Алименты облагаются ндфл или нет

Статья на тему: "Алименты облагаются ндфл или нет" написанная понятным языком. Поскольку каждый конкретный случай уникальный, то у вас могут возникнуть дополнительные вопросы. Их вы всегда можете задать дежурному специалисту.

Порядок расчета выплат на детей: облагаются ли алименты подоходным налогом?

Когда алименты исчисляются в твердой денежной сумме, вопроса определения их размера не возникают. Но если платежи назначаются в доле от общих доходов плательщика, появляется немало сложностей. Например, каким образом исчисляются налоги с зарплаты, до или после расчета алиментных платежей, как меняется размер взысканий, если применены налоговые льготы: имущественные вычеты, вычеты на детей и так далее.

Не праздный интерес имеют вопросы, какие именно доходы подходят для исчисления алиментов, облагается ли премия алиментами, изымаются ли деньги с компенсации работодателем расходов на лечение или передвижение к новому месту работы и прочие. Зачастую в этих тонкостях сложно разобраться даже профессионалам. Алименты, НДФЛ, налоговые вычеты – как во всем этом ориентироваться?

Алименты исчислять после или до вычета НДФЛ?

В Федеральном законе №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», регулирующем порядок исчисления алиментов, четко сказано, что их следует удерживать из зарплаты сотрудника только после того, как будет вычтен налог на доход физических лиц. В 2019 году размер НДФЛ равен 13%. Значит, сначала бухгалтер вычитает из общей зарплаты 13 процентов, а из полученной суммы уже начисляет алименты в соответствии с требованиями исполнительного листа. Например, 1/4 от зарплаты сотрудника на содержание одного ребенка.

Суть этого подхода заключена в том, что алименты по закону изымаются только из дохода плательщика. Налог же доходом не считается, так как это платеж в пользу государства. Если делать расчет алиментов до вычета налогов, их размер получится больше, чем размер алиментов с «чистого» дохода, что является нарушением прав плательщика.

Если бухгалтер допускает эту ошибку, то следует обязательно указать на нее. Работодатель должен будет обязан компенсировать излишне переведенные денежные средства, либо плательщик может обратиться в налоговую службу с заявлением по форме 3-НДФЛ, чтобы сотрудники федерального органа компенсировали ему затраты.

Если же выплаты назначены в твердой форме, то особых сложностей быть не должно. Бухгалтерия может перечислять эти деньги как до расчета налога, так и после него.

Алименты и налоговые льготы

По закону все доходы физического лица облагаются налогом в размере 13%. Это общее правило. Но оно может быть скорректировано, если лицо обладает налоговым льготами. К ним чаще всего относятся:

  • имущественные вычеты;
  • вычеты на ребенка.

Вычеты не позволяют полностью избежать уплаты налогов, но их наличие сокращает налоговую базу. То есть НДФЛ будет взиматься только с части дохода. Если нужно знать, какие доходы не облагаются НДФЛ, то это будут именно эти вычеты.

Имущественный вычет предоставляется обычно в связи с приобретением крупной недвижимости (квартиры или дома). Он распространяется практически на всю зарплату плательщика, то есть позволяет полностью компенсировать размер налога. Существует два варианта получения вычета:

  1. Через бухгалтерию предприятия. Сотрудник предоставляет все предусмотренные законом документы. Бухгалтеры подсчитывают возросший доход плательщика, выявляют новую сумму алиментных отчислений и начинают перевод денег.
  2. Сотрудник может подать в конце года налоговую декларацию и задекларировать свои расходы. Тогда налоговый орган компенсирует ему излишне удержанную сумму налогов. По закону этот вид дохода облагается алиментами. Плательщик должен сам рассчитать размер платежа и отослать деньги получателю.

Налоговый вычет на детей не распространяется на размер всей зарплаты, но налогооблагаемую базу уменьшает. Вычет на детей определяется так:

  • 1400 рублей за первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей за третьего и последующего или за одного ребенка-инвалида детства.

Однако этот вычет можно получить только если своевременно и в полном объеме платить все положенные деньги. Дело в том, что эта сумма не облагается НДФЛ и существует для того, чтобы родитель мог беспрепятственно осуществлять уход за своим ребенком. Если он является «уклонистом» или вовсе скрывается, не желая платить алименты, то этим налоговым послабление он уже не сможет воспользоваться.

Уменьшение размеров налогов благотворно сказывается и на размере зарплаты плательщика, и на величине его алиментных обязательств.

С каких доходов алименты платить не нужно?

Существует перечень видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Перечень является закрытым. В нем четко перечислено, какие именно доходы облагаются взысканием с них платежей в пользу ребенка. К ним относятся:

  • зарплата со всеми надбавками и премиями, в том числе единовременными;
  • различные государственные пособия, в том числе по беременности и родам, по безработице и так далее;
  • стипендия;
  • пенсия;
  • доход, полученный вследствие выполнения работ, предусмотренных гражданским договором;
  • денежное довольствие военнослужащих, сотрудников полиции, прокуратуры и так далее.

В том же документе указаны доходы, получение которых никак не связано с содержанием ребенка. В основном это доходы компенсационного характера и единовременная материальная помощь в связи с трудными жизненными обстоятельствами. Все эти доходы не облагаются алиментами. К ним относятся:

  • пособие, которое выплачивается при увольнении (выходное пособие, «парашют»);
  • сумма компенсации питания в лечебно-профилактическом заведении;
  • компенсация проезда до нового места назначения;
  • оплата расходов в связи с заменой инструмента, непригодного для работы (например, фотоаппарата);
  • надбавки к пенсии за уход за нетрудоспособным гражданином;
  • единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием, хищением или порчей имущества, профессиональным увечьем;
  • пособия в связи с рождением ребенка, регистрацией брака, компенсация расходов на организацию похорон близких родственников плательщика.

Облагаются ли алименты налогами?

Алименты – это деньги, выделяемые родителем на содержание своих несовершеннолетних детей, проживающих отдельно. Порядок выделения этих выплат из зарплаты выглядит так:

  1. Рассчитывается месячный доход плательщика (оклад, премии, надбавки).
  2. Из зарплаты вычитаются налоги (НДФЛ с учетом налоговых послаблений, если они имеются).
  3. Изымаются алименты в соответствии с требованиями в исполнительных документах.
  4. Алименты отправляются получателю, причем все расходы по переводу денежных средств несет ответчик.

Таким образом, сама суть алиментов не допускает, чтобы облагать алименты подоходным налогом. Сумма ежемесячных платежей в пользу ребенка исчисляется уже после изъятия всех налогов и других государственных сборов.

Читайте так же:  Чек при удержании из заработной платы

Налоги с алиментов платить не нужно.

Эти выплаты не являются доходом лица, они просто распределяются между супругами для полноценного развития их общего ребенка.

Это можно сравнить с ситуацией, когда неработающая жена берет у работающего мужа деньги на продукты. Эти средства не становятся ее личными, не обогащают ее, следовательно, оснований для уплаты налога с них не имеется. Алименты, условно говоря, являются одной из величин внутрисемейного бюджета, даже если самой семьи уже фактически не имеется.

Таким образом, ответ на вопрос, облагаются ли алименты еще какими-то дополнительными сборами, нужно дать отрицательный. С этих выплат уже взяты все взносы в пользу государства, так что распоряжаться ими можно без боязни.

Точно также не имеет смысла вопрос, облагаются ли НДФЛ какими-то дополнительными взысканиями. Размер НДФЛ установлен единый, но он может корректироваться, если налоговый резидент имеет право на получение определенных вычетов.

Источник: http://orazvodah.ru/alimentyi-i-lgotyi/oblagayutsya-li-alimenty-podoxodnym-nalogom.html

Удерживается ли подоходный налог с алиментов?

Все население России облагается налогом на получаемые официальные доходы (НДФЛ) в размере 13 % от полученной денежной суммы. По этой причине многие алиментополучатели задаются вопросом, а нужно ли платить подоходный налог с алиментов? Плательщик так же интересуются, придется ему пойти только алименты или ему необходимо доплачивать НДФЛ.

НДФЛ – это прямой подоходный налог, которым облагаются основные доходы физического лица – гражданина РФ. Исчисляется он 13-процентной суммой от заработка.

Позиция государства по вопросы алиментов и налогов.

Алименты обладают усиленной гарантией от государства, потому что они обеспечивают наиболее незащищенные слои населения. В ФЗ «Об исполнительном производстве» установлен порядок принудительного взыскания, начинающийся только после налогового вычета из заработной платы плательщика. По Налоговому Кодексу РФ указываются, что любые виды алиментов не подлежат налогообложению (статья 217 НК РФ). Кроме того, неустойки по алиментным задолженностям так же не облагаются налогом.

Причиной освобождения алиментных выплат от налогового вычета является тот факт, что алименты не считаются доходами взыскателя. Другими словами, алименты регулируют и перераспределяют финансы на содержание детей между родителями. Для примера, можем вспомнить семейный бюджет, когда отец зарабатывает, а мама – нет. Но продукты покупаются именно женой на полученные от мужа деньги. Так она не должна ведь платить с этого налоги, доход, по сути, не ее, а налоги уже заплатил ее супруг при получении заработной платы.

Важно! Обеспечение ребенка и удовлетворение его потребностей – это основная обязанность каждого родителя. Правительство России уделяет большое внимание социальной политике, поэтому дети не должны платить какие-либо налоги государству.

Порядок удержания алиментов и налогового вычета из дохода плательщика.

Функция по расчету и удержанию алиментов и налогов выполняется бухгалтерии с места работы плательщика по следующему порядку действий:

  1. Начисление месячной заработной платы, с прибавлением премии и дополнительных поощрений;
  2. Проводится вычет 13 % на НДФЛ;
  3. Расчет и удержание алиментов по условиям, указанным в исполнительном листе;
  4. Перевод средств получателю алиментов.

Как мы видим, вначале плательщик должен оплатить налоги. Только после вычета подоходного налога он может перевести деньги на содержание ребенка или иного нуждающегося родственника. То есть налогом облагается только доход плательщика, а с алиментов сбор средств в пользу государства не проводится (по данным на апрель 2017 года).

Если алиментоплательщик занимается предпринимательской деятельностью или имеет иные источники дохода, то налоговый и алиментный вычет рассчитывает Федеральная Налоговая Служба. Для этого плательщик должен подать декларацию с указанием полученных доходов в органы ФНС. Фальсификация суммы доходов несет за собой юридическую ответственность в виде штрафов и принудительное взыскание задолженностей по налогам или алиментам с помощью ареста имущества должника. Другими словами:

  1. Взыскатель выплат получает полную сумму алиментов, указанную в исполнительном документе, кроме того, они защищены от любых удержаний;
  2. С плательщика НДФЛ удерживается только один раз после начисления заработной платы;
  3. Все удержания, начисления и перерасчет проводится бухгалтерией работодателя.

Можно ли начислять алименты после возврата НДФЛ?

К сожалению, данная ситуация имеет спорное решение. Существует мнение, что если плательщик получил право вернуть излишек из оплаченного налога, то удержание из алиментов недопустимо. Однако судебная практика показывает, что суд чаще встает на сторону интересов ребенка, а потому он может назначить алиментные выплаты с возвращенных денег.

Каждое подобное дело носит свои нюансы, поэтому мы рекомендуем обратиться к нашим специалистам. Они бесплатно ответят вам, тщательно проработав каждую ситуацию. Кроме того, они подготовят вас к убедительному доказанию вашей позиции в суде.

Если у вас появились вопросы о том, удерживается ли подоходный налог с алиментом, или вы не можете разобраться в определенной ситуации, оставляйте ваши комментарии внизу страницы. Наши специалисты окажут бесплатную помощь и помогут детально разобрать любой вопрос по алиментам.

Источник: http://rualimenty.ru/podoxodnyj-nalog-s-alimentov/

Удерживают ли подоходный налог с алиментов

Каков размер налога на доходы?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – это вид прямого удержания с доходов лица в России. Его ставка составляет 13%. При исчислении налога могут использоваться различные вычеты, в том числе вычеты на детей. То есть, например, если работник получает зарплату в размере 20000 рублей, то 13% удерживают не с этой суммы, а сначала уменьшают её на сумму вычета, а потом уже умножают на 0,13.

Если алиментщик работает по трудовому договору, то сумма налога высчитывается и удерживается бухгалтерией. Если имеются другие источники доходов, то необходимо подавать декларацию в органы ФНС самостоятельно. За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф. Кроме того, у налоговых органов имеется полное право взыскать недоимку по налоговым платежам.

Правильное распределение

Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание. По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Читайте так же:  Регламент охраны труда на предприятии

Облагаются подоходным налогом?

Первым делом определимся с понятиями. В настоящей статье уже использовано два варианта названия одного и того же платежа:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • подоходный налог.

Стоит понимать, что это вовсе не два разных платежа в государственный бюджет. Это синонимы. Наименование НДФЛ используется в официальных документах. Подоходный налог – это термин, который более широко распространен в народе. Поэтому не стоит отдельно говорить о том, удерживается ли НДФЛ с алиментов и берется ли подоходный налог.

Практика показывает, что бухгалтерии организаций, сами плательщики и получатели алиментов не перечисляют в пользу государства 13% с алиментных платежей. При этом никаких нарушений действующего законодательства не усматривается. Почему?

В ст. 217 НК РФ прямо указано: алименты – не облагаются налогами. Речь идет не только о выплатах на ребенка, но и о следующих перечислениях:

  • в пользу супруги или бывшей жены;
  • родителям;
  • иным родственникам, имеющим, согласно семейному законодательству, право на получение средств на собственное содержание.

Таким образом, все передаваемые плательщиком средства переходят получателю в полной сумме, из неё не «вырываются куски».

Облагаются ли алименты НДФЛ?

Чтобы основательно ответить на вопрос, облагаются ли налогом алименты на ребенка, двух детей и более и зависит ли от количества детей и суммы получаемых алиментов возможность обложения, нужно разобраться в нескольких важных понятиях:

  • получатель и плательщик алиментов, т. е. отец и мать ребенка, — это физические лица;
  • для физических лиц предусмотрен основной налог — НДФЛ;
  • НДФЛ регулируется главой 23 Налогового кодекса России;
  • согласно ст.207 и 208 НК РФ алименты признаются доходом физического лица и объектом обложения, но это еще не значит, что налог с алиментов нужно платить;
  • ст.217 НК РФ содержит перечень доходов физлиц, которые освобождены от НДФЛ;
  • в п.5 ст.217 НК РФ указано, что подоходный налог с алиментов не берется, как и с пособий по уходу за детьми, материнского капитала и прочих социально значимых выплат, связанных с рождением и воспитанием ребенка; такова общая политика Правительства России на сегодняшний день.

Если рассуждать логически, то любая передача денег между физическими лицами, даже если они не родственники, не облагается НДФЛ. Можно дарить деньги, переводить их в онлайн-режиме — налог платить не придется. Точно так же и с алиментов налог не платится.

Но может возникнуть следующий вопрос: размер алиментов рассчитывается исходя из размера заработной платы бывшего супруга, а с него высчитывают подоходный налог 13%, значит ли это, что с перечисляемых второму лицу алиментов тоже вычитается процент?

Пример 1

Ответ: нет. Когда суд принимает решение о размере суммы, которую нужно перечислять для содержания детей, он учитывает налог с зарплаты. Согласно примеру зарплата равна 40 000 рублей, если бы не было НДФЛ, господин Калашников перечислял бы на детей 20 000 рублей алиментов ежемесячно, но с его зарплаты взимается налог: 40 000 × 13% = 5 200 рублей. Зарплата реальная составляет: 40 000 — 5 200 = 34 800 рублей. А алименты будут равны: 34 800 × 50% = 17 400 рублей. Супруг может платить их добровольно либо через приставов, которые будут удерживать сумму из заработка на основании исполнительного листа.

Если вам пришел налог на алименты, то значит, произошла ошибка. Обратитесь в свою ИФНС либо позвоните по номеру 8-800-222-22-22 — это горячая линия ФНС России, и разъясните, что получаемый вами доход является алиментами. Также вы можете написать онлайн-обращение на сайте ведомства
либо в Личном кабинете налогоплательщика.

С каких доходов берутся алименты?

Порядок присуждения алиментов, их начисление и особенности перечисления регламентированы законом РФ. Если при расторжении брака родители самостоятельно не смогли решить финансовый вопрос содержания детей, то обращение в суд поможет в этом. Речь идет о взыскании ежемесячных платежей в судебном порядке в пользу ребенка и родителя, с которым несовершеннолетний проживает.

Алименты и НДФЛ – это актуальнейшие вопросы для тех, кто выплачивает деньги на содержание ребенка из зарплаты. По многим причинам родителям выгодно договориться по вопросу содержания детей добровольно, заключив соглашение, в котором будут указаны все условия платежей.

Если договориться нет возможности (например, один из родителей отказывается выделять деньги на воспитание или даже скрывается), то без обращения в судебный орган не обойтись. С момента вынесения судебного решения о назначении алиментов, ответчик обязан их выплачивать.

Выплаты могут взыскиваться и с обоих родителей, если они отказались от ребенка, отдав его в детский дом или же отправив на воспитание к бабушкам-дедушкам или другим родственникам. Размер ежемесячных платежей определяется в индивидуальном порядке исходя из многих факторов, в том числе количества детей, наличия у ответчика долговых обязательств, уровня его дохода, а также других обстоятельств различного характера.

Выплаты удерживаются со всех видов дохода, в частности с:

  • заработной платы;
  • отпускных;
  • денежного содержания госслужащих и военных;
  • гонораров работников культуры;
  • оплаты за работу в особых условиях;
  • пенсий, за исключением выплат по потере кормильца;
  • стипендий;
  • компенсаций разных видов;
  • выплат по акциям и так далее.

Алименты удерживаются со всех видов доходов, которые считаются официальными, то есть речь идет только о тех, кто трудоустроен согласно действующего законодательства. Алименты могут начисляться по решению суда или по постановлению судебных приставов, официальный документ передается в бухгалтерию для расчета и перечисления выплат.

Что объясняют законодательные акты?

НДФЛ – налог, который обязаны платить все физические лица, проживающие на территории России со своих официальных доходов. С зарплаты работающего человека удерживают 13 % в пользу государства, это прямая обязанность руководителя предприятия и отдела бухгалтерии.

Если человек работает «на себя», имеет ИП, то он самостоятельно обязан ежегодно подавать декларацию в ФСН, где указывает сумму полученного дохода за расчетный период и то, что он платит как подоходный налог.

В идеале те, кто работает неофициально, не оформлен на предприятии либо имеет специфические источники доходов, тоже обязаны платить НДФЛ. Но на практике этого не происходит и доказать что-либо без личного желания человека невозможно.

Накладывается ли налог на алименты

Разобраться, почему алименты не облагаются НДФЛ, поможет определение сути этих средств. Доходом денежные средства, предназначенные для содержания ребёнка, не считаются. Алименты – это способ, распределяющий деньги, предназначенные для обеспечения общего ребёнка, между супругами. Налоговые вычеты взимаются с плательщика алиментов при получении им дохода.

Читайте так же:  Решение алименты твердой денежной сумме

Источник: http://okd1.ru/spravka/uderzhivayut-li-podohodnyj-nalog-s-alimentov/

Алименты и НДФЛ

К вам как к работодателю может поступить исполнительный документ, в соответствии с которым вы должны будете удерживать из зарплаты работника алименты. Это может быть:

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • постановление пристава-исполнителя (ч. 1, 3 ст. 12 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

По общему правилу любые удержания из доходов работников производятся после того, как из них были удержаны налоги (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). То есть алименты удерживаются после удержания НДФЛ.

Удержание алиментов и перечисление взыскателю

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если в исполнительном документе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, определяемый кратно величине прожиточного минимума, то рассчитываются они так (ст. 81 СК РФ):

  • на одного ребенка – 1/4 дохода алиментщика;
  • на двух детей — 1/3 дохода;
  • на трех и более детей – 1/2 дохода.

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

И удержанные алименты, и удержанный НДФЛ должны быть отражены в расчетном листке, чтобы работник понимал, как была определена выплачиваемая ему на руки сумма (ст. 136 ТК РФ).

Пример расчета алиментов после удержания НДФЛ

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За октябрь кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб.

Стандартный вычет для алиментщика

Работник, из доходов которого удерживаются алименты, вправе получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ на того ребенка, по которому он эти алименты платит (речь идет о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 13%). Вычет составляет:

  • по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и каждого следующего ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.05.2011 №03-04-06/1-125 ).

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 280 тыс. руб.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500788

С каких выплат и доходов удерживаются алименты

Статья 81 Семейного кодекса РФ указывает на то, что плательщик алиментов отчисляет деньги на содержание детей или других нуждающихся родственников со своей заработной платы или иного дохода. Однако то, с каких доходов удерживаются алименты, законом не конкретизируется. Ст. 82 СК РФ говорит лишь о том, что виды доходов, с которых по закону можно начислять алименты на ребенка, должно устанавливать Правительство РФ.

И Правительство издало соответствующий документ, изучив который, можно понять, с чего берутся деньги в алиментных целях, а какие доходы не облагаются алиментами, и взимать с них средства на несовершеннолетних недопустимо.

Указанный документ называется так: Постановление Правительства России № 841 от 18 июля 1996 года. В качестве приложения к нему идет перечень доходов, с которых отчисляются финансовые средства в целях удовлетворения потребностей несовершеннолетних.

Виды доходов, которыми придется поделиться

Без объемных лирических отступлений законодатель в Перечне начинает перечислять доходы, откуда на практике законно рассчитываются алименты.

Заработная плата

В рамках рассмотрения заявленного вопроса недостаточно просто сказать, что выплаты на ребенка взыскиваются с заработной платы. В Постановлении об этом виде дохода написано довольно подробно.

  1. Удерживать алименты можно и нужно не только с основной зарплаты, но и с дополнительной если работа осуществляется по совместительству.
  2. Деньги на детей платятся с доходов чиновников, гонораров журналистов и творческих работников.
  3. Удержать алименты можно с любой заработной платы или дохода, который к ней приравнивается, независимо от того, как она начисляется и в какой форме выплачивается. Если есть некий оклад, то доля должна быть удержана с него. Если оклада нет, а оплата – сдельная, то выплаты осуществляются с итоговой суммы, причитающейся работнику. Выплаты в интересах несовершеннолетнего осуществляются, если зарплата: выдается в деньгах, в том числе, в иностранной валюте, в натуральной форме.
  4. Все премии и надбавки, предусмотренные системой оплаты труда, тоже включаются в «алиментную базу».
  5. Если работник находится в отпуске и ему выплачивается средняя зарплата, то с неё тоже платятся деньги на ребенка.

Таким образом, любое вознаграждение за труд, как свидетельствует Перечень, — это доход, с которого высчитываются алиментные средства. Главные признаки такого вознаграждения:

  • оно выплачивается именно за то, что человек выполняет определенную трудовую функцию;
  • вознаграждение предусмотрено системой оплаты труда;
  • выплата фигурирует в трудовом законодательстве.

К таким доходам приравниваются и выплаты, которые получают сотрудники МВД и военные, а также представители других силовых структур.

Пенсии, стипендия, пособия

С каких сумм удерживаются алименты еще? Перечень содержит информацию о том, какие доходы облагаются алиментами:

  1. Подавляющее большинство пенсий, назначаемых различным группам пенсионеров. Есть из этого правила исключения, о которых речь пойдет несколько позже. Отметим лишь, что даже инвалиды со своей пенсии обязаны осуществлять алиментные выплаты. Другое дело, что можно попросить суд снизить размер удерживаемых алиментов или потребовать освобождения от необходимости исполнять обязательство, ссылаясь на тот факт, что имеющееся заболевание вызывает необходимость осуществлять большие траты на лечение и реабилитацию. Впрочем, это такое отступление, которое не совсем относится к теме. Нужно просто уяснить, что пенсионеры тоже должны осуществлять выплаты нуждающимся родственникам, если об этом заявлено соответствующее требование.
  2. Стипендии. Со стипендий лиц, получающих профессиональное образование или образование высшее, естественно, тоже профессиональное, должна осуществляться уплата средств на содержание иждивенцев. Стипендии аспирантов и докторантов тоже рассматриваются, как доход, с которого можно удерживать средства.
  3. Пособия. Алименты высчитываются с пособий, связанных с потерей работы: по безработице, временной нетрудоспособности, с пособия, которое выплачивается лицам, работавшим на ликвидированном предприятий.
Читайте так же:  Возвращение на работу после декретного отпуска

Предпринимательская деятельность

Если родитель, который должен уплачивать средства на содержание несовершеннолетнего или других иждивенцев занимается предпринимательством, зарегистрирован в качестве ИП, то обязанность по осуществлению выплат с дохода у него имеется, никуда не денется она и в 2017 году. Главная проблема заключается лишь в том, что подразумевать под доходом предпринимателя. В обозреваемом постановлении указано, что доход, с которого допустимо удерживать долю, рассчитывается так: сумма доходов минус все расходы. То есть ребенок вправе рассчитывать только на долю с чистой прибыли предпринимателя.

Можно провести аналогию и с участником юридического лица. Разница лишь в том, что владелец какой-либо компании может занимать в ней некую должность, получая заработную плату. Плюс получать дивиденды раз в квартал или реже. В зависимости от того, какие правила прописаны в документах общества.

Гражданско-правовые сделки

В первую очередь, Правительство обратило внимание на то, что алименты насчитываются и уплачиваются со сдачи в аренду недвижимости. Во-вторых, если плательщик алиментов получает доход по иным гражданско-правовым сделкам, то и с него должны удерживаться средства на несовершеннолетнего.

Однако суды разъясняют, что выплата будет осуществляться не с любой сделки, а только с той, целью которой является получение прибыли.

Типичный пример: продажа автомобиля. Если человек – «перекуп», перепродает автомобили, чтобы заработать на жизнь, то ему придется осуществлять выплаты. Если же родитель продал машину, чтобы купить себе более новую, то не стоит тратить время на то, чтобы попытаться взыскать с него какие-то деньги на ребенка.

Указанное Постановление Правительства уже много раз изменялось и дополнялось с 1996 года, поэтому не исключено, что какие-то поправки могут быть внесены в него в году 2017. Впрочем, будет видно.

С каких доходов не удерживаются алименты?

Выше было отмечено, какие доходы должны пониматься под теми, с которых алиментные средства удерживаются. Для лучшего понимания темы нужно указать выплаты, с которых ребенок или другой нуждающийся родственник получить на свое содержание ничего не сможет.

В первую очередь, стоит поговорить о выплатах, которые тесно связаны с вознаграждением за осуществление трудовой деятельности, с трудовой деятельностью в принципе.

Итак, нельзя обратить взыскание на средства, которые получены:

  • в качестве компенсации за питание, осуществляемое в целях лечения и профилактики;
  • если работник потратил собственные деньги, будучи в командировке, или отправившись на рабочее место, находящееся в другой местности;
  • в качестве компенсации за износ личного инструмента, используемого на производстве, при этом с выплат на ГСМ и компенсаций за использование личного авто средства на ребенка удержать можно.

Именно с этих выплат запрещено что-то удерживать не случайно. Большинство из них не позволяют работнику обогатиться. Например, если он использует в своей профессиональной деятельности личный инструмент, то выплаченные работодателем деньги уйдут на ремонт этого инструмента или приобретение нового. С лечебным питанием несколько другая история: эта компенсация, как представляется, носит некий социальный характер.

Работодатель, руководствуясь трудовым законодательством, имеет возможность выплачивать работнику средства в социальных целях. Эти выплаты тоже не «облагаются» алиментами. В каких случаях они осуществляются:

  • безвозвратная утрата близкого родственника;
  • появление на свет сына или дочери;
  • оформление брачного союза;
  • помощь работнику, пережившему стихийное бедствие.

Удерживать деньги с этих выплат было бы неправильно. Они носят ярко выраженный целевой характер. Если работодатель желает, чтобы его работник купил своему новорожденному ребенку все необходимое, то так и должно быть. Деньги должны быть потрачены в интересах малыша, а не каких-либо иных лиц, пусть тоже несовершеннолетних.

Когда шла речь о пенсиях, было отмечено, что алименты удерживаются с большинства из них, но не со всех. Исключение: пенсионная выплата по потере кормильца. Ничего не удерживается и с других социальных выплат, осуществляемых из бюджетов различных уровней.

Кроме прочего, нельзя осуществить взыскание средств с:

  • наследства;
  • призов и подарков;
  • средств, образующих материнский капитал.

Таким образом, неверно говорить, что средства на содержание несовершеннолетнего удерживаются абсолютно со всех доходов родителя. На самом деле, законодательство называет очень большое число доходов, с которых алиментные выплаты не осуществляются. Все они перечислены выше. Получателю средств, бухгалтеру организации, где работает плательщик, судебным приставам обо всех этих видах дохода необходимо знать, чтобы не заявлять требований, противоречащих законодательным нормам.

Источник: http://sudotvet.ru/alimenty/uplata/s-kakih-dohodov-uderzhivayutsya.html

Удерживать ли алименты с НДФЛ, возвращенного работнику после вычета

Когда бухгалтеры задаются этим вопросом

Чаще всего возникает такой вопрос в следующей ситуации. Работник, с которого по исполнительному документу удерживаются алименты, приносит в бухгалтерию уведомление из ИФНС, подтверждающее его право на имущественный вычет по приобретению жилья. В этом случае налог в текущем году исчисляется с дохода, уменьшенного на сумму вычета, указанную в уведомлении. То есть облагаемый доход и налог становятся меньш е п. 3 ст. 210 НК РФ .

Алименты и другие удержания рассчитываются с суммы чистого дохода, то есть за минусом НДФЛ ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ) .

Причем делать такой вычет нужно с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление. То есть если принес его в мае, то НДФЛ, излишне удержанный с января по апрель, работнику надо вернуть на банковский счет, который он укажет в заявлении на выче т п. 3 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-04-06/15201 .

И бухгалтеры спрашивают: удерживать ли алименты с суммы возвращаемого работнику НДФЛ?

Два взгляда на одну проблему

Анализ судебных решений на эту тему показывает, что есть две полярные точки зрения. Правда, сразу скажем, что таких решений крайне мало и все они касались взыскания алиментов с сумм возвращенного налога, полученных должником не через работодателя, а напрямую от ИФНС по месту жительства.

Читайте так же:  Санминимум в туле

Позиция 1. С дохода в виде сумм НДФЛ, полученного алиментщиком в результате реализации своего права на имущественный вычет, алименты удерживаться не должны. Аргументы следующи е Апелляционное определение Челябинского облсуда от 17.11.2015 № 11а-14277/2015 ; Определение Приморского крайсуда от 25.06.2015 № 33-5265/2015 :

• имущественный вычет является по своей природе налоговой льготой и носит компенсационный характер. Это, кстати, неоднократно подчеркивал и Конституционный суд Постановление КС от 13.03.2008 № 5-П ; Определение КС от 25.11.2010 № 1557-О-О . Он также говорил, что налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению частью своего имущества, подлежащей в виде определенной денежной суммы взносу в казн у Постановление КС от 17.12.96 № 20-П . Это означает, что алименты могут быть взысканы только с тех сумм дохода, которыми алиментщик вправе распоряжаться. Суммы, подлежащие уплате в бюджет в виде налогов, не входят в состав средств, образующих экономическую выгоду алиментообязанного лица п. 3.1 Постановления КС от 20.07.2010 № 17-П . А вычет, как известно, не что иное, как возвращенный налог;

• в Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних дете й утв. Постановлением Правительства от 18.07.96 № 841 , не поименован такой доход, как возвращаемый налогоплательщику НДФЛ.

Позиция 2. Сумма возвращаемого налога должна включаться в доход, с которого удерживаются алименты, потому что Апелляционное определение Мосгорсуда от 08.12.2016 № 33а-46981/2016 ; Решение Самарского райсуда от 25.02.2016 № 2А-533/2016

• при предоставлении имущественного вычета налоговая база по НДФЛ фактически уменьшается, а доход алиментщика, соответственно, увеличивается;

• в Законе об исполнительном производстве закреплен список видов доходов, на которые не может быть обращено взыскани е ст. 101 Закона № 229-ФЗ , и возвращаемого НДФЛ в этом списке нет.

Однако все это не дает однозначного ответа, как бухгалтеру все-таки поступить в сложившейся ситуации.

Наши рекомендации

Задача бухгалтера — все сделать таким образом, чтобы в случае визита (пусть даже и маловероятного) проверяющих из службы судебных приставо в п. 2 ст. 12 Закона от 21.07.97 № 118-ФЗ ; п. 16 ч. 1 ст. 64 Закона № 229-ФЗ у них не было ни малейшего повода оштрафовать компанию и ее руководителя за неправильный расчет алименто в ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ . А штрафы немаленькие: от 50 000 до 100 000 руб. — для организаций и от 15 000 до 20 000 руб. — для директора.

Таким образом, безопаснее удержать алименты с суммы НДФЛ, возвращаемого работнику работодателем.

Однако предварительно бухгалтер вполне может проинформировать алиментщика об этом и посоветовать ему обратиться за вычетом не к работодателю, а напрямую в свою налоговую инспекцию.

Как говорят сами налоговики, при предоставлении вычета они не уполномочены делать перерасчет и удерживать алименты с лиц, обязанных их уплачивать. Таким образом, вопрос об уплате алиментов с суммы полученного вычета останется исключительно на совести самого алиментщика.

Но может так случиться, что лицо, которое в свое время обратилось за взысканием алиментов (например, экс-супруга работника-алиментщика), случайно узнает о предоставлении вычета и захочет получить свою «долю».

Кстати, при предоставлении работнику социального вычета через работодателя (к примеру, на обучение или лечение) рассмотренного нами вопроса не возникнет. Ведь в этом случае доходы работника надо уменьшать на сумму вычета не с начала года, а начиная с того месяца, в котором работник принес уведомление из налогово й п. 2 ст. 219 НК РФ .

То есть в этой ситуации налог за прошлые периоды алиментщику не возвращается. Просто с определенного момента сумма дохода, «очищенного» от НДФЛ, у него станет больше. И со всего этого дохода нужно удерживать алименты.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2018/11/3582-uderzhivati_alimenti_ndfl_vozvraschennogo_rabotniku_posle_vicheta.html

Облагаются ли налогом алименты?

Любые доходы физических лиц в Российской Федерации облагаются налогом, размер которого составляет тринадцать процентов. Алименты – это выплаты, которые совершает одна из сторон в адрес той стороны, которая уполномочена на получение данных средств. При этом облагаются ли налогом алименты или нет, урегулировано на законодательном уровне.

Закон об алиментах и налогах

Вопросы, касающиеся налогообложения разъяснены в Налоговом кодексе Российской Федерации. В ст. 217 настоящего нормативно-правового акта, в пункте 5 указано, что алименты являются видом дохода, который не подлежит обложению налогом. При этом получатель алиментов может иметь статус налогоплательщика и, на основании других определяющих характеристик, уплачивать налоговую ставку.

В некоторых случаях, при просрочке алиментных платежей, может быть начислена неустойка. Если эта задолженность выплачивается, то на нее налогообложение также не распространяется.

Почему не нужно платить налоги с алиментов

Алименты, полученные налогоплательщиком, не подлежат вычету налога, так как фактически не являются доходом получателя. Это объясняется тем, средства, выделяемые на погашение алиментов, берутся только из прибыли плательщика.

Так как обязательства по воспитанию и материальному содержанию детей сохраняются за обоими родителями в равной степени и после развода, передача алиментных средств расценивается, как внутрисемейное движение финансов.

Плательщик так же не платит налог по алиментам. При начислении его заработной платы, происходит вычет налоговой ставки в 13%. Из остатка средств и выделяются деньги на погашение алиментных обязательств.

Высчитывают ли подоходный налог с алиментов

Чтобы обеспечить собственную финансовую стабильность, некоторые получатели хотят понять: удерживается ли НДФЛ с алиментов. Законодательство определяет алименты, как средства, не подлежащие налогообложению. Процент не исчисляется из них ни до передачи получателю, ни после получения.

Все налоги для физических лиц начисляются только на официальную заработную плату. По факту работник получает сумму, из которой уже вычтены все налоги. Только после этого, из оставшихся средств, производится отчисление алиментов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://rualimenty.ru/oblagayutsya-li-nalogom-alimenty/

Алименты облагаются ндфл или нет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here