Содержание
- 1 Как правильно рассчитать компенсации за неиспользованный отпуск?
- 2 Как правильно рассчитать компенсации за неиспользованный отпуск?
- 3 Расчет с работником при увольнении
- 4 Выплаты при увольнении, производственных травмах и другие обязательства работодателя Версия для печати
- 5 Смотрите также:
- 6 Расчет компенсации при увольнении
- 7 Компенсация отпуска
- 8 Компенсацию казахстанцев за отпуск при увольнении обложили налогом
- 9 Компенсация при увольнении
- 10 Увольнение и расчет сотрудников
Как правильно рассчитать компенсации за неиспользованный отпуск?
Екатерина Лебедь: Курсы для HR и кадровиков Казахстана. Знаю все о кадровом учете. И вас научу!
Как правильно рассчитать компенсации за неиспользованный отпуск?
Как правильно рассчитать компенсации за неиспользованный отпуск работника при увольнении?
Рубрика: Оплата труда | 28.08.2015
Не думайте, что этот расчет обязателен только для каких то отдельных категорий предприятий, НЕТ, он обязателен для всех и для ТОО и для ИП, для всех без исключения!
Как правило, на предприятиях есть два графика работы: пятидневка и шестидневка. А также работник, который увольняется мог отработать на предприятии больше 12-ти месяцев, а мог и меньше. Ситуации бывают разные и причины увольнения тоже.
Согласно Трудовому Кодексу Республики Казахстан:
Статья 110. Компенсационная выплата за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск при прекращении трудового договора При прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал неполностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков). Так гласит Кодекс.
При приеме на работу, заключается трудовой договор, в котором согласно ТК РК указывается минимальная продолжительность отпуска — 24 календарных дня. Может быть больше, но не меньше.
Таким образом, работник, отработавший на предприятии один месяц уже имеет право на два дня отпуска, еще месяц, уже на четыре дня отпуска и так далее.
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Представим себе ситуацию,
Офис менеджер был принят на работу 1 ноября 2013 года (пятница) с окладом 60 000 тенге и продолжительностью отпуска 24 дня. По трудовому договору Республики Казахстан у офис-менеджера пятидневная рабочая неделя. И вот не сложились отношения директора и офис менеджера, и пришлось офис менеджеру написать заявление на увольнение с 17 марта 2014 года.
Так, между прочим, хочу заметить, что 17 марта это последний рабочий день офис менеджера, который он отрабатывает до конца т.е. с 9:00 до 18:00 присутствует на рабочем месте, но ни как ни то, что 14 числа он уже не должен появляться на рабочем месте (это не правильно).
Для расчета компенсации нам понадобиться календарик на 2014 год и баланс рабочего времени на 2013 и 2014 годы. Последний можно легко найти в просторах интернета.
Если посчитать продолжительность работы офис менеджера на предприятии то получиться что он отработал НОЯБРЬ 2013, ДЕКАБРЬ 2013, ЯНВАРЬ 2014, ФЕВРАЛЬ 2014, и 10 дней в МАРТЕ 2014.
Первым делом, заполним таблицу с информацией о начисленной заработной плате за фактически отработанный период, а также укажем количество рабочих дней за каждый отработанный месяц, кроме того начислим зарплату за март за фактически отработанное время (60000 / 17 дней х 10 дней = 35294 тенге).
Подсчитаем итоговые суммы начисленной зарплаты за этот период и количество рабочих дней для получения среднего дневного заработка.
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
8 800 350 84 37
Месяц | Зарплата | Рабочие дни |
Ноябрь 2013 | 60 000 | 21 |
Декабрь 2013 | 60 000 | 19 |
Январь 2014 | 60 000 | 20 |
Февраль 2014 | 60 000 | 20 |
Март 2014 | 36 294 | 10 |
Итого: 275 154 тенге — 90 рабочих дней |
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Добрый день, разъясните пожалуйста ст.110 Трудового кодекса РК.
При прекращении трудового договора работнику который не использовал ежегодный трудовой отпуск положена компенсация, если работник не был в трудовом отпуске с 2010 года положена ли ему выплата компенсации за все неиспользованные отпуска или только за один последний не использованный отпуск за 2014 год, а прошлые отпуска анулируются?
В соответствии со статьей 110 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее – Кодекс) при прекращении трудового договора предусмотрена выплата компенсации за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков) работнику, который не использовал или использовал неполностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска).
Согласно статье 104 Кодекса в трудовой стаж, дающий право на оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск, включаются:
1) фактически проработанное время;
2) время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялись место работы (должность) и заработная плата полностью или частично;
3) время, когда работник фактически не работал в связи с временной нетрудоспособностью, в том числе время нахождения в отпуске по беременности и родам;
4) время, когда работник фактически не работал перед восстановлением на работе.
Подсчет количества неиспользованных дней трудового отпуска подсчитывается пропорционально отработанному времени (с учетом уже использованных отпусков).
Порядок расчета средней заработной платы для выплаты компенсации при увольнении утвержден Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 3 июня 2008 года № 135-п «Об утверждении методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2007 года № 1394».
Данные методические рекомендации размещены на веб-сайте Министерства труда и социальной защиты населения в рубрике «Нормативно-правовая база» («Труд и оплата»).
Для сведения сообщаем, что согласно статье 134 Кодекса при прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее трех рабочих дней после его прекращения.
Также отмечаем, что согласно статье 108 Кодекса запрещается непредоставление трудового отпуска в течение двух лет подряд.
Статьей 14 Кодекса определено, что лица, виновные в нарушении трудового законодательства Республики Казахстан, несут ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.
В данном случае вышеуказанная компенсация должна быть выплачена за все дни неиспользованных трудовых отпусков.
Алтынбекова А.А. – эксперт Управления оплаты труда
Источник: http://www.enbek.gov.kz/ru/node/312892
Увольнение и расчет сотрудников
С работником трудовой договор может расторгаться по различным основаниям. Соответственно, выплаты при увольнении некоторым образом различаются в конкретных ситуациях. Разберем подробнее, на какие выплаты может рассчитывать работник в том или ином случае.
Выплаты при увольнении по собственному желанию
Работник вправе уволиться по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С: ЗУП формируется записка-расчет по унифицированной форме Т-61, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией. Он должен содержать обязательные реквизиты для первичного учетного документа и быть закреплен как приложение в учетной политике компании.
Расчет включает две обязательные суммы денежных средств:
- зарплату за неоплаченное время до момента прекращения трудовых отношений;
- компенсацию за неиспользованный отпуск.
Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.
Возможна ситуация, при которой человек увольняется до окончания года, используемого для расчета отпуска, т.е. часть выплаты использована авансом. В такой ситуации начисленные отпускные нужно пересчитать и удержать из окончательного расчета излишне выплаченные денежные средства. Однако их величина не может быть более 20% (ст. 138 ТК РФ). Остальную часть задолженности за неотработанные дни отпуска сотрудник может вернуть в добровольном порядке.
Из окончательного расчета работодатель вправе удержать и иные суммы задолженности, например, неотработанный аванс или некорректные начисления. Но сделать это он может только при согласии увольняемого работника с основанием и размерами удержания (ст. 137 ТК РФ).
Пример расчета окончательной суммы выплат при увольнении по собственному желанию
- сотрудник Иванов В.К. увольняется 13.09.;
- всего неоплаченных дней — 10 дней;
- оклад работника равен 20 000 руб.;
- надбавка за стаж — 30%;
- в регионе действует районный коэффициент — 1,15;
- период для расчета отпускных — с 01.07. по 31.06.;
- за период 2019-2020 г. отпуск не использовался;
- среднедневной заработок — 975,61 руб.;
- сотрудник выплачивает алименты в размере 25%.
Рассчитываем оплату труда:
20 000 / 21 * 10 = 9 523,81 руб. — отработанные дни
9 523,81 * 30% = 2 857,14 руб. — надбавка за стаж
(9 523,81 + 2 857,14) * 1,15 = 14 238,09 руб. — зарплата с учетом РК
Рассчитываем компенсацию за неиспользованный отпуск:
с 01.07. по 13.09. сотруднику положена компенсация за 4,66 дн.
4,66 * 975,61 = 4 546,34 руб.
Рассчитываем итоговую сумму начисленной зарплаты:
14 238,09 + 4 546,34 = 18 784,43 руб.
Удерживаем НДФЛ:
18 784,43 * 13% = 2 442 руб.
Удерживаем алименты:
(18 784,43 — 2 442) * 25% = 4 085,61 руб.
Выплачиваем сотруднику окончательный расчет:
18 784,43 — 2 442 — 4 085,61 = 12 256,82 руб.
Выплаты при увольнении в связи с ликвидацией компании
Работник может быть уволен в связи с ликвидацией компании (ст. 81 ТК РФ). В этом случае работодатель обязан уведомить сотрудника в письменном виде не позднее, чем за 2 месяца до расторжения трудового договора.
При увольнении в связи с ликвидацией компания должна выплатить сотруднику:
- заработную плату за неоплаченное время до момента расторжения трудового договора;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты;
- компенсацию в размере среднемесячного заработка до окончания 2-х месячного срока в том случае, если работник увольняется по личной инициативе до истечения этого срока;
- среднемесячный заработок на период трудоустройства (не более 2-х месяцем с момента увольнения).
Все указанные суммы, за исключением последней, должны выплачиваться работодателем при окончательном расчете в последний день работы сотрудника. Оплата на период трудоустройства выплачивается, только если бывший работник напишет заявление и предоставит соответствующее решение из службы занятости. При этом он должен иметь статус безработного, то есть встать на учет в центре занятости населения в течение 2-х недель с момента увольнения.
Организация может предусмотреть в локальной документации дополнительные компенсационные выплаты и их размеры. Необходимо учесть, что для директоров, их заместителей и главных бухгалтеров государственных или муниципальных учреждений величина таких выплат не может быть больше 3-х кратного среднемесячного заработка.
По некоторым категориям сотрудников существуют особые моменты проведения окончательного расчета при ликвидации компании:
- если трудовой договор заключен на срок до 2-х месяцев, выходное пособие обычно не выплачивается;
- если увольняется сезонный работник, то выходное пособие равно двухнедельному среднему заработку;
- если внешний совместитель трудоустроен на основной работе, ему не полагаются выплаты на период трудоустройства.
Выходное пособие рассчитывается по следующей формуле:
Зарплата за предшествующий год / число отработанных дней в периоде * число оплачиваемых дней
Пример расчета выходного пособия
- сотруднику Иванову В.К. начислена зарплата за предыдущий год — 253 800 руб.;
- всего рабочих дней в периоде — 247 дней;
- количество рабочих дней, приходящихся на период отпуска — 20 дней.
Рассчитываем среднедневной заработок:
247 — 20 = 227 — отработанные дни
253 800 / 227 = 1 118,06 руб. — среднедневной заработок
Рассчитываем пособие за 3 месяца:
1 118,06 * 20 дн. = 22 361,20 руб. — выходное пособие за 1 месяц
1 118,06 * 21 дн. = 23 479,26 руб. — среднемесячный заработок за 2 месяц
1 118,06 * 22 дн. = 25 597,32 руб. — среднемесячный заработок за 3 месяц
Выходное пособие и среднемесячный заработок не облагаются НДФЛ, поскольку они относятся к выплатам компенсационного характера. Однако это правило действует только в том случае, если выплаты не превышают 3-х кратный размер среднемесячной зарплаты (для районов Крайнего Севера 6-ти кратный размер среднемесячного заработка). В противном случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить НДФЛ.
Страховые взносы на выходное пособие и среднемесячный заработок начисляются в том же порядке, что и при расчете НДФЛ, то есть с учетом установленного законодательством лимита.
Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности
Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.
Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременные сотрудницы, женщины с детьми до 3-х лет, матери-одиночки с детьми до 14 лет, сотрудник в отпуске или на больничном (ст. 81 ТК РФ).
Особые моменты
При увольнении сотрудника необходимо оформить такие документы:
- приказ об увольнении;
- трудовую книжку с записью об увольнении по соответствующему основанию;
- записку-расчет;
- справку 2-НДФЛ за текущий год;
- справку № 182н за текущий и два предшествующих года (для расчета пособий социального характера);
- формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ о заработке и стаже работы.
Если работодатель не выплатит окончательный расчет сотруднику в день увольнения или на следующий день после предъявления работником требования о такой выплате (при отсутствии сотрудника в последний день на работе), он должен заплатить компенсацию за задержку зарплаты. Она рассчитывается следующим образом:
1/150 ключевой ставки ЦБ * сумма задолженности * кол-во дней просрочки
Пример расчета компенсации
ООО «Статус» задержала Иванову В.К. зарплату в размере 12 256,82 руб. Выплата должна была быть не позднее 13 сентября, но фактически была произведена только 20 сентября, соответственно, задержка составила 7 дней.
За 7 дней просрочки компенсация составит:
1/150 * 7,00% * 12 256,82 руб. * 7 дн. = 40,04 руб.
Заключение
При увольнении сотрудника бухгалтер зачастую сталкивается с различными вопросами по расчету окончательной суммы. Чтобы не сделать ошибки и не допустить судебного разбирательства с работником, используйте программу 1С: ЗУП. Она поможет рассчитать все суммы при окончательном расчете в соответствии с действующим законодательством РФ.
Источник: http://astana.1cbit.kz/blog/uvolnenie-i-raschet-sotrudnikov/
Летняя подборка материалов:
“Отпускные и компенсации-2018”
2018 год принес с собой новый Налоговый кодекс, в связи с которым были:
— внесены изменения и дополнения во многие законодательные акты Республики Казахстан, в том числе в законодательство о пенсионном обеспечении, социальном и медицинском страховании;
— созданы новые законодательные акты, направленные на усовершенствование налоговой системы.
Новеллы законодательства коснулись не только труда, но и отдыха налогоплательщиков.
С наступлением лета многие сотрудники уходят в отпуск. Одни идут в трудовой и экологический отпуск, другие в связи с сезонностью, в отпуск без содержания. Для оформления каждого вида отпуска важно учесть все нюансы, а значит работы не только у кадровиков, но у бухгалтеров прибавилось.
Специально для вас, дорогие бухгалтеры и кадровые работники, мы подобрали материалы, благодаря которым вы правильно оформите отпуск, рассчитаете суммы отпускных и отразите их в учете, в соответствии с последними изменениями законодательства. Ведь правильные оформление отпуска и его оплата позволят избежать штрафных санкций при проверке, пени при недоимке налогов и платежей.
На что при расчете отпускных в 2018 году необходимо обратить внимание?
Работникам предоставляются следующие виды оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков ( статья 87 Трудового кодекса):
а) основной оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск;
б) дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск.
С целью регулирования условий и порядка предоставления всех видов отпусков на предприятии разрабатывается Положение о предоставлении отпусков работникам .
Отпуск работнику предоставляется в соответствии с утвержденным в организации графиком предоставления отпусков сотрудникам на основании заявления работника .
Для того, чтобы отправить работника в отпуск или отозвать из него, кадровик должен оформить ряд документов , образцы которых можно найти в разделе «Формы документов» — «Кадровый учет, трудовые отношения» — « Время отдыха ».
Обратите внимание, что продолжительность ежегодного оплачиваемого трудового отпуска отдельным категориям персонала утверждается ведомственными документами , такими как:
Конституционный закон Республики Казахстан от 25 декабря 2000 года № 132-II «О судебной системе и статусе судей Республики Казахстан» ( статья 49 );
Закон Республики Казахстан от 11 апреля 2014 года № 188-V «О гражданской защите» ( пункт 5 статьи 35 );
Закон Республики Казахстан от 16 февраля 2012 года № 561-IV «О воинской службе и статусе военнослужащих» ( статья 46 );
Закон Республики Казахстан от 13 февраля 2012 года № 552-IV «О специальных государственных органах Республики Казахстан» ( статья 40 );
Закон Республики Казахстан от 18 февраля 2011 года № 407-IV «О науке» ( статья 13 );
Закон Республики Казахстан от 6 января 2011 года № 380-IV «О правоохранительной службе» ( статья 73 );
Закон Республики Казахстан от 27 июля 2007 года № 319-III «Об образовании» ( статья 53 );
Закон Республики Казахстан от 7 марта 2002 года № 299-II «О дипломатической службе Республики Казахстан» ( статья 30 );
Приказ Министра обороны Республики Казахстан от 11 июня 2015 года № 333 «Об утверждении перечня местностей, служба в которых дает военнослужащим право на предоставление к ежегодному основному отпуску дополнительно 10 суток отпуска»
Приказ Министра обороны Республики Казахстан от 30 ноября 2006 года № 451 «О продолжительности ежегодного оплачиваемого трудового отпуска отдельным категориям гражданского персонала воинских частей, государственных учреждений и казенных предприятий Министерства обороны Республики Казахстан».
Для расчета отпускных понадобится производственный календарь, и баланс рабочего времени на 2017 -2018 годы.
Методические рекомендации по применению Единых правил исчисления средней заработной платы.
Если вы бухгалтер производства с вредными или опасными условиями труда, то должны начислить отпускные за дополнительный оплачиваемый трудовой отпуск на основании :
приказа и.о. Министра труда и социальной защиты населения РК от 31 июля 2007 года № 182-П «Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей, перечня тяжелых работ, работ с вредными (особо вредными) и (или) опасными условиями труда, работа в которых дает право на сокращенную продолжительность рабочего времени, дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск и на повышенный размер оплаты труда, а также Правил предоставления сокращенной продолжительности рабочего времени, дополнительного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска и повышенного размера оплаты труда»;
приказа Министра здравоохранения и социального развития РК от 28 декабря 2015 года № 1053 «Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей, перечня тяжелых работ, работ с вредными и (или) опасными условиями труда, работа в которых дает право на сокращенную продолжительность рабочего времени, дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск и повышенный размер оплаты труда, а также правил их предоставления».
Об учете отпускных работника от А до Я в 2018 году см. в статье А. Калденбергер, магистра учета и аудита, профессионального бухгалтера РК, CAP, DipIFR.
Как уходит в отпуск главный бухгалтер и кто должен выполнять его функции в период трудового отпуска см. в статье Г. Шахворостовой, бухгалтера-практика САР.
Как удержать ИПН и ОПВ, исчислить социальный налог, социальные отчисления и отчисления на ОСМС с суммы отпускных и компенсаций?
См. Справочную таблицу Митюгиной Г. Д. по состоянию на 1 января 2018 года с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РК от 4 мая 2018 года № 239 ( изменения в таблице выделены другим цветом ).
Особого внимания в 2018 году заслуживает вопрос налогообложении компенсации за неиспользованный отпуск:
Об исчислении социальных платежей (ОПВ, ОППВ, СО, отчисления на ОСМС) по компенсации за неиспользованный отпуск можно посмотреть:
в Сравнительной таблице изменений в Правилах исчисления и перечисления социальных отчислений, Правилах исчисления и перечисления ОПВ и ОППВ, внесенных Постановлением Правительства РК от 4 мая 2018 года № 239;
в аналитических статьях:
а также в ответах гос. органов .
Если у вас возникли еще вопросы с предоставлением отпуска и начислением его оплаты, вам помогут разобраться:
Источник: http://online.zakon.kz/TopicalCompilation/Summer/Compensations.aspx
Профессионал в области гражданского права с 10 летним стажем.