Чек при удержании из заработной платы

Чек при удержании из заработной платы

Дата публикации 09.09.2019

Если работодатель продает сотруднику товары (выполняет работы, оказывает услуги), а их стоимость удерживает из зарплаты, возникает расчет в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель должен применять онлайн-ККТ (см. статью-рекомендацию).

Оформлять чеки на онлайн-ККТ следует при передаче товаров (работ, услуг) и при удержании их стоимости из зарплаты. Порядок оформления чека зависит от того, когда происходит удержание – до передачи товаров (работ, услуг) или после. Далее приводятся основные реквизиты чеков для каждой ситуации.

Сначала передается товар (работы выполняются или оказываются услуги), а позже из зарплаты удерживается стоимость. В этом случае оформляется два чека: первый – при передаче (чек на отгрузку), второй – при удержании из зарплаты (чек на постоплату).

Реквизиты чека на отгрузку, если удержание из зарплаты происходит позже

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «6» или «Передача в кредит»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – одно из следующих значений – «1» или «ТОВАР», «2» или «»ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ», «3» или «РАБОТА» или «Р», «4» или «УСЛУГА» или «У»

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение «1» («НДС 20%») или значение «2» («НДС 10%»)) 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1216 «Сумма по чеку постоплатой (кредит)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка была раньше

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «7» или «ОПЛАТА КРЕДИТА»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – значение «10» или «ПЛАТЕЖ», «П» или «ВЫПЛАТА», «В»;

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается значение «6» («НДС не облагается») 2

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1217 «Сумма по чеку встречным предоставлением» – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1105 «Сумма расчета по чеку без НДС» указывается удерживаемая сумма 2

Сначала из зарплаты удерживается стоимость товаров (работ или услуг), а уже после этого они отгружаются (передаются, оказываются). В этом случае оформляются 2 чека: первый – при удержании из зарплаты (чек на предоплату), второй – при передаче (чек на отгрузку).

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка происходит позже

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «1» или «ПРЕДОПЛАТА 100%»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается значение «3» («НДС 20/120») или значение «4» («НДС 10/110») 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1217 «Сумма по чеку встречным предоставлением» – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1106 (1107) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

Реквизиты чека на отгрузку (зачет предоплаты), если удержание из зарплаты было раньше

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – одно из следующих значений – «1» или «ТОВАР», «2» или «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ», «3» или «РАБОТА» или «Р», «4» или «УСЛУГА» или «У»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение «1» («НДС 20%») или значение «2» («НДС 10%»)) 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1215 – указывается сумма ранее внесенной предоплаты, которая зачитывается в счет оплаты стоимости при отгрузке.

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

1 Наименование товаров (работ, услуг) и их количество предприниматели (кроме торгующих подакцизными товарами) на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД могут не указывать до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

2 Таблицы 19, 20, 24 Приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, письмо ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@.

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF%F0_2.2_011_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E5%EA%E2%E8%E7%E8%F2%FB.htm

Чек при удержании из заработной платы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ФНС разъяснила, должен ли работодатель пробивать кассовый чек при удержании из зарплаты

ФНС разъяснила, что ККТ должны применять организации и ИП расчетах между ними наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа. Касса не требуется при расчетах иным встречным предоставлением, зачете предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении займов для оплаты товаров, работ и услуг.

Не нужно применять ККТ при удержании денежных средств из зарплаты сотрудников за услуги, которые оказывает работодатель и третьи лица.

Касса потребуется, если работодатель реализует сотрудникам товары, работы или услуги и соответствующие условия не прописаны трудовом или коллективном договоре.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1290189/

Особенности применения ККТ при удержании из зарплаты сотрудников

chris77ho / Depositphotos.com

На прошедшем в компании Гарант Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ Татьяна Смирнова рассказала о том, в каких случаях законодательство требует обязательного использования ККТ при удержании из зарплаты сотрудников.

Законодательством установлено, что с 1 июля при удержании из зарплаты за товары, работы и услуги организация обязана выдать чек своему работнику (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Эксперт пояснила, что к таким операциям относят, например, выдачу целевого займа, продажу сотруднику собственного производимого товара или удержание из зарплаты частичной стоимости форменной одежды (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372).

На иные же удержания, не связанные с реализацией, кассовый чек не выдается. Например, любые подарки, прощение долга, матпомощь оформляются без ККТ. В эту же категорию входят и компенсация работнику расходов организации по услугам телефонной связи (если сотрудник превысил лимит служебного телефона), оплата парковочных мест (когда парковка принадлежит сторонней фирме, а организация-работодатель заключает с ней договор аренды), оплата штрафов ГИБДД и иное возмещение ущерба. Кроме того, ККТ не применяется при удержании из зарплаты стоимости трудовой книжки (или вкладыша в нее), ведь и в этом случае организация не продает трудовую книжку, а компенсирует свои расходы на ее приобретение (письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372, от 4 декабря 2018 г. № 03-01-15/87763).

Также Татьяна Смирнова рассказала о применении ККТ при оплате услуг по гражданско-правовым договорам, заключенным с физлицами. Так, например, если организация арендует у сотрудника или иного физлица его машину, квартиру или иное имущество, то чек при выплате вознаграждения не выдается. Если же обратная ситуация – сотрудник взял в аренду машину организации или снимает помещение, находящееся в собственности фирмы, то в этом случае компания обязана выдать чек (письма ФНС России от 10 августа 2018 г. № АС-4-20/15566@, от 14 августа 2018 г. № АС-4-20/15707).

Источник: http://www.garant.ru/news/1286542/

Чек при удержании из заработной платы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» ККТ применяется в обязательном порядке всеми организациями при осуществлении расчетов (расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги).
На территории предприятия (общая система налогообложения) имеется столовая, обслуживающая только своих работников. Расчеты осуществляются наличными, банковскими картами, а также по пропускам под запись с последующим удержанием из заработной платы. Третий вид расчета составляет более 50% выручки столовой.
Нужно ли пробивать чеки при отпуске обедов под запись с удержанием из заработной платы, а также передавать данные 01.07.2017 в налоговые органы через оператора фискальных данных?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При отпуске работникам обедов под запись с последующим удержанием из заработной платы у организации не возникает обязанности применять контрольно-кассовую технику. Соответственно, в данном случае организация не должна выдать работникам кассовый чек и с использованием ККТ передавать данные с 01.07.2017 в налоговые органы через оператора фискальных данных.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Учет получения наличной денежной выручки через ККТ;
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет получения денежной выручки через ККТ с использованием банковских карт.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1114868/

Чеки ККТ при удержании из заработной платы

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, сколько чеков и когда надо пробивать при передаче продукции сотруднику с последующим удержанием из заработной платы:

— Продукцию физически передали сотруднику. Нужен ли чек? Если да, то в какой момент.
— На основании заявления сотрудника из заработной платы сделали удержание. В какой момент пробивать четк ККТ? В день последний день месяца? Что делать, если последний день месяца выпадает на выходной и компания не работает? Или чек надо выбить в день выплаты заработной платы за месяц, в котором выполнено удержание? Заранее спасибо за ответ.

Источник: http://kontur.ru/qa/6561

ККТ при расчетах с работниками

В деятельности любой организации возникают ситуации, когда она осуществляет расчеты со своими работниками, Например, выдает (помимо заработной платы) работникам или принимает от них денежные средства, продает им товары, а их стоимость удерживает из заработной платы. В каких случаях компания должна применять ККТ, а в каких нет? Ответы — в нашей статье.

Читаем закон

В пункте 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон № 54-ФЗ) сказано, что контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных данным законом.

О том, что понимается под термином «расчет», говорится в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ. Это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. Под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Обратите внимание: согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ (далее — Закон № 192-ФЗ) организации вправе до 1 июля 2019 г. не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности:

— при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

— при осуществлении расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

— при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

— при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

— при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

Таким образом, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).

С ККТ или без?

Мы свели в таблицу самые распространенные на практике ситуации и проанализировали разъяснения чиновников о применении ККТ.

Нужно ли использовать ККТ

Организация удерживает из зарплаты работников стоимости реализованных им товаров

Осуществляемая операция подпадает под понятие «расчет», приведенное в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ (письмо Минфина России от 30.11.2018 № 03-01-15/86884)

Организация удерживает из зарплаты работников стоимости оказанных им услуг

Нужно, но только после 01.07.2019

На основании положений п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ в случае исполнения обязательств работников организации-работодателя по оплате оказываемых им услуг путем удержания из заработной платы работников соответствующих сумм задолженности организация обязана применять контрольно-кассовую технику с 01.07.2019 (письмо Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355)

Организация удерживает из заработной платы работников стоимость выданной им форменной одежды

В случае исполнения обязательств работника организации по оплате реализуемых ему товаров, в том числе форменной одежды, путем удержания из заработной платы работника соответствующих сумм задолженности организация обязана применять контрольно-кассовую технику (письмо Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372)

Организация выдает работникам трудовые книжки (вкладыши в них), а их стоимость удерживает из заработной платы

В письме от 12.12.2018 № 03-01-15/90372 специалисты Минфина России указали, что при заключении трудового договора впервые трудовая книжка оформляется работодателем (ст. 65 ТК РФ). При выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее работодатель взимает с него плату, размер которой определяется размером расходов на их приобретение (п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках»). Таким образом, возмещение работником расходов организации-работодателя на приобретение бланка трудовой книжки (вкладыша в трудовую книжку) не относится к расчетам и не требует применения контрольно-кассовой техники.

Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355

Организация оплачивает работникам мобильную связь, а потом удерживает ее стоимость из работной платы

Данная операция не относится к расчетам для целей применения Закона № 54-ФЗ (письмо от 25.01.2019 № 03-01-15/4355)

Организация выдает заработную плату, оказывает материальную помощь и осуществляет иные выплаты членам совета директоров

Исходя из определения термина «расчет», содержащегося в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, выдача заработной платы, материальной помощи и иных выплат, в том числе членам совета директоров, не образуют природу расчета и, следовательно, не требуют применения ККТ (письмо Минфина России от 11.10.2018 № 03-01-15/72951)

Организация выдает денежные средства под отчет. Неизрасходованные подотчетные денежные средства работники возвращают в кассу организации

В письмах от 11.09.2018 № 03-01-15/65050 и от 08.02.2019 № 03-01-15/7892 указали, что данные операции не являются расчетом в целях применения Закона № 54-ФЗ

Возмещение работниками расходов организации-работодателя по предоставлению парковочных мест для автомобилей работников не относится к расчетам для целей Закона № 54-ФЗ и не требует применения ККТ (письмо Минфина России от 04.12.2018 № 03-01-15/87763)

Организация выдает работникам денежные средства на основании устава организации, трудового (коллективного) договора. В определенных ситуациях работники возвращают соответствующие денежные средства в кассу организации

Выдача организацией работнику денежных средств, производимая в соответствии с уставом организации, на основании трудовых договоров, коллективных договоров, а также иных связанных с ними соглашений и возврат работниками соответствующих денежных средств не относятся к расчетам для целей применения Закона № 54-ФЗ (письмо Минфина России от 11.12.2018 № 03-01-15/89989)

Организация получает от учредителя — физического лица денежные средства в рамках договора займа, а потом погашает займ

В письме от 04.12.2018 № 03-01-15/87766 специалисты Минфина России указали, что при осуществлении расчетов в отношении займов ККТ применяется заимодавцем. Следовательно, при получении займа от учредителя — физического лица и последующем его погашении у организации отсутствует обязанность применять ККТ

Организация выплачивает работнику денежные средства по договору дарения

При выплате сотрудникам организации денежных средств по договору дарения применение ККТ не требуется, так как данная операция не является расчетом в целях применения Закона № 54-ФЗ (письмо Минфина России от 31.08.2018 № 03-01-15/62431)

Организация предоставляет работникам займы

Специалисты ФНС России в письме от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@ указали, что в случае предоставления организацией свои работникам займов, а также при погашении таких займов сотрудниками, в том числе процентов по ним, применение контрольно-кассовой техники не требуется. Главное, чтобы такие займы не были связаны с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги

Источник: http://www.eg-online.ru/article/396943/

Удержания из зарплаты — ККТ не нужна

Минфин и ФНС с разницей в несколько дней выпустили письма о том, когда не нужно применять ККТ при удержаниях из заработной платы работников.

В начале августа Минфин России выпустил письмо, где было написано, что организация обязана пробивать кассовый чек в тех случаях, когда удерживает из заработной платы работника стоимость товаров или услуг. Эксперты большинства популярных изданий отнесли к товарам, в том числе, форменную одежду и трудовые книжки. Это неправильно.

В конце августа вышло письмо ФНС России, где налоговики подробно разъяснили этот вопрос. В письме ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ говорится, что не всегда нужно применять кассу при удержании из зарплаты работника сумм за товары или услуги.

Как правило, это зависит от того, что предусмотрено в трудовом или коллективном договоре.

Выплата заработной платы в России производится в денежной форме в рублях согласно статье 131 Трудового кодекса РФ. Но заработная плата может выплачиваться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ.

Организация и работник могут предусмотреть иные формы выплаты заработной платы в коллективном или трудовом договоре. Или работник может написать письменное заявление с просьбой выплачивать ему зарплату не в денежной форме.

Когда чек не нужен при расчетах с персоналом

Организация может оказать работнику услуги или продавать свои товары. А некоторые услуги, такие, как выдача бланка или вкладыша трудовой книжки, оказывают абсолютно все компании.

Стоимость этих услуг может возмещаться за счет удержания из заработной платы работника.

Если это предусмотрено в коллективном или трудовом договоре, при удержании из зарплаты сотрудника денежные средства за оказанные ему организацией-работодателем услуги, работы или проданные товары, расчета в понимание Федерального закона № 54-ФЗ не возникает.

Значит, организация или ИП не обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

При выдаче сотруднику трудовой книжки, оплате связи, проезда — ККТ не нужна

Удержание из заработной платы – это не всегда расчет

В понятие «расчеты» согласно статье 1.1 Закона № 54-ФЗ входят:

• прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
• зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
• предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая кредитование граждан ломбардами под залог принадлежащих им вещей и деятельность по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
• прием интерактивных ставок.

Выдача трудовой книжки за счет работника

Не стоит рассматривать, как расчет, в контексте Федерального закона №54-ФЗ, случаи, организация удерживает денежные средства из заработной платы сотрудника в счет компенсации затрат, понесенных в связи с осуществлением трудовой деятельности. Например, покупка бланка или вкладыша трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.

Удерживаете из зарплаты работника стоимость бланка трудовой книжки, ККТ не нужна.

Оплата работнику питания, связи и т.п.

Многие компании оплачивают работникам питание, мобильную связь, проезд и т.п.

Потраченные средства компании потом компенсируют, удерживая израсходованные суммы из заработной платы работников. Такие удержания денежных средств из заработных плат работников являются компенсацией затрат компании, а не реализацией товаров, работ, услуг.

Если вы оплачиваете работникам питание, связь и т.п., затем удерживаете потраченные суммы из зарплаты — применять ККТ и выдавать чеки работникам не нужно.

Продажа работнику товаров или услуг, не включенных в трудовой договор

Если вы продает товары либо оказывает услуги своему работнику, не предусмотренные трудовым договором, ККТ применять нужно. Причем, это не зависит от способа расчета. Даже, если вы не получаете деньги напрямую, а удерживаете их из зарплаты работника, нужно использовать ККТ и пробивать чеки. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров, работ, услуг.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/uderzhaniya-iz-zarplaty-kkt-ne-nuzhna-

Нужно ли применять ККТ при удержаниях из заработной платы стоимости спецодежды, трудовых книжек, товаров

Вопрос:

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ должна ли организация пробивать кассовый чек при удержании у работников из выплачиваемой зарплаты (зарплата перечисляется на карты) стоимости спецодежды, трудовых книжек, оплаты приобретенной в рассрочку квартиры?

Ответ:

Применять ККТ при удержании из заработной платы работника стоимости выданной ему трудовой книжки не нужно. Это не является расчетами в смысле Закона № ФЗ-54, а носит характер возмещения затрат работодателя, обусловленных требованием нормативных документов. Другие виды удержаний, не предусмотренные законодательством и связанные с оплатой товаров или услуг, будут относиться к понятию расчетов и потребуют выдачи чека. Это справедливо для товаров и услуг, реализуемых непосредственно работодателем, в том числе при выкупе спецодежды.

При удержании сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанности применять ККТ у работодателя не возникает.

Поскольку причины удержаний из заработной платы могут быть как обусловленными законодательством, так и носить добровольный характер, необходимо рассмотреть каждый случай в отдельности.

Начнем с трудовых книжек. Минфин РФ в письме от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818 дал разъяснения, что операции по выдаче работодателем работникам трудовых книжек или вкладышей в них, в том числе по стоимости их приобретения, являются операциями по реализации товаров и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Этот подход в официальных разъяснениях встречался и ранее (письма Минфина РФ от 16.08.2013 № 03-03-05/33508, от 06.08.2009 № 03-07-11/199, от 27.11.2008 № 03-07-11/367, от 07.10.2008 № 03-03-06/4/67, ФНС РФ от 23.06.2015 № ГД-4-3/10833@).

Согласно другой позиции плата, взимаемая с работника при выдаче ему трудовой книжки или вкладыша в нее, лишь покрывает расходы работодателя на их приобретение, и в целях применения ККТ это нельзя считать реализацией. Об этом фактически говорит и п. 47 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225. Такой подход был отражен в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 по делу № А56-44214/2006.

Вторая позиция, на наш взгляд, в большей мере отражает суть такого удержания и согласуется с устоявшейся практикой. В противном случае это вело бы к необходимости применения ККТ всеми организациями вне зависимости от размера и вида деятельности. Таким образом, применять ККТ при удержаниях за выдачу трудовой книжки не нужно.

Спецодежда. Согласно п. 64 Приказа Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н спецодежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату при увольнении, при переводе в той же организации на другую работу, для которой выданные специальная одежда, обувь и предохранительные приспособления не предусмотрены нормами, а также по окончании сроков их носки взамен получаемых новых.

Выкуп работником спецодежды будет означать ее реализацию, при этом право собственности на спецодежду переходит от организации к работнику (п. 2 ст. 209, п. 2 ст. 218 ГК РФ). Если оплата спецодежды производится путем удержания из заработной платы, такой взаиморасчет не может рассматриваться в качестве удержания в смысле ст. 137 ТК РФ, а является волеизъявлением работника распорядиться начисленной заработной платой. Что вполне соответствует термину «расчеты» в целях применения Федерального закона № 54-ФЗ.

Так, в письме Минфина РФ от 04.09.2018 № 03-01-15/63151 был рассмотрен вопрос о применении ККТ при удержании денежных средств из зарплаты, выплаченной работнику в безналичной форме, когда организация реализует основные средства и ТМЦ своим сотрудникам. В данном случае Минфин РФ указал на необходимость использовать ККТ.

Свои разъяснения по аналогичному вопросу дала и налоговая служба в письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. Они оказались более содержательными, поэтому есть смысл их процитировать: «Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в данном случае отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы (ст. 136 кодекса).

Кроме этого, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством Российской Федерации лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, также не образует природы термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения контрольно-кассовой техники».

Таким образом, использовать ККТ не нужно, если речь идет о выплате заработной платы в натуральной форме либо компенсации затрат компании-работодателя, как например, при выдаче трудовой книжки. В остальных случаях удержание из заработной платы в счет оплаты товаров или услуг потребует выдачи чека. Это в полной мере справедливо и для удержаний в случае выкупа спецодежды: выдать чек в данном случае придется, как и при реализации товара любому физлицу.

Удержания, обусловленные исполнением обязательств за работника, оплата товаров, кредитов. В случае с оплатой работодателем кредитов или иных обязательств за работника с последующим удержанием сумм из заработной платы, правомерность таких взаиморасчетов вызывает немало споров. Тем не менее и в судебной практике, и в письмах официальных органов встречаются свидетельства о допустимости таковых. Добровольное перечисление части зарплаты третьим лицам трактуется как волеизъявление работника распорядиться начисленной заработной платой по своему усмотрению и, как правило, особых проблем не вызывает (письма Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1, от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1). Статьей 313 ГК РФ определено, что кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если его исполнение возложено на указанное третье лицо. Подобные отношения чаще всего оформляются отдельными соглашениями или договорами займа и производятся на основе письменного заявления работника. То есть можно говорить об исполнении обязательств в рамках гражданско-правовых договоров, трудовые отношения здесь существенного значения не имеют.

Официальные разъяснения по вопросу применения ККТ, когда организация действует как агент, исполняя поручение физлица по перечислению оплаты третьим лицам, в настоящее время отсутствуют. Однако есть разъяснения применительно к расчетам по договору займа между организацией и физическим лицом. По этому вопросу Минфин РФ достаточно четко высказался: законодательством не установлена обязанность применять ККТ при предоставлении и возврате займов, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) (письмо Минфина РФ от 26.12.2017 № 03-01-15/87058).

Полагаем, что и в ситуации с удержанием сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанность применять ККТ также не возникает. Организация-работодатель в этом случае не выступает стороной сделки по приобретению товаров или услуг, а рассматриваемые взаиморасчеты не относятся к понятию «расчеты», заложенному в Законе № 54-ФЗ. Если же такое посредничество носит возмездный характер, то можно считать, что организация оказывает услугу, требующую выдачи чека в части ее оплаты.

Источник: http://www.v2b.ru/quest/nuzhno-li-primenyat-kkt-pri-uderzhaniyah-iz-zarabotnoy-platy/

При удержании долга из зарплаты сотрудника нужно применять ККТ

По общему правилу, контрольно-кассовую технику обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Данный закон ввел понятие “онлайн-кассы”.

Онлайн-касса или онлайн-ККТ – это компьютерное устройство, которое в момент получения денег за товары, работы или услуги передает через интернет в налоговую инспекцию информацию о произведенных расчетах.

Понятие “расчеты” для применения ККТ

ККТ нужно использовать при расчетах между двумя организациями, организацией и ИП, между двумя ИП, между организацией и физлицом. Согласно статье 1.1 Закона № 54-ФЗ под расчетами понимаются:

• прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;
• прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятель-ности по организации и проведению азартных игр;
• прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и вы- плате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
• прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
• предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предостав-ление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Кому дана отсрочка по ККТ

Однако организации и ИП могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года в следующих случаях:

• при расчетах с физлицами в безналичном порядке;
• при расчетах за жилое помещение и коммунальные услуги;
• при зачете и возврате предоплаты и (или) авансов;
• при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, а также при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

В этом случае они могут использовать бланки строгой отчетности (БСО). Напомним, требования к обязательным реквизитам кассового чека и бланка строгой отчетности перечислены в статье 4.7 Закона № 54-ФЗ.

Удержания из зарплаты

В связи с этим чиновники разъяснили ситуацию: организация-работодатель удержала из заработной платы сотрудника стоимость оказанных ему услуг. Минфин России в письме от 25.01.2019 № 03-01-15/4355 отметил, что при удержании из заработной платы работников сумм задолженности организация обязана применять контрольно-кассовую технику с 1 июля 2019 года.

Имейте в виду: за то, что кассовый чек или бланк строгой отчетности не был направлен покупателю (клиенту) в электронной форме либо не выдан ему в бумажном виде, могут оштрафовать по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ. Вместо предупреждения на кассира может быть наложен штраф в размере 2000 рублей, на организацию – 10 000 рублей.

Кроме того, в целях применения ККТ в письме рассмотрены возмещения расходов организации на приобретение бланка трудовой книжки и расходы на мобильную связь. Так, возмещение работниками указанных расходов организации не относится к расчетам, поэтому контрольно- кассовую технику применять не нужно.

Обязательные удержания из зарплаты

Удержание из заработной платы могут производиться в случаях указанных в статье 137 ТК РФ (или иных федеральных законах). Удержание можно разделить на категории:

К обязательным удержаниям относятся:

• налог на доходы физических лиц;
• удержания по исполнительным документам.

Исполнительными документами являются: исполнительные листы, выдаваемые судами на основании принимаемых ими решений; судебные приказы; нотариально удостоверенные со-глашения об уплате алиментов; постановления судебного пристава-исполнителя.

В большинстве случаев удержание денежных средств из заработной платы работников осуществляется на основании исполнительных листов.

Исполнительный лист – это документ, выданный судом, в котором указана причина и размер удержаний с сотрудника.

По исполнительному листу удерживаются алименты, а также суммы в возмещение морального и материального вреда, нанесенного работником другим лицам.

Удержания денежных сумм из дохода работника на основании исполнительного листа осу-ществляются без издания приказа руководителя об удержании и без согласия работника. Как правило, размер суммы, которую удерживают по исполнительным документам, не может пре-вышать 50% заработка сотрудника, уменьшенного на сумму налога на доходы физлиц.

Однако есть случаи взыскания, при которых может удерживаться до 70% заработка работника. Удержания в размере 70% заработка работника возможны: при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; при возмещении вреда, причиненного здоровью; при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца; при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/pri-uderzhanii-dolga-iz-zarplaty-sotrudnika-nuzhno-primenyat-kkt