляции по стране и, конечно, вид продукции (услуг) предприятия в зависимости от сезона, специализации, насыщенности на рынке. Среди внутренних факторов значимы кредитная политика предприятия, мониторинг задолженностей, контроль за работой построенной финансовой системы, профессионализм менеджерского и финансового отдела.

Читайте так же:  Чехол для военного билета

Контролирование сроков возврата долгов и четкое планирование поступлений денежных средств способствуют грамотному ведению политики учета дебиторской задолженности и предохраняют предприятие от увеличения сумм просроченных задолженностей по возникшим обязательствам.

Так формируются на предприятии задачи управления дебиторской задолженностью:

  • Ежедневный контроль за состоянием производимых на предприятии расчетов.
  • Обязательный контроль за исполнением обязательств по срокам и денежным эквивалентам.

Работа с дебиторской задолженностью

Среди методов управления дебиторской задолженностью главным остается анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, соответствие их размеров относительно друг друга. Расчет производится бухгалтерией, и конечный результат превышения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности над коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об увеличении рентабельности предприятия. Высокое значение этого же коэффициента подтверждает повышение платежеспособности предприятия. Однако так бывает не всегда, и если просрочка возврата дебиторской задолженности все же наступает, стоит немедленно начинать анализ сложившейся ситуации.

Обезопасить предприятие от возникновения просрочек или свести суммы к ничтожно малым все же можно, соблюдая некоторые моменты ведения финансовой политики и учета дебиторской задолженности. Специалисты компании «Outstaffing company» длительное время работают по тематике возврата долгов превышенной дебиторской задолженности и анализируют основные моменты допустимости таких случаев, как просроченная дебиторская задолженность. Практический анализ деятельности компаний показывает, что даже элементарное подключение руководителя к тематике возврата долговых просрочек видимо и эффективно повышает управление дебиторской задолженностью, способствуя ее приведению в норму. Комплексный подход к совместной работе руководителя и сотрудника любого линейного отдела, предлагаемый нашей компанией, позволяет значительно снизить объемы сомнительной дебиторской задолженности, за которую отчетность лежит на отделе продаж. Также наши данные показывают, что более 80% просроченных платежей можно предугадать на стадии переговоров о поставке товаров или услуг.

Настоятельно рекомендуем нашим клиентам использовать на своем предприятии следующие методики работы с дебиторской задолженностью:

  • Введение предварительной системы оценки рисков по товарному кредитованию.
  • Введение системы предупреждения.
  • Соблюдение регламентов контроля текущей дебиторской задолженности.
  • Отточка процедур по взысканию просроченной дебиторской задолженности.

Компания «Outstaffing company» успешно внедряет разработанные элементы технологий управления дебиторской задолженностью на предприятиях Центрального, Уральского и Приволжского федеральных округов с 2006 года. Не секрет, что экономика нашей страны и денежная политика ЦБ также постоянно видоизменяются, поэтому наши учебные программы систематизируются вслед за видимыми изменениями рыночной инфраструктуры, корректируются в соответствии с ожидаемыми рыночными реалиями. Однако, структура программы от «Outstaffing company» по организации управления дебиторской задолженностью на предприятии эффективна на сегодняшний момент и скорректирована только по системе «Профилактики возникновения ситуаций просрочки платежа».

Детальная, работающая на практике, информация по программе «Управления дебиторской задолженностью» заложена в основу наших тренингов: Бизнес-тренинг «Переговоры по возврату просроченной дебиторской задолженности» и Тренинг-семинар «Управление и контроль дебиторской задолженности».

В практической литературе существуют основные рекомендации по теме: «Управление дебиторской задолженностью» и «Как снизить уровень дебиторской задолженности», с которыми наши специалисты согласны и рекомендуют учитывать при ведении политики управления дебиторской задолженностью:

  • Предварительная оценка платежеспособности будущего клиента.
  • Тщательный мониторинг задолженностей, расчетов и исполнения обязательств.
  • Ведение реестра клиентов по факту «существования-оплаты» долга.
  • Введение штрафов, пени за просрочки в договорные условия.
  • Работа по соблюдению всех пунктов договорных обязательств.
  • Разработка системы мотивации клиентов, таких как введение скидок за предоплату, предоставление рассрочки.
  • Внедрение поощрительных мотиваций сотрудников за контроль уровня дебиторской задолженности.
  • Применение нестандартных способов защиты от долговых сумм – факторинг, страхование дебиторской задолженности, гарантия банка, услуги коллекторов.

Разумное отношение к анализу долговых обязанностей помогает взыскать большую сумму задолженностей в досудебном порядке. Внимательное отношение к разовой просрочке или сезонной задержке платежа от клиента-дебитора далеко не следствие его неплатежеспособности, а возможное стечение обстоятельств, которые можно узнать и найти оптимальный путь взаимовыгодного решения ситуации.

Таким образом, просроченная дебиторская задолженность на предприятии – далеко не приговор эффективной деятельности, а важный момент для своевременного реагирования на выявление прорех и неэффективных методик управления на предприятии. Это важный шаг к пересмотрению всей системы финансового поведения предприятия, к анализу выстроенных договорных отношений, к оценке эффективности работы персонала в отношении денежных обязательств с клиентами, к повышению собственной компетенции руководящих отделов.

Специализация темы «Управление и контроль дебиторской задолженности» от «Outstaffing company» построена на особенностях обучения персонала смене психологических ролей при ситуациях от первоначальных переговоров до выставления требований по увеличивающейся просроченной дебиторской задолженности. На практике освоить подобный навык смены психологических ролей сотрудникам отдела продаж весьма трудно. Поэтому, при проведении тренингов по возврату просроченной дебиторской задолженности, мы отрабатываем три оптимальных сценария поведения торгового персонала. Выбор сценария зависит от срока задолженности, её размера и перспектив возврата. При подобном подходе в процессе тренинга происходит многократное повторение шаблона, что формирует механическое запоминание. В этом случае, в реальной ситуации, торговому персоналу легче реализовать один из трёх алгоритмов, что даёт положительный результат, постепенно формируя опыт работы при возврате просроченной дебиторской задолженности.

В основе эффективности проводимых мероприятий по контролю дебиторской задолженности от «Outstaffing company»находятся:

  1. Авторская методика систематизации внешних и внутренних причин роста объёмов просроченных платежей на предприятии. К примеру, в систему внешних факторов включен учет среднесрочного прогноза развития ситуации на рынке, что помогает своевременно и гибко изменять условия работы с отдельными группами покупателей.
  2. Многолетний анализ прецедентов из практики работы по оптимизации дебиторской задолженности и материалы Верховного Суда РФ.
  3. Акцент на организацию профилактических мероприятий по недопущению возникновения ситуаций просрочки платежей.
Читайте так же:  Альфа кредит под залог недвижимости

Естественно, что данная аннотация не содержит ответов на всё множество вопросов связанных с дебиторской задолженностью. Наши сотрудники, с удовольствием, ответят на Ваши вопросы, в части увеличения оборота дебиторской задолженности, сформулированные Вами в рубрике вопросы и ответы

Источник: http://www.con-centr.ru/vozvrat-debitorskoy-zadolzhennosti

Регламент по взысканию дебиторской задолженности

У многих предприятий, особенно крупных, существует множество контрагентов с неисполненными долговыми обязательствами. Тогда перед юристом или юридическим отделом возникает задача своевременно выявить долги и способствовать их дальнейшему взысканию.

Однако желательно, чтобы работа по получению задолженности от контрагентов находилась в определенных рамках.

Для этого в компаниях рекомендуется иметь такой документ, как регламент работы с дебиторской задолженностью. Он поможет вовремя отреагировать на невыполненные обязательства со стороны деловых партнёров.

Меры по взысканию дебиторской задолженности

В первую очередь, это направление должнику претензии относительно возврата средств. Если речь идет об арбитражном судопроизводстве, то это с недавних пор является необходимым шагом для взыскания долга. В противном случае, суд просто не примет иск к своему производству.

Но для того, чтобы обратиться с претензией к контрагенту, юристу необходимо знать чёткую картину касательно суммы основной задолженности. Эти данные предоставит бухгалтерия и службы, отвечающие за поставку.

Основываясь на них и на пунктах договора, специалист сможет насчитать оппоненту дополнительные платежи в виде неустойки, а также процентов за незаконное пользование деньгами.

Для рассмотрения претензии отводится месяц (30 дней). Если за это время вопрос с задолженностью не решился, то приходит время подготовки иска в арбитраж.

[box type=”info” align=”aligncenter” ]В положении о взыскании дебиторской задолженности должен быть чётко прописан порядок взаимодействия всех подразделений для сбора доказательств задолженности, первоначальной подготовки претензии, составления и направления иска в арбитражный суд.[/box]

Как правило, о подаче иска юристы уведомляет бухгалтерию и руководство предприятия. Практика показывает, что они также ведут переговоры с должником. И зачастую они не заканчиваются и после предъявления иска.

Как составляется документ

Регламент взыскания дебиторской задолженности и его форма законодательством не предусмотрен.

Однако предприятие вправе его оформить в виде отдельного локального акта, который утверждается руководством предприятия. В разработке документа должны принимать участие все службы, которые, так или иначе, сталкиваются с дебиторской задолженностью.

В число таких подразделений входят бухгалтерия, юридические службы, а также отделы, связанные со сбытом товаров или снабжением. Поэтому чтобы имело место реальное усиление работы по взысканию дебиторской задолженности, в регламенте должен быть грамотно прописан порядок взаимодействия всех упомянутых служб.

[box type=”info” align=”aligncenter” ]Желательно, чтобы с проектом регламента все подразделения были ознакомлены заранее. Тогда не придётся в авральном порядке вносить в него коррективы.[/box]

Также важно, чтобы положение о взыскании дебиторской задолженности имело свою чёткую структуру. Тогда будет меньше неясности с теми пунктами, которые прямо затрагивают порядок взаимодействия при взыскании долга.

Данные в положении о взыскании дебиторской задолженности

Во вступительной части должна быть описана сфера действия регламента, а также круг служб, на которые он распространяется.

Далее следует изложение процедуры досудебного урегулирования спора с описанием всего документооборота внутри предприятия, связанного с этим.

В частности, в регламенте может присутствовать процедура инвентаризации дебиторской задолженности, порядок передачи всей информации юристу, а также форма и сроки предоставления руководству отчётности по направленным претензиям.

Следующим разделом является описание порядка работы по взысканию задолженности в судебном порядке. Так, прописываются процедура предъявления иска, связанный с этим набор документов и т. д.

Кроме того, во внимание будет взят и примерный срок взыскания дебиторской задолженности.

Одним из разделов регламента может быть порядок списания безнадежной дебиторской задолженности. Данная часть, прежде всего, будет важна для бухгалтерии компании.

Наконец, в положении по дебиторской задолженности следует указать порядок действий юриста и других структур предприятия на стадии исполнительного производства, а также при банкротстве должника.

Рекомендуется также упомянуть и о мерах ответственности, которые могут последовать за нарушение регламента. Однако здесь следует быть осторожным, чтобы не преступить закон.

Консультация и подготовка положения юристом

В первую очередь, наши консультанты помогут составить регламент по работе с задолженностью с учётом специфики конкретного предприятия. При этом будут учтены вид деятельности компании, обороты и организационная структура, а также целый ряд других факторов.

Помимо этого, юрист проследит за тем, как налажен документооборот внутри компании в части работы с задолженностью. Не исключено, что специалист может по итогам дать свои рекомендации по оптимизации процесса.

Также специалист поможет разработать систему санкций, которые последуют за нарушение регламента. При этом всё будет сделано с учётом требований трудового законодательства.

Образец положения о взыскании задолженности

Впрочем, предприятие может взять на свое вооружение регламент по взысканию дебиторской задолженности, образец которого приведен ниже.

Следует учесть, что он составлен с учётом тех изменений, которые начали действовать в процессуальном законодательстве начиная с июня 2016 года.

Приведенную форму документа можно адаптировать применительно к работе конкретного предприятия. Кроме того, разрешается включить в регламент и свои пункты.

Здесь всё будет на усмотрение руководства предприятия. Главное, чтобы они не противоречили законодательству.

Если же по регламенту возникнут вопросы, то на них может ответить специалист в ходе бесплатной консультации. Юридическую консультацию можно получить как у нас в офисе, так и по телефону.

Кроме того, в ходе общения специалист может ознакомиться и с проектом документа, подготовленным предприятием. Тогда в него коррективы будут внесены уже на месте.

Обязательно поделитесь с друзьями!

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://yur-usl.ru/vzyskanie-dolgov/reglament-vzyskaniyu-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Регламент работы с дебиторской задолженностью
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here