Чек ккт при удержании из заработной платы

Статья на тему: "Чек ккт при удержании из заработной платы" написанная понятным языком. Поскольку каждый конкретный случай уникальный, то у вас могут возникнуть дополнительные вопросы. Их вы всегда можете задать дежурному специалисту.

Чек ккт при удержании из заработной платы

Дата публикации 04.09.2019

Ситуации, когда работодатель продает сотруднику собственные (приобретенные) товары (выполняет работы, оказывает услуги), оплату за которые он удерживает из зарплаты, контролирующие органы квалифицируют как расчет (письма Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355, от 30.11.2018 № 03-01-15/86884, ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected], от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). В указанных случаях расчет производится в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель с 01.07.2019 должен применять онлайн-кассу и пробивать чек. В остальных случаях онлайн-касса не нужна. Таким образом, пробивать кассовый чек необходимо при удержании стоимости:

  • реализованных товаров собственного производства;
  • товаров, купленных у других лиц и проданных сотруднику;
  • услуг, оказанных работодателем;
  • реализованной сотруднику форменной одежды (письмо Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372)

Полагаем, что моментом расчета можно считать выплату (перечисление на счет) заработной платы за минусом удержанной суммы.

В то же время бывают ситуации, когда применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты не нужно, так как это не является расчетом для целей закона № 54-ФЗ. Причины могут быть разными:

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF_3.1_001_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E0%E1%EE%F2%ED%E8%EA%E0.htm

Особенности применения ККТ при удержании из зарплаты сотрудников

chris77ho / Depositphotos.com

На прошедшем в компании Гарант Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ Татьяна Смирнова рассказала о том, в каких случаях законодательство требует обязательного использования ККТ при удержании из зарплаты сотрудников.

Законодательством установлено, что с 1 июля при удержании из зарплаты за товары, работы и услуги организация обязана выдать чек своему работнику (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Эксперт пояснила, что к таким операциям относят, например, выдачу целевого займа, продажу сотруднику собственного производимого товара или удержание из зарплаты частичной стоимости форменной одежды (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372).

На иные же удержания, не связанные с реализацией, кассовый чек не выдается. Например, любые подарки, прощение долга, матпомощь оформляются без ККТ. В эту же категорию входят и компенсация работнику расходов организации по услугам телефонной связи (если сотрудник превысил лимит служебного телефона), оплата парковочных мест (когда парковка принадлежит сторонней фирме, а организация-работодатель заключает с ней договор аренды), оплата штрафов ГИБДД и иное возмещение ущерба. Кроме того, ККТ не применяется при удержании из зарплаты стоимости трудовой книжки (или вкладыша в нее), ведь и в этом случае организация не продает трудовую книжку, а компенсирует свои расходы на ее приобретение (письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372, от 4 декабря 2018 г. № 03-01-15/87763).

Также Татьяна Смирнова рассказала о применении ККТ при оплате услуг по гражданско-правовым договорам, заключенным с физлицами. Так, например, если организация арендует у сотрудника или иного физлица его машину, квартиру или иное имущество, то чек при выплате вознаграждения не выдается. Если же обратная ситуация – сотрудник взял в аренду машину организации или снимает помещение, находящееся в собственности фирмы, то в этом случае компания обязана выдать чек (письма ФНС России от 10 августа 2018 г. № АС-4-20/[email protected], от 14 августа 2018 г. № АС-4-20/15707).

Источник: http://www.garant.ru/news/1286542/

Чек ккт при удержании из заработной платы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ФНС разъяснила, должен ли работодатель пробивать кассовый чек при удержании из зарплаты

ФНС разъяснила, что ККТ должны применять организации и ИП расчетах между ними наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа. Касса не требуется при расчетах иным встречным предоставлением, зачете предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении займов для оплаты товаров, работ и услуг.

Не нужно применять ККТ при удержании денежных средств из зарплаты сотрудников за услуги, которые оказывает работодатель и третьи лица.

Касса потребуется, если работодатель реализует сотрудникам товары, работы или услуги и соответствующие условия не прописаны трудовом или коллективном договоре.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1290189/

Энциклопедия решений. ККТ при удержании оплаты за товары (работы, услуги) из зарплаты работников

ККТ при удержании оплаты за товары (работы, услуги) из зарплаты работников

На практике довольно часто встречаются ситуации, когда товары (работы, услуги) передаются (оказываются) своим работникам с отложенной оплатой путем удержания ее из заработной платы. Например, такой вариант возможен при предоставлении сотрудникам обедов в столовой, продуктов питания, места для стоянки автомобиля, комнаты в общежитии, форменной одежды и пр.

Читайте так же:  Расходы на охрану труда на предприятии

Возникает вопрос, надо ли пробивать чеки в момент передачи товаров (работ, услуг)?

Внимание

По мнению Минфина России (см. письма от 25.01.2019 N 03-01-15/4355, от 04.12.2018 N 03-01-15/87763) возмещение работниками расходов организации на приобретение бланка трудовой книжки, расходов на мобильную связь и даже расходов по предоставлению парковочных мест для автомобилей работников не относится к расчетам для целей Закона N 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники.

В письмах не приведена подробная аргументация, однако, вероятно, позиция Минфина России объясняется тем, что возмещение понесенных работодателем расходов не является оплатой товаров, работ, услуг, поскольку в этом случе организация сама ничего не продает сотрудникам. Следовательно, не возникает расчетов в понимании ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ.

Кроме того, под определение расчетов не подпадают случаи передачи товара (работы, услуги) без его оплаты. Однако в письме ФНС России от 19.10.2018 N ЕД-4-20/[email protected] высказано мнение, что изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно: передача денежных средств покупателем (клиентом) продавцу позднее получения товара , а не в момент такой передачи, либо как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям, следует рассматривать как предоставление займа .

Таким образом, в случае предоставления организацией (ИП) займов, связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги, а также при погашении таких займов сотрудниками требуется применение ККТ.

Внимание

В случае предоставления организацией (индивидуальным предпринимателем) займов, не связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары , работы или услуги, а также при погашении таких займов сотрудниками, в том числе процентов по ним, применение контрольно-кассовой техники не требуется.

Законом N 54-ФЗ не установлены правила применения ККТ в ситуациях, когда передача товара (работы, услуги) не совпадает по времени с отражением такой передачи в бухгалтерском учете продавца. Формально ККТ применяется в момент расчета, то есть в момент перехода права собственности на товар, что не всегда подтверждается документом в письменной форме.

Например, в случае, когда в течение периода (месяца) сотрудники получают товар у материально ответственного лица (например, кладовщика), а информация о переданных товарах поступает в бухгалтерию от этого лица в конце месяца, возникает вопрос, обязана ли организация оформлять кассовый чек в момент каждой выдачи товара или достаточно оформить один кассовый чек в конце месяца при оформлении накладной, в которой отражается передача товаров сотрудникам? По нашему мнению, расчетом будет являться оформление накладной, однако не исключено, что у налоговых органов будет другое мнение.

На дату передачи товаров (оформления накладной на отпуск товаров) сотрудникам должны быть оформлены кассовые чеки на передачу товара в кредит с реквизитами (см. таблицу 19 приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected] (далее по тексту указываются только номера соответствующих таблиц; рассмотрены те реквизиты, которые имеют значение для рассматриваемых расчетов):

Признак расчета (1054) — приход (см. таблицу 25);

Предмет расчета (1059):

— признак способа расчета (1214) — передача в кредит (6) («передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», таблица 28);

— признак предмета расчета (1212) — товар (1 — «о реализуемом товаре, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар», таблица 29);

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО), (1020) — указывается сумма расчета. Расчетом является «передача товара в кредит». То есть в данном реквизите указывается стоимость всего товара, переданного покупателю.

Сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит) (1216) — указывается размер задолженности покупателя (в данном случае равен стоимости переданного товара).

Примечание

Примеры применения ККТ при оплате в рассрочку приведены в письмах ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected], от 20.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected]

Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из их заработной платы суммы платежей по обязательству, по мнению контролирующих органов, образует природу термина «расчет» в понимании Закона N 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ (письма Минфина России от 12.12.2018 N 03-01-15/90372, ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).

И хотя контролирующие органы в своих разъяснениях такой вид расчетов именуют как «удержание из зарплаты», по нашему мнению, для целей Закона N 54-ФЗ такие расчеты должны квалифицироваться, как распоряжение сотрудником своей заработной платой путем поручения направить часть заработной платы в погашение задолженности.

То есть правильнее говорить не об удержании стоимости переданных товаров (оказанных услуг) покупателю, который одновременно является работником организации, из его зарплаты в понимании ст. 137 ТК РФ, а о волеизъявлении работника распорядиться своей заработной платой (в виде подачи соответствующего заявления), направив ее часть на оплату его обязательств (см. письмо Роструда от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).

Внимание

Распорядиться своей заработной платой сотрудник может только в день ее получения, в связи с чем расчет осуществляется не на дату начисления зарплаты, а на дату ее выплаты в соответствии с условиями трудового договора.

На дату «удержания» средств сотрудника по его заявлению (то есть в день выплаты зарплаты) в счет оплаты его задолженности за ранее полученные товары, работы, услуги формируется кассовый чек для оформления расчета «погашение займа» встречным предоставлением.

В таком чеке указывается:

— признак расчета (1054) — приход;

— признак способа расчета (1214) — оплата кредита (7);

— признак предмета расчета (1212) — платеж (10);

— сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением (1217) — на сумму удержания из зарплаты.

Примечание

Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Закона N 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению ККТ отсутствует (см. письмо ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).


Источник: http://base.garant.ru/58073534/

Нужно ли применять ККТ при удержаниях из заработной платы стоимости спецодежды, трудовых книжек, товаров

Вопрос:

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ должна ли организация пробивать кассовый чек при удержании у работников из выплачиваемой зарплаты (зарплата перечисляется на карты) стоимости спецодежды, трудовых книжек, оплаты приобретенной в рассрочку квартиры?

Ответ:

Применять ККТ при удержании из заработной платы работника стоимости выданной ему трудовой книжки не нужно. Это не является расчетами в смысле Закона № ФЗ-54, а носит характер возмещения затрат работодателя, обусловленных требованием нормативных документов. Другие виды удержаний, не предусмотренные законодательством и связанные с оплатой товаров или услуг, будут относиться к понятию расчетов и потребуют выдачи чека. Это справедливо для товаров и услуг, реализуемых непосредственно работодателем, в том числе при выкупе спецодежды.

Читайте так же:  Отмена дополнительного отпуска за вредные условия

При удержании сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанности применять ККТ у работодателя не возникает.

Поскольку причины удержаний из заработной платы могут быть как обусловленными законодательством, так и носить добровольный характер, необходимо рассмотреть каждый случай в отдельности.

Начнем с трудовых книжек. Минфин РФ в письме от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818 дал разъяснения, что операции по выдаче работодателем работникам трудовых книжек или вкладышей в них, в том числе по стоимости их приобретения, являются операциями по реализации товаров и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Этот подход в официальных разъяснениях встречался и ранее (письма Минфина РФ от 16.08.2013 № 03-03-05/33508, от 06.08.2009 № 03-07-11/199, от 27.11.2008 № 03-07-11/367, от 07.10.2008 № 03-03-06/4/67, ФНС РФ от 23.06.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Согласно другой позиции плата, взимаемая с работника при выдаче ему трудовой книжки или вкладыша в нее, лишь покрывает расходы работодателя на их приобретение, и в целях применения ККТ это нельзя считать реализацией. Об этом фактически говорит и п. 47 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225. Такой подход был отражен в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 по делу № А56-44214/2006.

Вторая позиция, на наш взгляд, в большей мере отражает суть такого удержания и согласуется с устоявшейся практикой. В противном случае это вело бы к необходимости применения ККТ всеми организациями вне зависимости от размера и вида деятельности. Таким образом, применять ККТ при удержаниях за выдачу трудовой книжки не нужно.

Спецодежда. Согласно п. 64 Приказа Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н спецодежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату при увольнении, при переводе в той же организации на другую работу, для которой выданные специальная одежда, обувь и предохранительные приспособления не предусмотрены нормами, а также по окончании сроков их носки взамен получаемых новых.

Выкуп работником спецодежды будет означать ее реализацию, при этом право собственности на спецодежду переходит от организации к работнику (п. 2 ст. 209, п. 2 ст. 218 ГК РФ). Если оплата спецодежды производится путем удержания из заработной платы, такой взаиморасчет не может рассматриваться в качестве удержания в смысле ст. 137 ТК РФ, а является волеизъявлением работника распорядиться начисленной заработной платой. Что вполне соответствует термину «расчеты» в целях применения Федерального закона № 54-ФЗ.

Так, в письме Минфина РФ от 04.09.2018 № 03-01-15/63151 был рассмотрен вопрос о применении ККТ при удержании денежных средств из зарплаты, выплаченной работнику в безналичной форме, когда организация реализует основные средства и ТМЦ своим сотрудникам. В данном случае Минфин РФ указал на необходимость использовать ККТ.

Свои разъяснения по аналогичному вопросу дала и налоговая служба в письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. Они оказались более содержательными, поэтому есть смысл их процитировать: «Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в данном случае отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы (ст. 136 кодекса).

Кроме этого, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством Российской Федерации лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, также не образует природы термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения контрольно-кассовой техники».

Таким образом, использовать ККТ не нужно, если речь идет о выплате заработной платы в натуральной форме либо компенсации затрат компании-работодателя, как например, при выдаче трудовой книжки. В остальных случаях удержание из заработной платы в счет оплаты товаров или услуг потребует выдачи чека. Это в полной мере справедливо и для удержаний в случае выкупа спецодежды: выдать чек в данном случае придется, как и при реализации товара любому физлицу.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Удержания, обусловленные исполнением обязательств за работника, оплата товаров, кредитов. В случае с оплатой работодателем кредитов или иных обязательств за работника с последующим удержанием сумм из заработной платы, правомерность таких взаиморасчетов вызывает немало споров. Тем не менее и в судебной практике, и в письмах официальных органов встречаются свидетельства о допустимости таковых. Добровольное перечисление части зарплаты третьим лицам трактуется как волеизъявление работника распорядиться начисленной заработной платой по своему усмотрению и, как правило, особых проблем не вызывает (письма Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1, от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1). Статьей 313 ГК РФ определено, что кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если его исполнение возложено на указанное третье лицо. Подобные отношения чаще всего оформляются отдельными соглашениями или договорами займа и производятся на основе письменного заявления работника. То есть можно говорить об исполнении обязательств в рамках гражданско-правовых договоров, трудовые отношения здесь существенного значения не имеют.

Официальные разъяснения по вопросу применения ККТ, когда организация действует как агент, исполняя поручение физлица по перечислению оплаты третьим лицам, в настоящее время отсутствуют. Однако есть разъяснения применительно к расчетам по договору займа между организацией и физическим лицом. По этому вопросу Минфин РФ достаточно четко высказался: законодательством не установлена обязанность применять ККТ при предоставлении и возврате займов, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) (письмо Минфина РФ от 26.12.2017 № 03-01-15/87058).

Читайте так же:  Как уменьшить алименты

Полагаем, что и в ситуации с удержанием сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанность применять ККТ также не возникает. Организация-работодатель в этом случае не выступает стороной сделки по приобретению товаров или услуг, а рассматриваемые взаиморасчеты не относятся к понятию «расчеты», заложенному в Законе № 54-ФЗ. Если же такое посредничество носит возмездный характер, то можно считать, что организация оказывает услугу, требующую выдачи чека в части ее оплаты.

Источник: http://www.v2b.ru/quest/nuzhno-li-primenyat-kkt-pri-uderzhaniyah-iz-zarabotnoy-platy/

Кассовые чеки на удержание из зарплаты в 1С

Удерживая из заработной платы работников стоимость услуг и товаров, а также осуществляя иные финансовые расчеты, необходимо использовать онлайн-кассу (согласно закону №54-ФЗ). Узнаем о том, как подготавливать кассовые чеки в программах «1С», взяв для примера третьи редакции «1С: Бухгалтерия 8» и «1С: Зарплаты и управление персоналом 8».

Зарплата в денежной и неденежной форме

В соответствии с Трудовым кодексом России ст. №129, предприятие обязано оплачивать работу сотрудника. Ст. 131 гласит, что оплата может осуществляться в рублях, т.е. в денежной форме, или в неденежной форме и в зарубежной валюте.

Выплачивать зарплату, используя натуральную форму расчета, работодатель может только по письменному заявлению сотрудника согласно условиям трудового или коллективного договору.

Важно! Максимальная разрешенная по ТК РФ величина неденежной оплаты труда составляет 20% от общей ежемесячной зарплаты.

При возникновении конфликтов, касающихся оплаты труда сотрудника в натуральной форме, необходимо руководствоваться ст. №4 Конвенция Международной Организации Труда от 1949 года об охране зарплаты. В статье говорится, что выплата зарплаты в неденежной форме может являться обоснованной при условии возможности доказать юридические веские обстоятельства:

  • Выплачивая сотруднику зарплату в неденежной форме, работодатель соблюдал нормы справедливости и разумности в отношении цен на товары, выступающие в качестве оплаты труда. Т.е. стоимость этих товаров для работника не была выше среднерыночных цен на момент расчета выплат;
  • Ненатуральная форма оплаты принесла сотруднику определенную пользу, или была для него максимально удобна для личного потребления;
  • Выплата зарплаты в конкретной профессиональной сфере или промышленной области (предположим, в сельхоз. секторе экономики), желательна или типична;
  • Величина зарплаты, выплачиваемой в натуральной форме, составляет менее 20% от величины ежемесячной заработной платы;
  • Сотрудник изъявил желание, и написал письменное заявление на получение зарплаты в натуральной форме.

Если сотрудник желает купить товары и получить услуги в счет зарплаты в объеме, превышающем 20%, предприятие может продавать ему товары и услуги. В такой ситуации работник будет выступать в роли контрагента.

Предоставление услуг и передача товаров с удержанием их цен из заработной платы сотрудника – обычная реализация. Получение услуг/товаров от предприятия не в качестве оплаты работы не является нарушением ст. 4 Конвенции МОТ и ст. №131 Трудового Кодекса России.

Даже при условии, что цена услуг и товаров удерживается из заработной платы сотрудника, факт оплаты полученных товаров и услуг необходимо удостоверить оформлением кассового чека. В таких ситуациях, удержание из зарплаты не будет иметь никаких ограничений по величине (20%) и не может считаться «удержанием» в том смысле, какой предусматривается в ст. 138 Трудового Кодекса РФ.

Применение онлайн-касс при удержаниях из зарплаты

Любой индивидуальный предприниматель и любое предприятие России, проводя финансовые расчеты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Все исключения указаны в №54-ФЗ (в Федеральном законе ст. 1.2. п 1.).

Согласно российскому законодательству, расчет – выплата финансовых средств фиатом и/или безналом и получение услуг, товаров. В соответствии с №192-ФЗ ст. 4 п.4 Федерального закона от 2018 года, предприятия и ИП, проводя расчеты с физическими лицами, с 01 июля текущего года обязаны использовать контрольно-кассовую технику.

Соответственно, предприятие должно использовать онлайн-кассу, если из зарплаты сотрудника удерживается цена:

  • Выданной рабочей формы (Указание Минфина РФ от 12 декабря 2018 года);
  • Предоставленных услуг (Указание Минфина РФ от 25 января 2019 года, №192-ФЗ ст. 4 п. 4 Федерального закона);
  • Проданной продукции (применяется понятие «расчета», уточненное в Указании Минфина РФ от 30 ноября 2018 года и оговоренное №54-ФЗ ст. 1.1 Федерального закона).

Оформлять фискальный документ не требуется, если сотруднику возмещается цена услуг и товаров, а после удерживается из зарплаты. Приведем пример:

  • Покупка организацией вкладыша для трудовой книжки работника с последующей компенсацией сотрудником средств, потраченных на приобретение бланка;
  • Оплата предприятием услуг сотового оператора с дальнейшим удержанием стоимости мобильных услуг из заработной платы сотрудника;
  • Оплата организацией парковочных мест для транспорта сотрудников с последующим удержанием из заработной платы работников соответствующих затрат.

Есть еще ряд ограничений по необходимости оформления кассовых чеков, включая ограничения при выплате финансов под отчет. Неизрасходованные подотчетные деньги сотрудники передают в кассу предприятия, что также не будет считаться расчетом по Указаниям Министерства Финансов РФ от 08 февраля 2019 года и 11 сентября 2018 года.

С точки зрения учета, поправка, указывающая особенности использования контрольно-кассовой техники при удержании из заработной платы, не имеет практического значения.

Процесс предоставления услуг и продажи товара остается неизменным. Использование ККТ позволяет быстрее проводить торговые операции, осуществляемые при выплате заработной платы.

Необходимость регистрировать удержания из заработной платы стоимости услуг и товаров фискальным документом (кассовым чеком) не отражается на необходимости выбивать чек за передачу услуги/товара. Т.е. при условии несовпадения времени удержания стоимости услуг/товаров из зарплаты сотрудника и процесса их непосредственной передачи, следует выбить два чека.

«1С: ЗУП 8»: оформление чека ККТ при удержании из заработной платы

В третьей редакции, согласно законам РФ, в версиях старше 3.1.10.78, можно отмечать удержания, на основе которых следует оформлять чеки ККТ и отправлять данные в «1С: ЗУП 8».

Обратите внимание на РИС. 1 — на вкладку «Бухгалтерский учет». В программе появилась возможность указания «Является основанием оформления кассового чека». Используйте ее для удержаний вида «В счет расчетов по иным операциям», «По иным операциям с работниками» (в отношении зарплаты), «Прочее удержание в пользу третьих лиц».

Если в любом из удержаний необходимо выбивание чека ККТ и в программе выставлены соответствующие настройки (стоит галочка), в документе «Отражение заработной платы в бухгалтерском учете» во вкладке «Удержанная заработная плата» добавятся строки: «Описание удержания для чека» и «Чек». Заполнение строк будет выполнено в автоматическом режиме из регистрирующего удержание из зарплаты работника документа «Удержание по иным операциям».

Читайте так же:  Рефинансирование кредита сроком на 7 лет

Вне рамок трудовых взаимоотношений, кафе предлагает работникам обеды и удерживает их цену из заработной платы персонала.

При соответствующих настройках «Является основанием для оформления чека ККТ» в «1С: ЗУП 8», в программе будет вкладка «Удержание за обеды».

На рисунке 2, для работника Семена Сергеевича Г. оформлено «Удержание по прочим операциям», в графе «Удержание» значится «Удержание за обеды». При наличии удержания одного типа, оно будет установлено по умолчанию. Если виды удержаний различные, появится отдельная строка «Удержание».

На рисунке 3 представлен документ «Отражение зарплаты в бухучете», формирующийся после расчета заработной платы. Заполнение граф «Описание удержания для чека» и «Чек» осуществляется в автоматическом режиме.

Передача документа «Отражение зарплаты в бухучете» в программу «1С: Бухгалтерия 8» (третья редакция) осуществляется при ее синхронизации с программой «1С: ЗУП 8».

Особенности синхронизации «1С: Бухгалтерия 8» и «1С: Зарплата и управление персоналом 8»

Настройку синхронизации ПО следует провести заранее, использовать можно и «1С: Бухгалтерия 8», и «1С: ЗУП 8» — этот момент не имеет значения. Процесс настройки:

  1. Перейдите во вкладку «Администрирование».
  2. Найдите «Настройка синхронизации».
  3. Выставите галочку в строке «Синхронизация данных».

В какой бы программе ни была выполнена настройка, аналогичные будут во второй утилите.

Синхронизируется информация документации и справочников (в частях, применяемых в синхронизированной документации: отражение заработной платы в бухгалтерском учете и документах о перечислении и выплате заработной платы).

Инициировать синхронизацию можно:

  • Кликнув по «Синхронизировать»;
  • По графику.

«1С: Бухгалтерии 8»: оформление чека ККТ при удержании из заработной платы

При условии ведения учета кадровой документации и расчетов по зарплате в «1С: ЗУП 8», в формируемом программой «1С: Бухгалтерии 8» документе «Отражение зарплаты» будет присутствовать строка «Чеки» — посмотреть пример можно на 4 рисунке.

Окошко «Очередь чеков ККТ» появляется при нажатии на «Чек». Сформировать «Приход денежных средств» можно, кликнув на строчку «Пробить чеки на ККТ», расположенную в верхнем левом углу.

В приведенном нами примере с обедом, предприятие не удерживает стоимость обедов из зарплаты сотрудников непосредственно при выдаче блюд и напитков. Поэтому в программе формируется документ на «Реализацию услуг» и кассовый чек, как показано на 6 рисунке.

«Операция, введенная вручную», завершает расчеты (как это отражено на рисунке 7) счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Перечислять каждого работника в справочнике «Контрагенты» не требуется. Есть возможность указания «обобщенного» физлица, предположим, «Сотрудники все».

Важно! Не нужно оформлять фискальные документы «на всякий случай», удерживая из заработной платы сотрудников за что-либо. В противном случае фискальные операции будут отражены неверно. При удержании в пользу сторонних лиц, оформление чеков ККТ также не производится.

Источник: http://www.1cbit.ru/blog/kassovye-cheki-na-uderzhanie-iz-zarplaty-v-1s/

Онлайн-ККТ: разъяснения ФНС

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Совсем недавно ФНС выпустила Письмо о применении ККТ при удержаниях из зарплат сотруднико в Письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] (п. 2) . Юлия Александровна, не могли бы вы пояснить нам некоторые моменты?
Так, в Письме говорится, что ККТ не понадобится при удержании денег из зарплаты сотрудников за товары (работы, услуги), реализованные самим работодателем, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором.
В то же время, по мнению Минфина, удерживая из зарплаты работника стоимость форменной одежды, переданной ему в собственность, компания-работодатель должна пробить кассовый чек Письмо Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372 .
А надо ли применять ККТ в случае, если униформа выдается работнику на основании трудового и/или коллективного договора?

— Если форменная одежда выдается на основании трудового и/или коллективного договора, то применения ККТ не требуется — ни при безвозмездной передаче униформы в собственность сотрудникам, ни при удержании ее стоимости из зарплаты. Ведь в таком случае расчета в понимании Закона № 54-ФЗ не происходит. Указанная позиция налоговой службы согласована с Минфином и изложена в Письме ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected]

— Еще в обсуждаемом Письме сказано, что удержание денег из зарплаты сотрудника в счет компенсации «трудовых» затрат, таких как, например, утрата или порча работником имущества компании, не является расчетом в понимании Закона № 54-ФЗ. А как для целей применения ККТ расценить удержания за спецодежду, которую работник не вернул при увольнении?
Ведь спецодежда — собственность работодателя, она подлежит возврату. И если работник ее не возвращает, то фактически это является причинением работодателю ущерба, который придется возместит ь ст. 238, ч. 1 ст. 243 ТК РФ . В таком случае это не «кассовый» расчет? Или надо считать эту операцию обычной реализацией и пробивать чек?

— Удержание за спецодежду, которую работник не вернул при увольнении, признается компенсацией затрат вследствие причинения ущерба. В связи с этим применения ККТ не требуется.

«Отгрузочный» чек на услуги (кроме услуг из п. 2.1 ст. 1.2 Закона о ККТ) пробейте в последний день месяца, а если он выходной, то на следующий рабочий день, но уже чек коррекции.

— Также в Письме затронут вопрос о применении ККТ при неденежных расчетах между организациями и/или ИП Письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] (п. 1) . Правильно ли мы понимаем, что касса применяется, только если оплата за товары (работы, услуги) производится наличными либо очно по безналу (картой или телефоном через POS-терминал)? То есть при зачете предоплаты (аванса) чек не нужен, даже если:
предоплата (аванс) была внесена наличными или картой (есть разъяснения Минфина о том, что организация может не применять ККТ при зачете авансов, ранее полученных от организации или ИП только в безналичном порядк е Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-01-15/32095 );
предоплата (аванс) получена от физлица, которое платило за компанию-покупателя (при этом компания-продавец пробила чек на предоплату от физлица)?

— Да, все правильно. Обязанности применения ККТ в описанных случаях не возникает. Вместе с тем, если предоплата (аванс) внесена физическим лицом за организацию или ИП, а чека на зачет этого аванса не будет, у налоговых органов могут возникнуть вопросы по поводу обязанности применения ККТ и продавцу потребуется доказывать обоснованность неприменения кассы. Поэтому рекомендую во втором случае все-таки применить ККТ и пробить чек на зачет. В этом чеке продавцу нужно будет указать ИНН и наименование покупателя-юрлица (ИП).

Читайте так же:  Производственная травма фонд

— А верно ли, что при отгрузке другой организации/ ИП на условиях постоплаты продавцу не надо применять ККТ вне зависимости от условий последующей оплаты (наличными, безналичными с предъявлением карты и без ее предъявления)?

— Да, это так. Однако напомню, что при последующем получении оплаты наличными и/или в безналичной форме с предъявлением электронного средства платежа продавец обязан применить ККТ.

— Юлия Александровна, пользователи ККТ уже уяснили, что при неденежных расчетах (зачет аванса и предоставление отсрочки/ рассрочки платежа) с физлицами придется пробить кассовый чек. Но зачастую трудности возникают с моментом формирования «неденежного» чека при оказании услуг (выполнении работ). Правильно ли мы понимаем, что датой «кассового» расчета в таком случае будет дата подписания акта о выполнении оплаченного объема услуг (работ) по договору?

— Контрольно-кассовая техника применяется при расчетах. В понимании Закона № 54-ФЗ к расчетам относят, в частности, зачет аванса и предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг. Датой таких расчетов является дата оказания услуги (выполнения работы). Обычно это последний день оказания услуги либо дата подписания акта о выполнении работ (акта оказания услуг). Но бывают исключения из этого правила.

Хорошо ИП, реализующим товары собственного производства, у которых нет работников! Им вплоть до июля 2021 г. можно не применять кассовую технику, а значит, не нужно пока вникать в ККТ-нюансы

— Вы имеете в виду длящиеся услуги, при которых стороны не подписывают ежемесячные акты, такие как, например, оказание физлицам услуг по аренде?

— Да, верно. По таким услугам «отгрузочный» чек на зачет предоплаты или на предоставление отсрочки платежа (в зависимости от условий договора о сроках оплаты) необходимо сформировать в последний день расчетного периода. То есть в тот день, когда продавец признает в бухгалтерском учете выручку от оказания этой услуги.

Приведу еще один пример — продажа годового абонемента на фитнес. Услуга физлицу будет полностью оказана по окончании абонемента. Но организация признает выручку ежемесячно в течение года и, соответственно, чек надо формировать тоже ежемесячно.

— А как быть, если последний день расчетного периода выпадает на выходной и организация не может пробить чек в момент расчета? Можно ли это сделать на следующий рабочий день? Или, чтобы избежать штрафа, понадобится уже чек коррекции, оформляемый в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ?

— Если этот день попадает на выходной и у компании (ИП) нет возможности применить ККТ, то на следующий рабочий день надо сформировать кассовый чек коррекции.

— А вот такая ситуация. Компания занимается перепродажей электроэнергии физлицам на условиях постоплаты (до 20-го числа месяца, следующего за отчетным после отгрузки). Получается, что на дату отгрузки (на последнее число расчетного месяца) она должна пробить чек с признаком способа расчета «Передача в кредит». Однако в этот день компания еще не знает сумму, которую надо выставить покупателям, поскольку документы от ресурсоснабжающей организации приходят 10-го числа следующего месяца. В какой момент надо пробить чек на отгрузку?

— Если компания признает в бухгалтерских документах отгрузку электроэнергии 10-го числа, когда известен объем потребляемой энергии, то и кассовый чек она должна формировать в этот же день.

— Юлия Александровна, подскажите, как правильно при применении ККТ с ФФД 1.05 исправить в чеке такую ошибку. Кассир перепутал форму оплаты: вместо «наличными» пробил «безналичными». Обнаружил это после того, как покупатель ушел с неправильным чеком. В методических указаниях по исправлению ошибо к Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/[email protected] указано, что при корректировке в чеках нужно заполнять еще один реквизит — «Сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217), поскольку нет фактической передачи денег, при этом значения в реквизитах «Сумма по чеку наличными» или «Сумма по чеку безналичными» будут нулевыми. Но ошибку в форме расчета таким способом не исправить.

— В случае если используется версия ФФД 1.05, ошибку в кассовом чеке в форме расчета надо исправлять так. Сначала нужно сформировать кассовый чек с признаком расчета «Возврат прихода» и другими реквизитами, идентичными первоначальному, ошибочному чеку (в том числе с неверной формой расчета «безналичными»). А затем формируется правильный кассовый чек с признаком расчета «Приход» и формой расчета «наличными». Реквизит «Сумма по чеку встречным предоставлением» в такой ситуации заполнять не надо.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2019/20/4389-onlajn_kkt_razjjasnenija_fns.html

Удержания денег из зарплаты: нужно ли применять ККТ

Пробивать или нет кассовый чек на сумму, удержанную из зарплаты сотрудника, зависит от того, с какой целью производится это удержание.

Источник: Письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected]

Так, в случае, когда коллективным или трудовым договором предусмотрено, что работодатель (организация или ИП) передает работнику товары (работы, услуги), а оплату за них удерживает из его заработной платы, применять ККТ не требуется.

Также не нужно пробивать кассовый чек, если деньги удерживаются:

— в счет компенсации затрат, понесенных работодателем в рамках трудовой деятельности (например, в качестве оплаты за бланк трудовой книжки или возмещения стоимости испорченного сотрудником имущества работодателя);

— в счет платы за услуги (работы, товары), оказанные (переданные) третьими лицами (например, в качестве оплаты за питание, предоставленного сторонней организацией общепита, или услуг телефонной связи).

А вот если организация (ИП) продает своим сотрудникам товары (работы. услуги) и условия такой реализации не прописаны в коллективном или трудовом договоре, то пробить кассовый чек нужно обязательно независимо от того, каким образом работодатель-продавец получил деньги. Т.е. даже в случае, когда он сам удержал из зарплаты сотрудника-покупателя нужную сумму.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://glavkniga.ru/news/8880

Чек ккт при удержании из заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here