Дебиторская задолженность проценты за кредит

Статья на тему: "Дебиторская задолженность проценты за кредит" написанная понятным языком. Поскольку каждый конкретный случай уникальный, то у вас могут возникнуть дополнительные вопросы. Их вы всегда можете задать дежурному специалисту.

Дебиторская задолженность проценты за кредит

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

С покупателем было заключено дополнительное соглашение к договору поставки товара на открытие коммерческого кредита на сумму дебиторской задолженности за поставленный товар. Дополнительным соглашением предусмотрены проценты за пользование коммерческим кредитом, в том числе за период, превышающий 12 месяцев (дебиторская задолженность будет являться долгосрочной).
Начисленные проценты отражаются по счету учета расчетов с дебиторами и кредиторами по финансовым операциям, кроме расчетов по ценным бумагам в корреспонденции со счетом прочих доходов и расходов.
Необходимо ли в бухгалтерском учете классифицировать дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (строка 1230 баланса), в долгосрочные финансовые вложения, срок погашения по которым более 12 месяцев (строка 1170 баланса)?
Какая проводка при этом будет правомерной?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/account/730365/

Дебиторская задолженность: дисконтирование денежного потока (Р.Е. Грачева, «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», N 3, февраль 2011 г.)

Дебиторская задолженность: дисконтирование денежного потока

Поскольку дебиторская задолженность означает платеж, отсроченный во времени, стало быть кредит, кредитор вправе рассматривать ее как финансовое вложение, инвестицию. Инвестиции должны быть как минимум безрисковыми, а как максимум — приносить инвестиционный доход. Проще говоря: если платеж — завтра, то и деньги кредитор желает получить завтрашние. Какая это будет сумма — можно ответить, проведя соответствующий расчет исходя из суммы, которой инвестор располагает на данный момент, и принятой к расчету условной процентной ставки. Далее, когда сделка заключена и дебиторская задолженность, рассчитанная на срок кредитования, признана в учете, ведется «обратный отсчет» — дисконтирование. Для чего и в каких случаях — об этом статья.

Дебиторская задолженность как инвестиция

Общеизвестно, что признание дохода от реализации — если поступление выручки отсрочено во времени — происходит одновременно с признанием соответствующей дебиторской задолженности. Оценивается дебиторская задолженность по правилам, установленным, в частности, п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ*(1) и п. 6 ПБУ 9/99 «Доходы организации»*(2). Эти правила относительно дебиторской задолженности за товары (работы, услуги) не противоречат п. 9, 10 IAS 18 «Revenue», согласно которым выручка должна оцениваться по справедливой стоимости полученного или ожидаемого к получению встречного предоставления. Так, если встречное предоставление — деньги, то дебиторская задолженность — это стоимость денег на текущий момент, а не товара, отправленного покупателю, как нам, возможно, казалось. Действительно, если товар компании-продавцу уже не принадлежит, поскольку числится на балансе компании, которая его приобрела (и оценивается в соответствии с ее учетной политикой), то какое дело продавцу до его стоимости: продавца теперь интересует только стоимость вырученных за него денег, не так ли?

Дебиторская задолженность означает платеж, отсроченный во времени, то есть кредит. В свою очередь, кредит есть не что иное, как финансовое вложение кредитора, то есть инвестиция, рассчитанная на инвестиционный доход. Поэтому применительно к дебиторской задолженности в мире бизнеса традиционно руководствуются простым правилом: если платеж — завтра, то и деньги кредитор вправе ожидать завтрашние. Расчет будущих денежных потоков на любую возможную дату платежа осуществляется методом сложного процента, который, в свою очередь, становится базой применения метода дисконтирования денежных потоков — метода, необходимого для определения размера скидок, предоставляемых покупателям при условии досрочной оплаты.

Дисконтирование денежных потоков: зачем это делается

Метод дисконтирования денежных потоков, как и метод сложного процента, — это метод оценки, который принимает в расчет изменение стоимости денег во времени. И причина этих изменений даже не в инфляции. Деньги меняют стоимость и при нулевой инфляции, если учитывать будущие доходы от инвестирования, принимая в расчет упущенные выгоды. Кроме того, дисконтирование денежных потоков уместно и там, где есть основания сомневаться в справедливости оценки финансовых активов, денежное возмещение по которым отсрочено во времени.

О том, какую ставку процента брать в расчет, говорят много и со знанием дела. Например, что компания при выборе ставки дисконтирования должна руководствоваться рыночными условиями и собственными потребностями, исходя в каждом отдельном случае из конкретной хозяйственной ситуации, принимая во внимание оценку рисков и ориентируясь на кредитные рейтинги, и т.д. и т.п.; что это полностью находится в компетенции менеджмента компании. Ничего подобного! Практика показывает другое: если вы — публичная компания и финансовую отчетность вам надлежит подтверждать аудиторским заключением, то ни о какой самостоятельности мечтать не приходится. Аудиторы крупных аудиторских компаний обычно располагают сведениями о ставках, рассчитанных исходя из «мирового опыта», что называется, «на все случаи жизни», и тогда, пускай вы хоть тысячу раз правы, с вашими «субъективными» оценками не согласятся ни за что и отчеты ваши не подпишут, пока все не будет пересчитано по «правильным» ставкам. Поэтому совет: не надо мучить себя поисками. Лучше сразу позвонить аудитору: пусть скажет, какую ставку, по его «объективному» мнению, следует применить в вашем случае.

Читайте так же:  Должна ли бывшая жена отчитываться за алименты

Казалось бы, это касается неких сложных случаев, к дебиторской задолженности (за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги) не относящихся. Ведь обычно продающая компания и покупатель достигают договоренности о процентах за отсрочку платежа на заранее обусловленный срок. Однако вопрос в том и состоит: о какой ставке им договариваться. Ведь согласие на покупку дают не за любую цену, даже когда есть чем платить.

В наше время продавцы поступают иначе. Ставится вопрос не о ставке процента за отсрочку, а о сумме, которую продавец желает получить через определенный отрезок времени. Таким образом получается, что продавец не берет проценты за отсрочку платежа, а предоставляет скидку тем, кто платит сегодня и сейчас. А если не сейчас, то досрочно, то есть на любую дату до истечения срока действия договора отсрочки. Именно о таком способе идет речь, когда мы слышим о дисконтировании денежных потоков применительно к доходам, признанным одновременно с соответствующей дебиторской задолженностью.

Здесь кстати будет напомнить, что discount — это скидка. Дисконтирование — это расчет на снижение, а не наоборот. Когда наоборот — это расчет сложного процента, который применяется как раз в случаях, подобных упомянутому выше, например:

а) при начислении процентов за кредит (ссудного процента), когда по условиям кредитного (ссудного) договора дебитор в течение всего периода кредитования не должен гасить ни проценты, ни основную сумму долга, все погашается в конце периода кредитования;

б) при начислении процентов за отсрочку платежа при тех же условиях погашения (см. п. «а»), когда в цену товара проценты заранее не закладываются*(3).

Будущая стоимость денежных потоков исчисляется именно методом сложного процента. Таким способом определяются цена товара и оптимальный срок кредитования.

Продажа отдельных видов бытовой техники в кредит «без процентов и без первоначального взноса», рекламируемая сейчас в розничной торговой сети, означает, что цена на этот товар установлена уже завтрашняя — та, что рассчитана методом сложного процента. Тем же покупателям, кто платит сегодня, предоставляется скидка — та, что рассчитывается методом дисконтирования.

Что касается метода простого процента, его применяют, например, при начислении процентов за кредит (ссудного процента), когда по условиям кредитного (ссудного) договора заемщик обязуется гасить задолженность по процентам всякий раз по прошествии очередного периода, а основная сумма долга погашается в конце периода кредитования.

Метод сложного процента

Метод сложного процента — это метод определения будущей стоимости инвестиций.

Примечание. Будущая стоимость инвестиций через n лет равна произведению вкладываемой суммы и n-й степени прибавленной к единице годовой ставки процента.

В отличие от простого процента, который в течение всего периода кредитования применяется к одной и той же (основной) сумме, сложный процент начисляется и на основную сумму, и на сумму процентов за каждый предыдущий год, и так в течение всего периода кредитования.

1) простой процент по ссуде в размере 100 000 руб., выданной на срок 3 года под 10% годовых: 100 000 руб. х 10% х 3 = 30 000 руб. за три года, то есть ежегодно дебитор обязан уплачивать по 10 000 руб. процентных платежей, а всего платеж по кредиту за три года составит 130 000 руб.;

2) сложный процент при выдаче такой же ссуды на тех же условиях обязывает дебитора к процентным платежам в таких суммах:

За 1-й год: 100 000 руб. х 0,1 = 10 000 руб.

За 2-й год: (100 000 + 10 000) руб. х 0,1 = 11 000 руб.

За 3-й год: (100 000 + 10 000 + 11 000) руб. х 0,1 = 12 100 руб.

Итого процентных платежей: 33 100 руб.

Всего платеж по кредиту составит 133 100 руб.

Кратко данный расчет сложного процента можно записать так:

100 000 руб. х 1,13 = 133 100 руб.

Так — методом сложного процента — рассчитывается будущая стоимость денежных средств, инвестированных сейчас.

Метод дисконтирования — это метод определения текущей стоимости инвестиций. Он является расчетом, обратным расчету сложного процента. Соответственно, текущая стоимость инвестиции — это ее дисконтированная стоимость, или, как принято говорить — дисконтированная стоимость будущего денежного потока. Можно сказать иначе. Метод дисконтирования — это расчет, позволяющий ответить на вопрос о том, какую сумму надо вложить сегодня, чтобы через n-е количество лет получить ту, которую инвестор заранее для себя определил как цель.

Примечание. Текущая стоимость инвестиции, рассчитанная на n лет, равна частному от деления ее будущей стоимости на n-ю степень прибавленной к единице годовой ставки процента.

В предыдущем примере будущая стоимость инвестиции (100 000 руб.) была определена расчетом:

100 000 руб. х 1,13= 133 100 руб.

Результат означает следующее: если мы хотим вложить 100 000 руб. под 10% годовых, то через три года можем рассчитывать на получение 133 100 руб.

Но, если ставится обратная задача: зная будущую стоимость, определить текущую — то расчет примет следующий вид:

133 100 руб. / 1,13 = 133 100 руб. / 1,331 = 100 000 руб.

Результат означает следующее: если мы хотим через три года получить 133 100 руб., то сегодня следует вложить 100 000 руб.

Так — методом дисконтирования — рассчитывается текущая стоимость денежных потоков, на которые инвестор рассчитывает в будущем.

Учет дисконтированных денежных потоков

Читайте так же:  Ноябрь призыв в армию

Применительно к уже сложившейся дебиторской задолженности метод дисконтирования необходим в тех случаях, когда дебитор возвращает долг раньше срока и начисленные ранее проценты за кредит (отсрочку платежа) заложены в цену товара в расчете на весь период кредитования (отсрочки) или когда этот покупатель, в отличие от других, рассчитывается за товар немедленно.

Выручка — и в этой части требования РСБУ*(4) и рекомендации МСФО*(5) полностью совпадают — должна оцениваться по справедливой стоимости возмещения, полученного или подлежащего получению, с учетом всех предоставленных покупателям скидок. И хотя РСБУ не указывает прямо на стоимость возмещения (то есть денег, если возмещение ожидается в денежной форме), все же стоимость товара с дебиторской задолженностью не уравнивает, а указывает, что ее величину надо определять исходя из стоимости товара. «Исходя из» — ключевое для нашего случая слово, означающее соответствие, но далеко не обязательно равенство. В целом же сказанное означает, что как для МСФО, так и для РСБУ оценка дебиторской задолженности на балансе продавца и соответствующего приобретения на балансе покупателя — не только суть разные понятия, но и разные величины6, что логично. Поэтому продолжаем сугубо о дебиторской задолженности и ее отражении с учетом скидок, предоставленных после даты реализации*(7). Традиционно эти операции отражаются путем сторнирования счета 90-1 и соответствующей суммы НДС:

1) Дебет 62 Кредит 90-1 — выручка на дату передачи товара покупателю;

2) Дебет 90-3 Кредит 68-2 — НДС.

На дату предоставления скидки:

1) Дебет 62 Кредит 90-1 — выручка сторнируется на величину предоставленной скидки;

2) Дебет 90-3 Кредит 68-2 — НДС сторнируется на сумму, соответствующую объему предоставленной скидки.

Не возражая принципиально против продолжения практики применения такой схемы, автор все же находит ее несколько архаичной, не отвечающей тем процессам, которые на современном этапе происходят в бизнесе. Бизнес динамичен: он ищет, находит и осваивает новые маркетинговые ходы, успешно их внедряет и таким образом развивается. Бухгалтерскому же учету свойственно «догонять», и это естественно. Представленный ниже пример — как раз тот случай, когда есть смысл разработать нечто методологически новое и предложить, но не к применению, а к рассмотрению (и даже с намерением вызвать среди коллег дискуссию, что было бы замечательно).

Предлагаемая ниже схема проводок не противоречит ни РСБУ, ни Инструкции по применению Плана счетов*(8) и, что немаловажно, целиком и полностью отвечает международным стандартам, но ее применению в бухгалтерском учете по РСБУ препятствует одно формальное обстоятельство, о наличии которого приходится сожалеть: форма отчета о прибылях и убытках (даже новая, утвержденная к применению по итогам 2011 года) не предусматривает строку вычета из доходов, которая показывала бы объем скидок. Однако ничто не мешает применять предложенную ниже схему в управленческом учете. Разумеется, при условии, что управленческий учет, так же как и бухгалтерский, ведется методом двойной записи (что в учетной практике некоторых компаний не редкость).

Руководствуясь изложенными соображениями, автор рекомендует принять во внимание представленную ниже схему проводок, даже если она будет отвергнута по причине отсутствия в форме отчета соответствующей строки. Как показывает бизнес-практика, жизнь всегда опережает нормы бухучета. И это — как уже отмечалось — нормально. Бухучет не может (и не должен) придумать то, чего еще не придумал бизнес. Главное, чтобы разрыв между этими фактами оказался не слишком большим, что автор в меру сил и пытается предупредить. Итак, пример.

Компании-продавцу предстоит реализовать двум разным покупателям две одинаковые партии товара стоимостью 100 000 руб. каждая. По условиям заключенных сделок один из покупателей оплачивает счет немедленно (или в ближайшее время), другой — через год. Таким образом, для первого из них компания-продавец должна определить размер скидки исходя из приемлемой в данном случае ставки процента. За эффективную ставку процента решено было принять действующую ставку по банковским кредитам в сравнимых условиях — 10%. А значит, продисконтировав сумму 100 000 руб. по ставке 10%, получим: 100 000 руб. / 1,1 = 90 910 руб.*(9)

Для отражения предоставляемых покупателям скидок возьмем из Плана счетов один из свободных субсчетов счета 90 «Продажи»*(10), например 90-5, и назовем его «Скидки, предоставляемые покупателям». А поскольку эта величина должна уменьшать объем продаж, выбранный для отражения скидок счет следует признать активным (стоящим в ряду с такими счетами, как 90-2 — 90-4).

Источник: http://base.garant.ru/55097661/

Во что обходится компании дебиторская задолженность ее клиентов

На практике об эффективности управления дебиторской задолженностью чаще всего судят по ее оборачиваемости. Но насколько полезна с управленческой точки зрения информация о примерном количестве дней, в течение которых компания ждала оплаты от своих покупателей? Например, если дебиторская задолженность гасится в среднем в течение 29 дней — это много или мало?

Конечно же, сама по себе оборачиваемость дебиторки неинформативна. Более значима ее динамика при сопоставлении с оборачиваемостью кредиторской задолженности, хотя и это лишь косвенно свидетельствует об эффективности. Другое дело, если рассматривать дебиторскую задолженность как инвестиции или кредит, предоставленный покупателю. При этом эффективность работы с тем или иным клиентом оценивать по реальной прибыли, рассчитанной с учетом расходов на финансирование (содержание) задолженности:

Реальная прибыль от реализации = Выручка — Стоимость закупки товаров — Коммерческие расходы — Управленческие расходы — Расходы на содержание дебиторской задолженности

Расходы на содержание дебиторской задолженности несложно рассчитать по следующей формуле:

Расходы на содержание дебиторской задолженности = Среднегодовая дебиторская задолженность х Средняя стоимость привлечения капитала в год / 100%

А теперь все по порядку. Для расчета затрат на содержание дебиторской задолженности и определения реальной прибыли по каждому клиенту и по компании в целом потребуются:
— бухгалтерский баланс,
— отчет о прибыли и убытках,
— расшифровки оборотов по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
— а также данные о выручке и себестоимости реализованной продукции по каждому дебитору.

Читайте так же:  Можно ли разделять дополнительный отпуск

Расчеты можно проводить за любой период, за который есть отчетные данные, — месяц, квартал, год.

Сколько стоят деньги

Затраты на финансирование дебиторской задолженности, как, впрочем, и любых других активов, оцениваются исходя из стоимости собственного и заемного капитала. Годовую стоимость заемного капитала (при условии, что кредитов было несколько и они отличаются по условиям финансирования) можно рассчитать как средневзвешенную величину всех расходов компании по обслуживанию займов:

где D — средняя стоимость заемного капитала, %,
Di… Dn — процентные ставки по кредитам, %,
SDt … SDn — суммы кредитов, млн. руб.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Допустим, компания «Финалитикс» (название компании условное) привлекла в 2010 году три кредита: на 4 млн. рублей под 12% годовых, 3 млн. рублей (14%) и 1,5 млн. рублей (17%). Отсюда средняя стоимость заемного капитала для этой компании составляет 14% годовых:
(12% х 4 млн. руб. + 14% х 3 млн. руб. + 17% х 1,5 млн. руб.): (4 млн. руб. + 3 млн. руб. + 1,5 млн. руб.) х 100%.

Для оценки стоимости собственного капитала существует множество методик. В случае непубличного бизнеса ее можно принять равной наиболее высокой ставке по банковскому депозиту или же самому большому за весь период деятельности компании уровню рентабельности собственного капитала (при условии, что этот показатель выше, чем стоимость заемных средств).

Еще один простой вариант — стоимость собственного капитала можно считать равной ставке доходности, которую хотел бы иметь собственник бизнеса. Теперь несложно определить среднюю стоимость капитала, воспользовавшись следующей формулой:

где С — средняя стоимость капитала, %,
SD — сумма банковских кредитов за год, млн руб.,
D — средняя стоимость заемного капитала, %,
SE — величина собственного капитала компании без учета неденежных приращений, млн руб. (строка баланса 490 — кредитовый оборот за год по счету 83.1 «Прирост стоимости имущества по переоценке»),
Е — стоимость собственного капитала, %,
Т — ставка налога на прибыль, %.

В 2010 году собственный капитал компании «Финалитикс» составлял 12 млн. рублей, заемный — 8,5 млн. руб. (4 млн + 3 млн + 1,5 млн). Собственники компании ожидали, что их бизнес принесет им доход не менее 22 процентов годовых. Отсюда средняя стоимость привлечения капитала, а следовательно, и содержания дебиторской задолженности равна 17,52 процента в год:

(12 млн руб. х 22% + 8,5 млн руб. х 14% х (1 — 20%)) / (12 млн. руб. + 8,5 млн. руб.) х 100%.

При необходимости можно рассчитать стоимость привлечения капитала в месяц или день. В нашем примере это 1,46% (17,52% / 12 мес.) и 0,048% (17,52% / 365 дн.) соответственно.

Затраты на содержание дебиторской задолженности

Чтобы рассчитать расходы компании на содержание дебиторской задолженности, нужно разобраться с тем, сколько дней просуществовала дебиторская задолженность по тому или иному клиенту. Для этого потребуются оборотные ведомости по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», составленные в разрезе клиентов. Зная, когда клиент отгружал и на какую сумму и, разумеется, когда оплатил поставленные ему товары, нетрудно определить, какие коммерческие кредиты были ему предоставлены и на какой период. Все что нужно — разбить дебиторскую задолженность клиента на кредиты с определенными суммами и сроками. Такая разбивка осуществляется в зависимости от даты операций — отгрузки или оплаты по данному клиенту.

Зная, какие кредиты компания предоставляла клиенту и на какие сроки, рассчитываем его среднегодовую дебиторскую задолженность как средневзвешенную по срокам

(сумма произведений кредитов и их длительности в днях / 365)

Среднегодовая длительность кредита определяется аналогично — как средневзвешенная по суммам кредитов

(сумма произведений кредитов и их длительности / сумма кредитов)

Реальная прибыль по дебитору

Сколько же рублей прибыли на самом деле заработала компания на том или ином клиенте, отгружая ему продукцию с отсрочкой платежа? Чтобы это определить, достаточно из выручки по дебитору вычесть себестоимость peaлизованных ему товаров, отнесенную на этого клиента долю коммерческих и управленческих расходов, а также затраты на финансирование его дебиторской задолженности. Это и есть реальная прибыль, полученная компанией по дебитору. Дальше решать самой компании — оставаться на этом уровне рентабельности или пересмотреть условия сотрудничества с покупателем.

Источник: http://finalytics.pro/inform/deb_zadolgennost/

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

При взаимодействии с партнерами и контрагентами организации берут на себя определенные финансовые обязательства, которые предписано выполнять в полном объеме, строго соблюдая сроки. Это и есть кредиторская задолженность – важнейший элемент формирования оборотного капитала. Без эффективного управления и учета размеров задолженности компания не сможет достичь рентабельности ни в производственной, ни в торговой деятельности.

Кредиторская задолженность: что это такое

В ходе работы у предприятий, компаний и организаций возникает два вида задолженности: кредиторская и дебиторская. Под кредиторской задолженностью (КЗ) понимаются любые долговые обязательства перед юридическими и физическими лицам. Речь идет обо всех выплатах (налоги и зарплата сотрудникам), платежах по кредитам банкам, оплате товаров и услуг, передаче имущества и пр.

По нормам гражданского права сторона, которая вправе потребовать от организации выполнить обязательства в рамках заключенного соглашения (договора, контракта)- это кредитор.

Кредиторами считаются:

  • госбюджет и социальные фонды;
  • коллектив предприятия;
  • поставщики;
  • дочерние структуры;
  • банки;
  • организации-подрядчики.

Обратите внимание! При двустороннем соглашении кредиторами могут быть обе стороны.

Долговые обязательства определяются договором, в котором одной стороной выступает кредитор, другой – дебитор. Таким образом образуется система: дебитор выполняет обязательство, а кредитор принимает выполненное. Учет по долгам проводится отдельно, поскольку с каждым кредитором существуют отдельные документальные договоренности.

Все, что кредитор (или иначе говоря, займодавец) предоставляет в долг, формирует у него самого дебиторскую задолженность. В максимально упрощенном виде задолженности различают следующим образом:

  • все ваши долги – кредиторская задолженность;
  • все, что должным вам юридические и физические лица – дебиторская.
Читайте так же:  Отметка д в военном билете

Основные виды

Разделение кредиторской задолженности на виды и подвиды зависит от выбранного классифицирующего признака, или основания, через призму мы рассматриваем понятие. Сведения по классификации объединены в таблице.

Классифицирующий признак Факт оплаты Срок образования Источник возникновения, или вид кредиторов
Виды кредитной задолженности Непросроченная

Просроченная

Краткосрочная (до года)

Долгосрочная (больше года)

Текущая (до 90 дней)

На списание

Перед бюджетом (налоги, сборы)

Перед поставщиками и покупателями

По кредитам

Как отображается в документах

В бухгалтерской отчетности нет единого счета, куда следовало бы вносить данные о кредиторской задолженности.

В балансе КЗ отражается на счетах в зависимости от вида:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 75 «Расчеты с учредителями»;
  • 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Оценка кредиторской задолженности — цели и результаты

Для стабильной финансовой деятельности учет и анализ КЗ – мера первой необходимости. Если оценка показателя проводится нерегулярно, то финансовые трудности организации гарантированы. В запущенном случае закономерным итогом непостоянного и неграмотного учета станет банкротство.

Важно ежемесячно к установленной дате подсчитывать суммарный объем долгов и для корректировки проводить сверку остатков с контрагентами на основе первичных документов.

Главные цели проводимой ревизии:

  • оценить изменения за определенный период;
  • проконтролировать соблюдение срока погашения задолженности;
  • не допускать просрочек, которые повлекут финансовые санкции со стороны кредиторов.

После того, как подсчитана общая сумма КЗ перед контрагентами и персоналом, неоплаченные налоговые выплаты, проверена корректность расчетов, на предстоящий период составляется и согласовывается со всеми ответственными работниками график погашения задолженности. Кредиторка с истекшим сроком должна быть обязательно списана (подробнее об этом – далее).

Выявленные суммы просроченной КЗ выносятся в отдельный отчет. Это поможет выяснить причины просрочки и оперативно разработать меры для ее устранения.

Переуступка долга

Бывают ситуации, когда дебитор не имеет возможности выполнить обязательства перед кредитором. Тогда он вправе воспользоваться процедурой переуступки долга. Изначальный должник, или делегант, передает долг делегату – новому должнику. Подписывается трехсторонний договор: между делегантом, делегатом и кредитором.

Обязательными элементами документа должны быть сведения:

  • о величине долга;
  • о сроках и порядке выполнения обязательств;
  • реквизиты каждой из трех сторон.

К договору прилагаются акты сверки взаимных расчетов между кредитором и начальным дебитором. Перевод задолженности заносится в документы учета кредитора, делеганта и делегата.

Справка. Правовое обоснование переуступки долга отражено в ст. 389-392 ГК РФ.

Факторинг кредиторской задолженности

В нашей стране наибольшее распространение получил факторинг дебиторской задолженности. Это ситуации, когда кредитор передает право на взыскание долга факторинговой компании (фактору), чтобы получить деньги раньше срока, указанного в договоре с дебитором. Фактор перечисляет деньги клиенту в удобное для него время и берет за это определенный процент от суммы задолженности. Оплата услуг агента лежит на кредиторе.

Однако дебиторы также стали использовать факторинговые решения. Для финансирования КЗ самым частым вариантом стал агентский факторинг: долги дебитора перед кредитором оплачивает фактор. Тем самым компания-должник получает отсрочку (до года) и выполняет финансовые обязательства в более комфортном для себя графике. За это фактор получает оплату по агентскому договору с дебитором.

Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность должна быть погашена в определенное время, указанное в договоре либо установленное законодательством. Если временные условия не соблюдены, у кредитора есть 3 года, в течение которых он вправе подать иск и вернуть долг. Этот период называется сроком исковой давности.

Взыскание просроченной задолженности регулируется Гражданским Кодексом. Должнику начисляются неустойки, штрафы, пеня. За намеренное уклонение от погашения КЗ в размере от 2 250 000 рублей предусмотрена уголовная ответственность. По статье 177 УК РФ по усмотрению суда нарушение закона наказывается штрафом, исправительными работами, арестом либо лишением свободы.

Невостребованный долг организация обязана списать. Если у организации есть долговые обязательства перед несколькими контрагентами либо перед одним, но по разным договорам, то срок исковой давности считается в каждом случае отдельно.

Обратите внимание! Трехлетний срок, который кредитор вправе использовать на взыскание долга, может прерываться. Так происходит в случае, когда должник, к примеру, получил отсрочку либо вернул часть необходимой суммы. После перерыва срок давности не продолжается, а исчисляется заново. Однако суммарно он не должен превышать 10 лет.

Списание кредиторской задолженности

Если срок давности по кредиторской задолженности истек, бухгалтер организации обязан списать КЗ. Процедуру списания также необходимо провести в случаях, когда:

  • организация-кредитор ликвидирована либо исключена из действующих в списке ЕГРЮЛ;
  • контрагент долг или часть долга простил.

Руководитель организации издает приказ о списании задолженности. Затем проводится инвентаризация расчетов с кредитором, результаты которой отражаются в акте. Он, в свою очередь, прилагается к документу, подтверждающему, что долг был, но срок давности истек либо компания-кредитор уже не существует. Это договор, выписка из банка или сведения из ЕГРЮЛ.

Важно! Документы о списании КЗ должны храниться 5 лет. Началом исчисления становится дата списания, а не возникновения задолженности.

Заключение

Существует мнение, что большая кредиторская задолженность негативно сказывается на финансовом положении компании и стоит обязательно изыскивать способы ее сокращения. Однако эксперты рекомендуют анализировать баланс организации в целом, делая упор на оценку ликвидности.

Если наблюдается значительная финансовая зависимость от контрагентов, проблему стоит решать системно: вовремя выполнять договорные обязательства и не допускать просрочек по платежам.

Источник: http://kapital.expert/banks/loans/kreditorskaya-zadolzhennost.html

Про снижение в суде процентов или неустойки за кредит

Как снизить проценты, неустойку или увеличить срок кредитования в суде – об этом наша статья. Каждый вооруженный знаниями будет защищен.

Незнание Закона не освобождает от ответственности. Особенно гражданской.

Составляющие задолженности

До того, как обсудить, как можно снизить платеж банку или коллекторам в суде, необходимо понимать, что в состав задолженности входит:

  • тело долга;
  • проценты по кредиту;
  • неустойки.
Читайте так же:  Главная трудность в работе мвд

Зачастую именно с последними возникает проблема, так как здесь начисление производится на сумму долга и может иметь колоссальные размеры.

Какие могут быть проценты:

  • за непосредственно займ;
  • на основную задолженность;
  • на сумму накопленного долга.

Любую ситуацию следует разрешать мирным путем, но если все способы разрешения конфликта с заимодавцем проработаны, необходимо подумать об обращении в суд.

Как выйти из ситуации, когда долги растут?

  1. Составить список вещей или имущества, которого Вы готовы лишиться — продать или заложить его. Это выход для тех, кто не настроен на борьбу.
  2. Взять потребительский кредит на рефинансирование одного или нескольких существующих (все зависит от их суммы). Срок кредита, например, в Сбербанке России, который предоставляет такие услуги – до 5 лет (!).
  3. Не дожидаясь встречи с судебными приставами, обратиться в суд с целью максимального снижения нарастающего долга по кредиту. Конечно, аннулировать его не удастся, но снизить в суде на 30-90% возможно. И зависит это от того, какие составляющие вошли в него.

Уменьшить в судебном порядке размеры самого кредита и аннулировать проценты нельзя, потому что это пункт условий договора, подписанного обеими сторонами – участниками займа. А подпись означает согласие.

Обратиться же в суд с целью изменения размера неустойки, в значительной степени уменьшив ее, — действительно возможно. И речь тут как о банковских займах, так и об отношениях с коллекторами.

Реструктурировав свой кредит, вы можете уменьшить:

  • платеж;
  • конечный размер выплат;
  • процентную ставку;
  • сумму выплат,

увеличив при этом срок кредитования.

Выиграть здесь можно, перекредитировав крупные ссуды.

Ваша информированность, если Вы решили обратиться в суд

Свои права и обязанности по статьям Закона должны знать все. И заемщики в том числе.

Должникам рекомендовано чтение Гражданского кодекса Российской Федерации, особенно статей:

  • 333-ей (про возможности уменьшения неустойки. Суд имеет право уменьшить платеж размера пени при условии, что размер последней несоразмерен последствиям поведения клиента банка);
  • 394-ой (про возмещение убытков в части, не покрытой неустойкой, также определяет взыскание убытков и неустоек в разных вариантах);
  • 404-ой (если ненадлежащее исполнение условий договора связано по вине двух сторон, то можно уменьшить размер долга, особенно если доказать содействие кредитором увеличению размера убытков).

Суд – инстанция, где можно добиться защиты своих прав согласно положениям Конституции, существенного снижения размера платежа, но не полного списания долга (чтоб вы правильно понимали).

Как в суде оформить обращение

Уменьшить платеж, как и отменить пеню можно на основании просьбы заемщика. Есть только 2 варианта, как обратиться:

  1. в письменной форме (и Ваше заявление приобщается к делу);
  2. в устной форме (факт подобного заявления должны запротоколировать на соответственном заседании).

Оба варианта одинаковы по силе, но для любого юриста первая форма – приемлемая, ведь слова и документ имеют разный уровень доверия.

Итак, наш выбор – оформить исковое заявление. Излагаем факты в очерёдности:

  1. «шапка» в правом верхнем углу — в суд такого-то района по делу такому-то;
  2. изложение фактов: когда заключен договор между заёмщиком и кредитором с указанием данных обеих сторон, каковы по нему условия, проценты, каков платеж (размеры его и периодичность выплат), неустойка с такой-то даты в таком-то размере (обязательно здесь изложить причины непогашения долга/кредита – отпуск по уходу за ребёнком, сокращение на работе, серьёзная и длительная болезнь);
  3. прошу применения статьи 333 ГК РФ, вследствие чего прошу снижения величины/отмены пени;
  4. внизу – дата и подпись.

Где узнать свои долги

Как уменьшить кредиторскую задолженность в суде

Что дальше? Ждать решения судьи. Потому что отмена или уменьшение долга (пени) – это не обязанность, а право.

Статистика говорит, что шансы высоки – более 80% получают позитивное решение в суде. Но иногда получают отказ в данной процедуре, и проценты снизить не удастся.

В первом же случае, когда суд занимает сторону заемщика, платеж, точнее, его размер, снижается настолько прилично, что оставляет лишь от 10-60% от выставленной вам суммы. А это большой шаг навстречу к свободе от долгов.

Такое решение принимается в случае, если:

  1. неустойка–платеж явно несоизмеримы последствиям нарушения соглашения (применяется и к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность);
  2. если в суде будет доказано, что условия неустойки, определённой договором между сторонами (даже если заёмщик является предпринимателем), ведет к получению заемодателем необоснованной выгоды.

Также можно воспользоваться в ходе процесса правом должника на уменьшение размера ответственности, согласно ст.404 ГК, а также правом кредитора по возмещению убытков согласно ст. 394 ГК РФ.

Реструктуризация на основании решения суда может включать в себя не только увеличение сроков выплат, но и меньшие проценты, преследуя цель для заемодателя не потерять совсем деньги и найти оптимальный выход для кредитозаемщика.

Особенности сотрудничества с коллекторами

Коллекторы зачастую очень часто прибегают , запугивая заемщиков, к применениям пени. И сумма их иногда несуразно высока. Вот как раз в этих случаях, если у вас погашены суммы по займу и процентам, просто предлагайте им обратиться с заявлением в суд. А там Вы их встретите с пояснениями на основании ГК РФ, ст. 333. Или сами подавайте иск.

Конечно, большинство займов не выгодны должникам, и вопрос о том, как уменьшить проценты по кредитному договору, как реструктурировать его, как значительно уменьшить в суде платеж по неустойке – беспокоит почти всех. Главное – знать свои права и иметь основания для послаблений со стороны кредитора.

Смотрите так же по теме Дебиторская задолженность и взыскание долгов

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://e-zaim.ru/debitorskaya-zadolzhennost/pro-snizhenie-v-sude-protsentov-ili-neustojki-za-kredit

Дебиторская задолженность проценты за кредит
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here